Was die jüngste Uber-Arbeiter-Klassifikations-Entscheidung für Steuerfachleute bedeutet

In Anbetracht der jüngsten Uber-Urteile, was ist der beste Weg für Steuerfachleute, ihre Kunden zu beraten?

Wir konzentrieren uns auf drei Gesichtspunkte, um diese Frage zu beantworten.

• Erstens: Wie sollten Steuerfachleute Unternehmer beraten, die eine gemeinsame Wirtschaftsplattform aufbauen, indem sie unabhängige Auftragnehmer entsenden?
• Zweitens: Wie sollten Steuerfachleute Personen beraten, die über eine gemeinsame Wirtschaftsplattform arbeiten und als unabhängige Auftragnehmer behandelt werden?

• Drittens müssen wir vielleicht die Art und Weise ändern, wie Arbeitnehmer aus steuerlicher Sicht eingestuft und behandelt werden? Wir erforschen alternative Ideen, um zu sehen, ob eines davon für die Sharing Economy geeignet ist.

Der fragliche Fall, Uber v. Berwick, betraf einen Uber-Fahrer namens Barbara Berwick. Sie bat den California Labour Commissioner, zu entscheiden, ob sie ein unabhängiger Auftragnehmer sei (wie Uber behauptete) oder ob sie Angestellte sei (wie sie behauptete). Der Arbeitskommissar entschied, dass Berwick ein Angestellter war und infolgedessen berechtigt war, von Uber für ihre eigenen Ausgaben zurückerstattet zu werden.

Es steht mehr auf dem Spiel als nur ein Uber-Fahrer, der für arbeitsbezogene Ausgaben erstattet wird. Arbeitgeber sind dafür verantwortlich, Steuern durch Gehaltsabrechnung einzuziehen, und sie sind dafür verantwortlich, die Hälfte der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern, die Arbeitslosenversicherungssteuern und die Arbeitsunfallversicherung zu bezahlen. Arbeitgeber bieten in der Regel auch steuerbegünstigte Vorteile für ihre Mitarbeiter, wie zum Beispiel Zugang zu Altersvorsorge und Gruppenkrankenversicherung.

Die Bezahlung von Arbeitnehmern mit 1099 unabhängigen Auftragnehmern hat weniger Bürokratie, weniger Verwaltungsaufwand und geringere Steuerkosten zur Folge als die Bezahlung von Arbeitnehmern als Angestellte. Es besteht also immer die Versuchung, sich immer dann, wenn es eine Grauzone gibt, an die Seite zu lehnen, die Arbeiter als unabhängige Auftragnehmer behandelt.

Nun, "Uber wie bereits appelliert", berichtet Robert Wood.

Also ist dieser Fall noch nicht vorbei. In der Tat, dieser Fall (wie andere es mögen, wie eine Sammelklage in Boston, eine andere Sammelklage in San Francisco eingereicht, und ein Verwaltungsverbot aus Florida) wirft erhebliche Fragen für Steuerfachleute.

Welche Rolle spielen Steuerfachleute bei der Unterstützung von Unternehmern, die Plattformen für eine gemeinsame Wirtschaft der nächsten Generation aufbauen?

Unternehmer, die eine gemeinsame Wirtschaftsplattform aufbauen, sollten zuerst mit ihren Anwälten sprechen und die Frage klären, welche Arbeitnehmer sie als Arbeitnehmer behandeln und welche Arbeitnehmer sie als unabhängige Auftragnehmer behandeln.Das ist der Rat von Derek Davis. Er ist ein zugelassener Wirtschaftsprüfer, der auf die geteilte Wirtschaft spezialisiert ist.

Dann sollten die Unternehmer mit ihrem Steuerfachmann sprechen und die relevanten Finanzberichterstattungs- und Steuerprozesse einrichten. Davis rät: "Folgen Sie nicht einfach Ubers Führung, denn jede Firma ist anders und hat ihre eigenen spezifischen Steuer- und Rechtsregeln." Dies ist eine solide Beratung, die Praktiker ihren unternehmerischen Kunden geben können.

