Video: Das erwartet Dich bei der Eignungsuntersuchung 2024
Leistungen an Arbeitnehmer (Nebenleistungen) sind häufig für Arbeitgeber abzugsfähig und können manchmal an Arbeitnehmer versteuert werden. Unternehmen sind sehr kreativ darin, Wege zu finden, um Führungskräfte und hoch bezahlte Mitarbeiter mit einer Vielzahl dieser Vorteile zu entschädigen. Dieser Artikel enthält eine Auflistung der gängigen nicht-Cash-Nebenleistungen für Führungskräfte und IRS Entscheidungen über die Fähigkeit des Unternehmens, sie als Betriebsausgaben abzusetzen, sowie ob sie für Arbeitnehmer steuerpflichtig sind.
Der IRS besagt, dass jegliche Leistung oder Zahlung an Führungskräfte, die nicht an andere Mitarbeiter erbracht wird, der Besteuerung des Arbeitnehmers unterliegen kann.
Bei der Durchsicht dieser Liste der nicht zahlungswirksamen Nebenleistungen werden zwei Faktoren besprochen:
- Ob die Leistung für den Arbeitgeber als Betriebsausgabe abzugsfähig ist oder sein kann. Um abzugsfähig zu sein, müssen Sie in der Lage sein, dem IRS zu zeigen, dass der Aufwand "normal und notwendig" für das Unternehmen war.
- Ob die Leistung als Vergütung (Entgelt) an den Arbeitnehmer zu versteuern ist.
Wenn eine Leistung für den Arbeitnehmer steuerpflichtig ist, ist der Wert der Betrag, den der Arbeitnehmer für diese Leistung in einer fremdfinanzierten Transaktion bezahlen müsste.
Boxen am Sportplatz
Wenn ein Unternehmen eine Skybox oder eine Luxusbox an einem Sportplatz kauft oder least, kann das Unternehmen nicht mehr als den Preis der gleichen Anzahl von regulären Plätzen an diesem Ort in Abzug bringen. Andere damit zusammenhängende Ausgaben (zum Beispiel Catering) müssen "gewöhnlich und notwendig" sein, damit das Unternehmen als Unterhaltungskosten abziehbar ist.
Eine Box, die zugunsten einer bestimmten Führungskraft erworben oder geleast wurde, kann steuerpflichtiges Einkommen sein.
Auszeichnungen / Boni
Auszeichnungen oder Boni gelten als Entschädigung. Seien Sie vorsichtig, wenn Sie im Namen von Führungskräften bargeldlose Zahlungen leisten. Wenn diese Zahlungen persönlich erscheinen, sind sie für die Gesellschaft nicht abzugsfähig und sie sind für die Führungskraft steuerpflichtig.
Clubmitgliedschaften oder Clubbeiträge
Clubmitgliedschaften oder Vereinsbeiträge aller Art sind nicht abzugsfähig, es sei denn, sie haben einen bestimmten Geschäftszweck (zB eine Handelsgruppe). Dazu gehören soziale, sportliche, sportliche, Mittagessen, Fluggesellschaften und Hotelclubs. Der Zweck des Clubs ("business related") ist nicht der Name. Wenn die Kosten abzugsfähig sind, ist es steuerpflichtiges Einkommen an die Exekutive.
Firmenkreditkarten
Viele Unternehmen erlauben Mitarbeitern, Kreditkarten zu verwenden, um Artikel für das Unternehmen zu kaufen. Einige Firmen geben den Führungskräften Kreditkarten aus und zahlen die Rechnungen, ohne dass die Führungskraft einen Geschäftszweck angeben muss. Persönliche Ausgaben, die über diese Kreditkarten an Führungskräfte gezahlt werden, gelten als steuerpflichtige Nebenleistungen und können nicht als Betriebsausgaben abgezogen werden.
Esszimmer für Führungskräfte
Mahlzeiten, die in den Räumlichkeiten des Arbeitgebers und zum Wohle des Arbeitgebers eingerichtet wurden, können vom Einkommen der Führungskraft ausgeschlossen werden, wenn die Kosten dem "De minimis fringe" Test entsprechen.
Kredite an Führungskräfte
Die IRS wird davon ausgehen, dass ein Darlehen an eine Führungskraft wirklich eine Entschädigung ist, es sei denn, es kann nachgewiesen werden, dass das Darlehen wirklich gut ist. Faktoren, die für ein Darlehen sprechen, sind (1) das Vorhandensein eines Schuldscheins, (2) Barzahlungen nach einem bestimmten Zeitplan, (3) Zinsaufwendungen und (4) Sicherheit.
Das Darlehen sollte als Forderung in den Büchern des Unternehmens aufgeführt sein und der Zinssatz sollte zum Marktkurs angegeben werden. Privatkredite an leitende Angestellte und Direktoren öffentlicher Unternehmen sind durch den Sarbanes-Oxley Act von 2002 verboten.
Rabatte
Rabatte auf Eigentum oder Dienstleistungen, die Kunden gewährt werden, müssen allen Mitarbeitern diskriminierungsfrei zur Verfügung gestellt werden. Die IRS erlaubt keine Firmenrabatte für Direktoren und unabhängige Auftragnehmer. Es ist aus diesem IRS-Artikel nicht klar, ob diese Rabatte für Angestellte steuerpflichtig sind oder ob der Wert dieser Rabatte eine abzugsfähige Betriebsausgabe für Arbeitgeber ist.
