Wann ist eine Nachlasssteuer erforderlich?

Nicht alle Nachlässe müssen Bundessteuererklärungen einreichen. IRS-Formular 706, der United States Estate (und Generation-Skipping Transfer) Steuererklärung , wird von der Bundesregierung nur für Nachlässe verlangt, die bestimmte Kriterien erfüllen:

Der Wert des Nachlasses übertrifft die Nachlasssteuer Ausnahmeregelung

Das Formular 706 muss eingereicht werden, wenn der Brutto-Nachlass eines US-Bürgers oder -Anwohners zuzüglich steuerpflichtiger Geschenke, die er zu Lebzeiten erhalten hat, mehr als 5 US-Dollar beträgt. 45 Millionen Stand 2016.

Dieser Schwellenwert wurde für die Inflation indexiert, so dass davon ausgegangen werden kann, dass er sich schrittweise von Jahr zu Jahr erhöht.

Um festzulegen, ob eine Rückgabe erfolgen muss, fügen Sie hinzu:

1. Angepasste steuerpflichtige Geschenke gemäß Abschnitt 2001 (b), die vom Verstorbenen nach dem 31. Dezember 1976 gemacht wurden

2. Die gesamte spezifische Befreiung gemäß Paragraph 2521 (wie vor seiner Aufhebung durch das Steuerreformgesetz von 1976) für Geschenke des Verstorbenen nach dem 8. September 1976

3. Der Wert des Bruttovermögens des Erblassers - sein Vermögen vor Abzug von Verbindlichkeiten wie Schulden und Steuern.

Jedes Brutto-Vermögen im Wert von 5 $. 45 Millionen oder mehr müssen ab 2016 ein Formular 706 einreichen, auch wenn nach Abzug von Steuern und Abgaben keine Bundessteuer fällig wird.

Der Verstorbene wurde verheiratet und der überlebende Ehegatte möchte eine Portabilitätswahl durchführen

"Portabilität" der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen verheirateten Paaren wurde im Jahr 2011 eingeführt.

Nach dieser Regel kann ein überlebender Ehegatte wählen, die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten in Anspruch zu nehmen. als "DSUE" und fügen Sie es ihrer eigenen Bundessteuerbefreiung hinzu.

Zum Beispiel, wenn ein Ehemann 2016 stirbt und seine 5 $. 45 Million Grundsteuerbefreiung wird nicht völlig benutzt, seine Frau kann beschließen, den ungenutzten Teil zu ihren eigenen $ 5 hinzuzufügen. 45 Millionen Befreiung.

Wenn er keine Befreiung von der Erbschaftssteuer in Anspruch nimmt, kann er bis zu 10 Dollar aufbringen. 9 Millionen steuerfrei bei ihrem Tod. Wenn nur 2 Millionen US-Dollar der Freistellung des Ehemanns verwendet werden, kann die Ehefrau die restlichen 3 US-Dollar hinzufügen. 45 Million Befreiung zu ihren eigenen $ 5. 45 Million Befreiung und kann bis zu $ ​​8 überschreiten. 9 Millionen an ihre Begünstigten steuerfrei.

Ein überlebender Ehegatte kann sich dafür entscheiden, die ungenutzte Erbschaftssteuerbefreiung seines verstorbenen Ehegatten zu verwenden, indem er das Formular 706 für seinen Nachlass einreicht, unabhängig davon, ob der Nachlass einer Nachlasssteuer unterliegt.

Wann sind Formular 706 und die Nachnahmegebühr fällig?

Das Formular 706 muss in der Regel eingereicht werden, und die fällige Steuer muss innerhalb von neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers gezahlt werden. Eine automatische sechsmonatige Fristverlängerung wird gewährt für Nachlässe, die das IRS-Formular 4768, den Antrag auf Fristverlängerung zur Einreichung eines Antrags auf Rückgabe und / oder Zahlung U stellen.Steuern nach dem Erbschafts- (und Generation-Skipping-Transfer). Unter bestimmten, begrenzten Umständen kann mehr zusätzliche Zeit zur Verfügung gestellt werden.

Welche Staaten benötigen die Erstellung des Formulars 706?

Auch wenn ein Nachlass auf Bundesebene nicht steuerpflichtig ist, kann er auf Landesebene besteuert werden. Einige Nachlässe, die sowohl für staatliche als auch für föderale Zwecke nicht steuerbar sind, können dennoch erforderlich sein, um Steuererklärungen für staatliche Erbschaften vorzubereiten und einzureichen.

Ab 2014 verlangen die folgenden Staaten, dass Nachlässe das IRS-Formular 706 auf Landesebene vorbereiten und einreichen, zusammen mit allen notwendigen staatlichen Nachlasssteuerformularen:

• District of Columbia
• Hawaii
• Illinois (für 2009) und vorherige Jahre und 2011 und zukünftige Jahre)
• Kansas (für 2009 und vorhergehende Jahre)
• Maine
• Maryland
• Massachusetts
• Minnesota
• New Jersey
• New York
• Oregon
• Vermont.

Wann sollte ein nicht veränderbarer Nachlass das Anmeldeformular 706 berücksichtigen?

Einige Nachlässe, die nicht erforderlich sind, um eine Steuererklärung für den Bundesstaat einzureichen, sollten trotzdem einen Antrag stellen, um die für den Todesfall geltenden Marktwerte von Immobilienvermögen abzusichern. Dies schließt Nachlässe ein, die AB Trusts oder ABC Trusts nutzen, sowie Nachlässe, die lebenslange Treuhandgesellschaften zugunsten von Nicht-Ehegatten-Nutznießern schaffen. Es ist in der Regel viel einfacher, den Nachlass eines überlebenden Ehegatten oder eines Nicht-Ehegatten-Begünstigten später zu begleichen, wenn zuvor eine Nachlasssteuererklärung eingereicht wurde, da die anfänglichen Marktwerte und die Erhöhung des Grundbesitzvermögens auf dem ursprünglichen Das IRS-Formular 706 von decedent.

Die neueste Version von Form 706 und seine Anweisungen finden Sie auf der IRS-Formularwebseite. Besuchen Sie für historische Versionen von Formular 706 und seine Anweisungen die Website mit den Produkten für das Vorjahr.