"Mein Mehrwert ist es, die potenzielle Steuerschuld und die Steuern, denen sie ausgesetzt wären, und ihre finanziellen Berichtspflichten zu ermitteln", sagte Davis.

Steuerfachleute können solchen Kunden helfen, die geeigneten Prozesse und Systeme auf der Grundlage der Bedürfnisse des Kunden einzurichten. Dies kann das Einrichten von Abrechnungssystemen, Systemen zum Ausgeben von 1099-MISCs und / oder Systemen zum Ausgeben von 1099-K-Formularen umfassen.

Davis empfiehlt, dass Unternehmen sich angewöhnen, "eine saubere Dokumentation über die Vorteile und Arbeitsbeziehungen mit dem Unternehmen und seinen jeweiligen Mitarbeitern (oder unabhängigen Auftragnehmern) zu führen."

Der Vorteil einer guten Dokumentation ist der Schutz der Steuerposition des Kunden. ..

Sobald diese grundlegenden Systeme und Prozesse in Kraft gesetzt sind, "können Sie weitergehen und herausfinden, wie Sie Ihre Steuerpflicht minimieren können", sagte Davis. "Wie beim Bau eines Hauses können Sie, sobald Sie die Grundlage haben, Bauen Sie darauf auf. "

Übrigens, wussten Sie, dass die IRS Richtlinien für die Einstufung von Arbeitnehmern für bestimmte Branchen entwickelt hat?

Die IRS hat detaillierte Richtlinien für die Vorgehensweise bei der Klassifizierung von Arbeitnehmern in der Umzugsindustrie und für die Taxi- und Limousinenindustrie (beide pdf-Links). Der Branchenführer für Limousinen erklärt sehr gut, wie die Branche strukturiert ist und wie man sich bei der Klassifizierung von Arbeitnehmern an die Arbeit macht. Hätten die Führungskräfte von Uber (und die Anwälte und Wirtschaftsprüfer, die sie beraten) tatsächlich die Richtlinien der Limo-Industrie gelesen, könnte Uber sein Netzwerk so gestaltet haben, dass es die Probleme der Arbeiter-Klassifizierung, denen es derzeit gegenübersteht, aus dem Weg räumt. Mit anderen Worten, für Buchhalter, die Unternehmer und Start-ups beraten, sehen Sie, was die IRS über die Branche sagt, in der Ihr Kunde arbeitet. Dies kann Ihnen Hinweise geben, wie Sie Ihre Kunden beraten können.

Damit Sie in Ihrer Praxis arbeiten können:

• Wenn Kunden fragen, ob ein Arbeiter einen 1099 oder einen W2 haben soll, lassen Sie ihn seinen Anwalt fragen.
• Wenn sie keinen Anwalt haben, lassen Sie sich einige Empfehlungen geben.
• Sagen Sie ihnen, wenn Sie herausgefunden haben, was die richtige Antwort ist, helfen wir Ihnen, die richtigen Systeme und Verfahren einzurichten, um sicherzustellen, dass alle Steuern korrekt gehandhabt werden.
• Helfen Sie dem Kunden, eine starke Grundlage für die Aufzeichnungen zu schaffen. Dies schützt die Position des Kunden in seiner Steuererklärung. (Und sollten sie jemals auditiert werden, werden sie die Dokumentation, die sie benötigen, bereits in guter Ordnung haben.)
• Bauen Sie Steuerplanungsmöglichkeiten auf, die auf einer starken Grundlage von Prozess- und Aufzeichnungs- einrichtungen basieren.

Beratung des Shared Economy Workers

Accountants arbeiten auch mit Einzelpersonen zusammen.Personen, die als Uber-Fahrer arbeiten, werden als unabhängige Auftragnehmer behandelt. Das bedeutet, dass wir unseren Kunden helfen, diese Einnahmen in ihrem Anhang C zu melden und ihnen dabei zu helfen, alle Geschäftsausgaben abzuziehen. Und nicht nur Uber-Fahrer: Viele Menschen finden Arbeit durch Shared-Economy-Plattformen wie TaskRabbit und Thumbtack. Natürlich ist jedes Netzwerk anders und hat seine eigenen einzigartigen Eigenschaften. Aber hier ist mein Punkt, oft sind wir in der Lage, unseren Kunden zu helfen herauszufinden, ob sie wirklich selbstständig sind. Und wir haben es alle gesehen, manchmal werden unsere Kunden falsch klassifiziert. Die Firma, für die sie arbeiten, behandelt sie als unabhängige Unternehmer für Steuerzwecke, aber in Wirklichkeit sollten die Arbeiter wirklich als Angestellte eingerichtet werden.

