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Für diejenigen, die den Verlust eines Ehegatten erlitten haben, gibt es einen besonderen Anmeldungsstatus, um die finanzielle Belastung der trauernden Familie zu verringern.
Für das Jahr, in dem der Ehegatte stirbt, kann der überlebende Ehegatte entscheiden, entweder gemeinsam mit seinem verstorbenen Ehegatten einzutreten oder eine gesonderte Erklärung einzureichen. In den beiden darauffolgenden Jahren kann der überlebende Ehegatte den Anmeldestatus Qualifizierende Witwe / Witwer mit abhängigem Kind nutzen, wenn er auch einen Haushalt für einen Sohn oder eine Tochter unterhält.
Die Vorteile der qualifizierenden Witwe / Witwer mit dem abhängigen Kind-Einreichungsstatus
Es gibt zwei Hauptvorteile des qualifizierenden Widow / Widower-Status.
- Der Standardabzugsbetrag ist derselbe wie für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen.
- Die Steuerklasse entspricht genau derjenigen für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen.
Dies bietet Witwen und Witwern, die sich für einen Zeitraum von zwei Jahren qualifizieren, den Übergang von ihrem Status als Joint-Filer zu ihrem neuen Status als unverheiratete Person.
Die folgende Tabelle zeigt die Steuersätze, die für qualifizierte Witwen und Witwer für das Jahr 2017 gelten.
2017 Ordentliche Steuersätze für die Qualifizierung von Witwen oder Witwer Einreichungsstatus
| ||||||||
| Ist das steuerbare Einkommen | a | b | c | d | e | f | g | |
| über | , jedoch nicht über | Steuerbares Einkommen | Minus | Subtrahieren Sie (b) von (a) | Multiplikationsbetrag | Multiplizieren Sie (c) mit (d) | Zusätzlicher Betrag | Addieren Sie (e) und (f) |
| $ 0 | $ 18, 650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18, 650 | 75, 900 | 18, 650 999 | × 15% | 1, 865, 00, 999, 999, 75, 900, 999, 153, 100, 999, 75, 900 | × 25% | |||
| 10, 452. 50 999 999 153, 100 999 233, 350 999 915 153 100 > | × 28% | 29, 752. 50 | 233, 350 416, 700 | 233, 350 | × 33 % | |||
| 52, 222. 50 999 999 416, 700 999 470, 700 999 916 416, 700 999 999 35 35 99 112, 728, 00, 999, 999, 470, 7009999, 999, 470, 70099999, 396, 999, 999, 131, 628. 00 | Kriterien für Witwe / Witwer mit abhängigem Kindstatus | Die vier Kriterien für die Teilnahme an diesem Antrag Status: | Der Steuerpflichtige war berechtigt, gemeinsam mit seinem Ehegatten für das Jahr, in dem der Ehegatte verstorben ist, eine gemeinsame Erklärung einzureichen, unabhängig davon, ob eine gemeinsame Rückgabe eingereicht wurde oder nicht. | Der Ehegatte des Steuerpflichtigen starb während eines der beiden unmittelbar vorangegangenen Steuerjahre. | Der Steuerpflichtige hat während des Steuerjahres nicht wieder geheiratet. | |||
| Der Steuerzahler unterhält für mindestens eine unterhaltsberechtigte Person, die ein Sohn, eine Tochter, ein Stiefsohn oder eine Stieftochter ist, ein Haus, sei es durch Blut oder Adoption.Diese Abhängigkeit liegt bei dem Steuerpflichtigen für das gesamte Steuerjahr mit Ausnahme von vorübergehenden Abwesenheiten. | Zweijahresregel für qualifizierenden Witwen- / Witwerstatus | Ein überlebender Ehegatte kann in den zwei Jahren, die auf das Jahr folgen, in dem sein Ehegatte verstorben ist, Anspruch auf den qualifizierenden Witwen / Witwer-Status haben. | Beispiel: | Angenommen, ein Ehegatte verstirbt 2017. Der überlebende Ehegatte kann für das Todesjahr (2017) eine gemeinsame Rückkehr mit seinem verstorbenen Ehegatten beantragen. In den nächsten zwei Jahren (2018 und 2019) kann der überlebende Ehepartner den Status Qualifizierender Widow / Witwer beantragen. Danach (ab dem Jahr 2020) müsste die Person je nach ihren Umständen einen anderen Anmeldestatus wählen, z. B. Einzel- oder Hauptfamilien. | Arten von Angehörigen, die einen Steuerzahler für den qualifizierenden Witwen / Witwer-Status qualifizieren | Der überlebende Ehepartner muss berechtigt sein, seinen Sohn oder seine Tochter oder Stiefsohn oder Stieftochter als abhängige Person zu beanspruchen. Dies ist wahr, ob das Kind durch Blut oder Adoption verwandt ist. Obwohl Pflegefamilien nicht in der Definition enthalten sind, und auch keine anderen Arten von Abhängigen, bedeutet dies nicht, dass ein überlebender Ehegatte diese anderen Arten von Angehörigen nicht beanspruchen kann. | Was wir betrachten, ist, ob ein Steuerzahler Anspruch auf den Anmeldestatus "Qualifizierende Witwe / Witwer" hat. | Ein Zuhause für ein abhängiges Kind unterhalten |
| Um Anspruch auf den Status der qualifizierenden Witwe / Witwer zu haben, muss der Steuerpflichtige ein Haus für einen Sohn oder eine Tochter oder einen Stiefsohn oder eine Stieftochter unterhalten. Die Aufrechterhaltung eines Eigenheims bedeutet, dass der Steuerpflichtige mehr als die Hälfte der Kosten für die Aufrechterhaltung des Haushalts erbrachte. Kosten für die Aufrechterhaltung eines Hauses gehören Miete oder Hypothekenzahlungen, Grundsteuern, Nebenkosten und Lebensmittel. | Ferner müsste das Kind für das gesamte Jahr im gleichen Haushalt leben wie der Steuerzahler, mit Ausnahme von vorübergehenden Abwesenheiten. Temporäre Abwesenheiten wie Krankheit, Bildung, Beruf, Urlaub oder Wehrdienst disqualifizieren einen Steuerzahler nicht für den Qualifying Widow / Widower-Status. Wie der IRS feststellt: "Es muss vernünftig sein, anzunehmen, dass die abwesende Person nach der vorübergehenden Abwesenheit in das Heim zurückkehren wird. | Sie müssen während der Abwesenheit das Haus weiterführen" (aus Publikation 501). | Weitere Lesung | Internal Revenue Code Abschnitt 2 (a), der überlebende Ehegatten definiert; siehe auch die entsprechende Treasury Regulations Abschnitt 1. 2-2. | Veröffentlichung 501, Befreiungen, Standardabzug und Einreichungsinformationen, insbesondere der Abschnitt über die qualifizierende Witwe (er) mit abhängigem Kind. | Veröffentlichung 17, Ihre Bundeseinkommenssteuer, insbesondere die Abschnitte über den Ehegatten, die während des Jahres gestorben sind, und die qualifizierende Witwe (er) mit unterhaltsberechtigtem Kind. | J. K. Lassers Einkommenssteuer, Kapitel 1. 10 und 1. 11. |
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Fordert, lädt es fast immer eine Prüfung ein, wenn zwei oder mehr Steuerzahler versuchen, dasselbe Kind als abhängig zu beanspruchen. Erfahren Sie mehr über die IRS-Tiebreaker-Regeln |