Abzug der inländischen Produktionsaktivitäten

Bestimmte Unternehmen konnten seit 2005 einen Abzug von 3% für US-amerikanische Geschäftstätigkeiten in Anspruch nehmen. "Jedes kleine Unternehmen sollte die Fertigungsindustrie als Steuerabzug betrachten. Mit einem sehr komplexen Regelwerk sind die Chancen, dass sich kleine Unternehmen für den Abzug qualifizieren, viel einfacher, als die Regeln zeigen ", so Paul Schlather, Independent Director von Stonebridge, Inc.

Die Grundlagen des § 199 Abzug

Unternehmen mit "qualifizierten Produktionstätigkeiten" können vom Nettoeinkommen einen Steuerabzug von 3 Prozent erhalten. Je komplizierter das Geschäft ist, desto komplizierter ist die Berechnung des inländischen Produktionsabzugs.

Kurz gesagt müssen Unternehmen, die in der Produktion und anderen qualifizierten Produktionsaktivitäten tätig sind, Kostenrechnungsmechanismen implementieren, um sicherzustellen, dass ihre Steuerabzüge korrekt berechnet werden.

Qualifizierte Produktionsaktivitäten

Ein Unternehmen, das in den folgenden Geschäftszweigen tätig ist, kann sich für den inländischen Produktionsabzug qualifizieren. Die "qualifizierten Produktionsaktivitäten", die Anspruch auf den Abzug nach Section 199 des Internal Revenue Code haben, sind:

• Fertigung mit Sitz in den USA
• Verkauf, Leasing oder Lizenzierung von in den USA hergestellten Artikeln
• Verkauf, Leasing oder Lizenzierung von Filmen, die in den USA

• Bauleistungen in den USA einschließlich Bau und Renovierung von Wohn- und Gewerbeimmobilien
• Ingenieur- und Architekturdienstleistungen in Bezug auf ein US-basiertes Bauvorhaben,
• Softwareentwicklung in den USA, einschließlich die Entwicklung von Videospielen.

Allgemeine Regelung und Safe Harbor

Der Abzug inländischer Produktionsaktivitäten beschränkt sich auf Einkünfte aus qualifizierten Produktionstätigkeiten ganz oder teilweise mit Sitz in den USA. Die Unternehmen müssen entweder die Safe-Harbor-Regel anwenden oder die Kosten anhand der Fakten und Umstände verteilen. wenn ein Teil der Herstellungs- oder Produktionsaktivitäten außerhalb der USA stattfindet. Die Safe-Harbor-Regel gilt, wenn mindestens 20 Prozent der Gesamtkosten aus US-amerikanischen Produktionsaktivitäten stammen.

Nichtqualifizierte Produktionsaktivitäten

Die folgenden Geschäftsbereiche sind ausdrücklich von der Inanspruchnahme des Abzugs inländischer Produktionstätigkeiten ausgenommen:

• Bauleistungen, die kosmetischer Natur sind, wie z. B. Gemälde
• Leasing oder Lizenzgegenstände related party
• Verkauf von in einem Einzelhandelsunternehmen zubereiteten Lebensmitteln oder Getränken

Die Steuerermäßigung

Die Berechnung der Inlandsproduktionsabzugskosten kann entweder lächerlich einfach oder enorm komplex sein, abhängig von der Art des Geschäfts.Der Schlüssel ist, das "qualifizierte Produktionseinkommen" (QPAI) und die Beschränkungen zu untersuchen.

Inländische Produktionstätigkeiten Abzugsberechnung

Qualifizierte Produktionstätigkeit Einnahmen (QPAI)
Minus qualifizierte Produktionsaktivitäten Aufwendungen
gleich qualifizierte Produktionstätigkeit Nettoeinkommen
mal die QPA Abzugsbetrag von 3 Prozent
gleich der vorläufige QPA-Abzug

Qualifizierter Produktionsertrag (QPAI)

Qualifizierter Ertrag aus der Produktionstätigkeit sind alle Einnahmen aus qualifizierten Produktionstätigkeiten. Für ein Unternehmen mit nur einem Geschäftszweig entspricht dies dem Bruttoeinkommen. Für Unternehmen mit mehreren Geschäftszweigen müssen Einnahmen zugeteilt werden.

Qualifizierte Produktionsaktivitätsaufwendungen

Qualifizierte Produktionsaktivitätsausgaben sind alle Ausgaben, die in direktem Zusammenhang mit den qualifizierten Produktionsaktivitäten stehen.

Für ein Unternehmen mit nur einem Geschäftszweig entspricht dies den Gesamtausgaben. Für Unternehmen mit mehreren Geschäftszweigen müssen Einnahmen zugeteilt werden.

Einschränkungen

Der Betrag des inländischen Produktionsabzugs ist begrenzt. Der Abzug darf bereinigtes Bruttoeinkommen für Einzelunternehmer, Personengesellschaften, S-Kapitalgesellschaften oder Gesellschaften mit beschränkter Haftung oder steuerpflichtiges Einkommen für C-Kapitalgesellschaften nicht übersteigen. Der Abzug darf 50 Prozent der W-2 Löhne nicht überschreiten.

Vereinfachte Methode

"Die Regeln werden für kleine Unternehmen in einer einzigen Branche vereinfacht", so Paul Schlather. Stellen Sie sicher, dass Ihr Unternehmen nach den Regeln der qualifizierten Produktionsaktivitäten qualifiziert ist, und nehmen Sie dann 3 Prozent des Nettoeinkommens ein. Vergleichen Sie die 3-Prozent-Zahl mit dem bereinigten Bruttoeinkommen und den ausbezahlten W-2-Löhnen. Ein Unternehmen wird nicht für den inländischen Produktionsaktivierungsabzug qualifiziert, wenn es Null Nettoeinkommen oder null W-2 Löhne hat.

Wo Sie den Abzug beantragen können

Unternehmen müssen das IRS-Formular 8903 ausfüllen. Sie können auch Anweisungen für das Formular 8903 herunterladen.

Steuergesetz

Dieser Abzug war Teil des US-amerikanischen Gesetzes über die Schaffung von Arbeitsplätzen im Jahr 2004. unter dem Internal Revenue Code Abschnitt 199 und IRS Vorgeschlagene Regelungen 1. 199. Die Inder Production Aktivitäten Abzug wird in JK Lassers Your Income Tax, Kapitel 40. 23 und JK Lasser Small Business Steuern, Kapitel 21 diskutiert.