Hier ist der Ratschlag, den ich oft von anderen Steuerfachleuten höre, die ihre individuellen Kunden beauftragen. "Sie arbeiten wirklich nicht unabhängig. Sie wären als Angestellte besser dran. Sie können eine Beschwerde beim IRS einreichen. Der Vorteil für Sie ist würde weniger Steuern zahlen (da Ihr Arbeitgeber die Hälfte der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern abheben müsste). Der Nachteil ist, dass der IRS nachforschen wird. Und wenn Ihr Chef davon erfährt, werden Sie Ihren Job verlieren. " Und der Klient, der wirklich nicht unabhängig ist und keine anderen Klienten hat, auf die er sich verlassen kann, um die Lücke zu decken, wird zu viel Angst haben, um für sein Recht, die richtige Steuer zu zahlen, aufzutreten. Dieser Rat, während er wohl beabsichtigt ist, setzt eine Ungerechtigkeit fort. Sein Arbeitgeber zwingt den Arbeiter zu Unrecht, doppelte FICA-Steuern zu zahlen und die Rechnung für seine Ausgaben abzuholen. Und wir setzen diese Ungerechtigkeit fort, indem wir die Angst, einen Arbeitsplatz zu verlieren, verstärken und damit die Fähigkeit verlieren, Geld zu verdienen und Essen auf den Tisch zu legen.

Wollen wir wirklich, dass unsere Kunden in Angst leben? Natürlich nicht.

Gibt es bessere Ratschläge, die wir unseren Kunden geben können? Wie wäre es damit. Wir können ihnen helfen zu verstehen, was mit ihrer steuerlichen Situation los ist. Wir können ihnen helfen, ihre Möglichkeiten zu verstehen - hier geht es darum, wie man selbstständig erwerbstätig ist. Und so funktioniert die Besteuerung. Hier ist die Dokumentation, die Sie erledigen müssen. Und zeigen Sie ihnen die Alternative: So würde es aussehen, wenn Sie ein Angestellter wären. Lassen Sie uns sie zeigen - mit echten, harten Zahlen, was wirklich los ist. Wir können erklären, dass die IRS eine spezielle Abteilung hat, die Menschen helfen soll, herauszufinden, ob sie misshandelt werden, dass die IRS ihren Einfluss geltend machen können, um ihrem Arbeitgeber zu helfen, das Richtige zu tun und seine Arbeiter richtig zu behandeln. Und dann können wir weitergehen, indem wir unsere Klienten an Anwälte weiterleiten, die in der Handhabung dieser Fälle kompetent sind. Mit anderen Worten, geben Sie dem Klienten alle Informationen, die er braucht (ohne die angedeutete Drohungen, seinen Lebensunterhalt zu verlieren) und warten Sie ab, ob unsere Klienten mutig genug sind, sich gegen diese Ungerechtigkeit zu wehren. Und wenn dem so ist, werden wir ihnen helfen können, ihre Steuern richtig zu machen und wir führen sie durch die IRS-Verfahren zur Bestimmung des Arbeiterstatus.

Und vielleicht wird unser Klient dieses Jahr keine IRS-Bestimmung des Arbeiterstatus verfolgen.Vielleicht wird unser Mandant abwarten und sehen, wie sich diese Gerichtsfälle auswirken. Vielleicht werden sie warten, um einige günstige Ergebnisse aus den Gerichtsverfahren zu sehen, bevor sie sich an die IRS wenden. Hier müssen wir wachsam sein. Was suchen wir? Warum, die Verjährungsfrist. Wir haben drei Jahre Zeit, um Erstattungen für zu viel bezahlte Einkommenssteuer und Steuern für Selbstständige zu beantragen. Wir sollten unsere Kunden über diese Zeitfenster informieren und dabei helfen, die Verjährungsfrist zu überwachen, damit wir das Formular SS-8 und die geänderten Rücksendungen innerhalb des angemessenen Zeitraums einreichen können.