Ehepartner / abhängige Lebensversicherung
Der Wert der Ehepartner- oder abhängigen Lebensversicherung muss in den Einkünften der Führungskraft enthalten sein. Da es keinen Geschäftszweck für diesen Vorteil gibt, ist es wahrscheinlich nicht für das Unternehmen abzugsfähig.
Transport / Auto zur Verwendung von Mitarbeitern
Wenn ein Arbeitgeber ein Auto oder ein anderes Fahrzeug für die Verwendung durch einen leitenden Angestellten bereitstellt, kann der Betrag vom Einkommen bis zu dem Betrag abgezogen werden, der als abzugsfähiger Geschäftsaufwand zulässig wäre, wenn die Führungskraft bezahlt für seine Verwendung. Die persönliche Nutzung des Fahrzeugs durch die Führungskraft ist steuerpflichtig.
Vom Arbeitgeber bezahltes Parken
Park- und Transitausweise sind für den Arbeitnehmer nicht steuerpflichtig, wenn bestimmte Monatslimits nicht überschritten werden. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater.
Mitarbeitereinsatz der aufgeführten Objekte
Gelistete Objekte wie Laptops und Mobiltelefone. Wenn Sie einen Laptop für eine Führungskraft bereitstellen, führen Sie detaillierte Aufzeichnungen, um die geschäftliche Nutzung von Computern zu bestimmen, die von den Führungskräften zu Hause mitgenommen oder zu Hause aufbewahrt werden können. Es gibt keine Aufzeichnungen Ausnahmen wie "keine persönliche Verwendung" für Computer verfügbar.
Mobiltelefone und Autotelefone, die für leitende Angestellte vorgesehen sind, können ebenfalls vom Einkommen eines leitenden Angestellten ausgeschlossen werden, wenn detaillierte Aufzeichnungen geführt werden, die eine Dokumentation der geschäftlichen Nutzung für den Kauf und Betrieb zeigen.
Umzug
Umzugskosten, die von Arbeitgebern gezahlt werden, gelten in der Regel als zu versteuerndes Einkommen an Arbeitnehmer. Nur die Kosten für den Umzug persönlicher Gegenstände und die Reise an den neuen Ort sind abzugsfähig. Kosten wie Mahlzeiten und Unterbringung in provisorischen Unterkünften sind nicht abzugsfähig. Darüber hinaus werden sonstige vom Arbeitgeber gezahlte Kosten wie Maklergebühren, Grundsteuern, Versicherungen, Reparaturkosten und Erstattungen für Verluste aus dem Verkauf des früheren Hauses in das Bruttoeinkommen des Mitarbeiters eingerechnet.
Urlaub
Wenn Sie einen Urlaub für einen leitenden Angestellten (Hotel, Flugpreis und andere Ausgaben) bezahlen, muss der Wert des Urlaubs als persönlich angesehen werden und muss im Bruttoeinkommen der Führungskraft enthalten sein.Der Wert ist auch nicht als Betriebsausgabe an den Arbeitgeber absetzbar.
Ehegatte / abhängige Person / sonstiger Einzelreisender mit einer Führungskraft
Zahlungen für einen Ehegatten, eine unterhaltsberechtigte Person oder eine andere Person, die mit einem leitenden Angestellten reisen, sind nicht abzugsfähige Betriebsausgaben, es sei denn (a) die Person ist ein Arbeitnehmer, (b) Die Reise des Einzelnen dient zu guten Geschäftszwecken, und (c) die Kosten wären ansonsten von der Person abzugsfähig. Um diese Ausnahmen zu rechtfertigen, bewahren Sie gute Aufzeichnungen über den Zweck der Reise und die Zeit auf, die diese Person für geschäftliche Zwecke aufwendet.
Finanzplanung, Vermögensverwaltung
Für Führungskräfte erbrachte Finanzplanungs- oder Vermögensverwaltungsleistungen gelten als steuerpflichtige Nebenleistungen. Es ist zweifelhaft, ob sie sich als abzugsfähige Betriebsausgaben qualifizieren würden.
Qualifizierter Vorsorgeplan
Wenn Sie einen qualifizierten Vorsorgeplan haben, können Sie den Mitarbeitern Vorsorgeplanungen anbieten; Diese Dienstleistungen gelten nicht als Einkommen für die Mitarbeiter. Ihr Unternehmen darf bei der Erbringung dieser Dienstleistungen keine stark entschädigten Führungskräfte diskriminieren.
Geschäftslizenzen und Genehmigungen als abzugsfähige Aufwendungen
Kleinunternehmen zahlen eine Anzahl von Lizenzen und Genehmigungen für sie legal operieren, die steuerlich absetzbar sind.
Zu vergessen, Formular 8606 für nicht abzugsfähige IRAs
Auszuliefern. Datei IRS Formular 8606, um nicht abzugsfähige IRA-Beiträge, die Sie in früheren Jahren bei Ihren Rücksendungen übersehen haben.
Ziele für Führungskräfte für Führungskräfte im neuen Jahr
Suchen Sie nach Führungsentwicklungszielen für Ihren individuellen Entwicklungsplan? Hier ist eine Liste von 10 zur Auswahl, einschließlich Delegieren.