Verwandte Ressourcen auf der IRS-Website:

• Unabhängiger Auftragnehmer (selbstständig) oder Mitarbeiter?
• Form SS-8, Bestimmung des Arbeitsstatus (pdf)
• Beschäftigungssteuer-Prüfungsziele (IRM 4. 23. 2), insbesondere Unterabschnitt IRM 4. 23. 2. 6, SS-8 Programm)
• Koordinierende Einstufung von Worker-Klassifikationen zwischen SS-8-Programm und Prüfung (IRM 4. 23. 18)

Mit Blick auf größere Trends in der gemeinsamen Wirtschaft

Einige Kommentatoren fordern neben dem Mitarbeiter oder unabhängigen Auftragnehmer eine dritte Klassifizierung. Demid Potemkin, ein strategischer Visionär für die Frühphasen-Technologie, argumentiert, dass sich das Steuerrecht weiterentwickeln muss, um mit Innovationen in der gemeinsamen Wirtschaft Schritt zu halten. "Wir brauchen eine neue Klasse von Arbeitnehmern für eine neue Wirtschaft; Selbst wenn man sich auf ein einziges Unternehmen verlässt ", schreibt er.

Davis stimmt dem nicht zu. "Ich denke, das ist eine weit hergeholte Idee. Es ist nur Wunschdenken, es hängt eher davon ab, dass Unternehmen versuchen, diese dritte Klassifizierung zu finden, um sich zu schützen. Es entsteht nicht aus irgendeiner Notwendigkeit. Es ist, um sich vor Steuerverbindlichkeiten zu schützen und sie müssen keine zusätzlichen Vorteile auszahlen. "

Es gibt andere Möglichkeiten für entweder eine dritte Klassifikation oder eine hybride Klassifikation für Arbeiter in der geteilten Wirtschaft. Eine Richtung, die wir einschlagen könnten, besteht darin, die Unterscheidung zwischen Arbeitnehmern auf der einen Seite und selbständigen Auftragnehmern auf der anderen Seite zu beseitigen. Wir könnten diese Unterscheidung zusammenbrechen und alle Menschen einfach als Arbeiter behandeln. Und wir könnten ein Steuersystem entwerfen, das nur einen einzigen Mechanismus für die Meldung von Einkommenszahlungen und die Einbehaltung notwendiger Steuern enthält.

Hybride Klassifikationen sind ebenfalls möglich. Bereits in der Abgabenordnung haben wir das Konzept der gesetzlichen Angestellten. Gesetzlich festgelegte Angestellte werden auf einem W-2 bezahlt und haben FICA-Steuern einbehalten (und Arbeitgeber zahlen die entsprechende Hälfte der FICA-Steuern). Aber das Einkommen wird auf dem Plan C des Arbeitnehmers berichtet, wo sie arbeitsbezogene Ausgaben direkt gegen dieses Einkommen abziehen können. Und es gibt eine andere hybride Klassifikation: Geistlichkeit. Minister, Rabbiner und andere religiöse Angestellte werden als Arbeitnehmer für Einkommensteuerzwecke behandelt (so erhalten sie ein W-2), aber sie gelten als Selbstständige für Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern. Das bedeutet, dass Geistliche im Gegensatz zu anderen Angestellten verpflichtet sind, beide Hälften von FICA zu bezahlen.

Und es gibt eine vierte Option. Schauen Sie sich an, wie Immobilienmakler behandelt werden. Es ist buchstäblich in der Steuerordnung geschrieben, dass Immobilienmakler unabhängige Auftragnehmer sein müssen.Dies ist ein seltenes und vielleicht einzigartiges Beispiel, bei dem das Steuerkennzeichen ausdrücklich angibt, wie ein bestimmter Arbeitnehmertyp klassifiziert wird.

Wenn Befürworter der geteilten Wirtschaft eine dritte Klassifizierung suchen, können sie vielleicht auf diese vier Alternativen schauen, um zu sehen, ob sie ihren Bedürfnissen entsprechen.