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Die Nettokapitaleinkommenssteuer könnte Ihren Finanzen sogar einen Strich durch die Rechnung machen, selbst wenn Sie es schaffen, durch die Verwendung von Abzügen, Gutschriften und anderen Steuervergünstigungen der Zahlung erheblicher Einkommenssteuern auszuweichen. Die Steuer trifft hohe Verdiener mit erheblichen Kapitaleinkommen.
Die Grundlagen
Die Nettokapitalertragssteuer ist ein Zuschlag von 3,8 Prozent auf den Teil Ihres modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens über bestimmte Schwellenwerte: $ 200, 000, wenn Sie ledig sind, $ 250, 000, wenn Sie verheiratet sind Einreichung zusammen oder $ 125, 000, wenn Sie verheiratet sind getrennt archivieren.
Diese Beträge sind nicht inflationsindexiert, dh sie werden nicht erhöht, wenn der Kongress sie nicht durch neue Gesetze ändert.
Aber es gibt einen Haken, und es kann zu euren Gunsten arbeiten. Wenn Ihr Nettokapitaleinkommen weniger als der Anteil Ihrer MAGI über diesen Beträgen ist, würden Sie stattdessen 3,8% davon zahlen.
Und ja, ein "Zuschlag" bedeutet, dass es zusätzlich zu Ihrer Einkommensteuerpflicht ist. Es ist auch über und über was Sie in Medicare durch Einbehaltung von Ihrem Einkommen oder geschätzten Steuerzahlungen bezahlt. Aber Sie unterliegen nur, wenn Sie sowohl Nettoanlageerträge als auch haben und Ihr MAGI diese Schwellenwerte überschreitet.
Historischer Hintergrund
Die Nettokapitalertragsteuer wurde im Rahmen des Health Care und Education Reconciliation Act von 2010 gesetzlich festgelegt, der zusammen mit dem Affordable Care Act den Gesundheitsmarkt reformierte, indem Einzelpersonen eine Krankenversicherung beantragten oder eine Steuerstrafe zahlen.
Diese Steuer wurde als Erlöserhebung in diese Rechtsvorschriften aufgenommen. Der Gemeinsame Ausschuss für Steuern schätzte, dass zusammen mit der zusätzlichen Medicare-Steuer die Nettokapitalertragssteuer weitere 20 US-Dollar generieren würde. 5 Milliarde Steuereinnahmen im Jahr 2013, das erste Jahr, in dem die Steuer in Kraft treten würde.
Der Gemischte Ausschuss für Steuerschätzungen schätzt, dass dieser Zuschlag weitere 210 $ einbringen wird. 2 Milliarden an Steuereinnahmen im Zehnjahreszeitraum von 2019 bis 2019.
Berechnung der Nettokapitalertragssteuer für Privatpersonen
Hier erfahren Sie, wie viel Sie schulden, wenn überhaupt. Berechnen Sie zuerst Ihren MAGI. Beginnen Sie mit Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen, das in Zeile 37 Ihres Formulars 1040 angezeigt wird. Fügen Sie nun einige der Abzüge hinzu, die Sie für diese Nummer erhalten haben, darunter:
- Studentendarlehenszinsen, qualifizierte Studiengebühren und die Studiengebühren Abzug
- Der Abzug für die Hälfte Ihrer Selbständigen-Steuern
- IRA-Beiträge
- Steuerpflichtige Sozialversicherungszahlungen
- Mietausfälle
- Passive Verluste oder passives Einkommen
- Adoptionskosten-Ausschluss
- U. Sparbuchausschüttung
- Verluste aus einer börsennotierten Lebenspartnerschaft
Dies ist Ihr angepasstes Bruttoeinkommen.Vergleichen Sie es jetzt mit Ihrem Nettokapitaleinkommen für das Jahr. Dies schließt ein, was Sie aus Anlagen wie Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Annuitäten, Lizenzgebühren, Mieteinnahmen und Zinsen für Darlehen, die Sie möglicherweise an andere vergeben haben, verdient haben. Dazu gehören auch Einkünfte aus einem Gewerbe oder Geschäft, bei dem es sich um passive Einkünfte handelt, Erträge aus einem Geschäft, das Finanzinstrumente oder Waren handelt, und Nettokapitalgewinne, ausgenommen Gewinne aus Immobilien, die in einem Gewerbe oder Geschäft gehalten werden.
Sie können Ihre Ausgaben von den Gesamtkosten abziehen - Kosten, die Sie zur Aufrechterhaltung dieser Investitionen aufgewendet haben, z. B. Maklergebühren und Steuererstellungsgebühren. Weitere Abzüge, die das Nettoanlageergebnis mindern können, sind:
- Abzüge im Zusammenhang mit der Erwirtschaftung von Miet- und Lizenzeinnahmen
- Abzüge im Zusammenhang mit der Produktion von Geschäftserträgen
- Strafe bei vorzeitiger Ablösung von Ersparnissen
- Investitionszinsausgaben
- Sonstige Investitionen Ausgaben
- Der Anteil der staatlichen Einkommensteuer, der sich auf das Nettoanlageergebnis bezieht.
- Die Verluste aus Diebstahl und Diebstahl beziehen sich auf Eigentum, das verkauft oder veräußert wurde.
Einige dieser Abzüge sind bereits in den Kapitalertragszahlen enthalten. Mieteinnahmen, Lizenzeinnahmen, Betriebseinnahmen und Nettokapitalgewinne werden bereits nach Abzug von Verlusten oder Verlusten als Nettoertrag ausgewiesen.
Andere Abzüge sind jedoch nicht in diesen Nettobeträgen enthalten, so dass sie von den Kapitalerträgen abgezogen werden müssen, um Nettoanlageerträge zu erzielen. Diese separaten Abzüge umfassen die Strafe für die vorzeitige Ablösung von Ersparnissen, Investitionszinsen, Investitionsausgaben, die den Kapitalerträgen zugewiesenen staatlichen Einkommenssteuern sowie Verluste und Diebstahlverluste im Zusammenhang mit als Finanzinvestition gehaltenen Immobilien.
Steuerzahler, die in kontrollierte ausländische Kapitalgesellschaften und passive ausländische Investmentgesellschaften investieren, müssen möglicherweise ihre bereinigten Bruttoeinkommen weiter anpassen. Wenn Sie aus diesen Quellen Einnahmen erzielen und Ihr MAGI den Schwellenwert für Ihren Anmeldestatus überschreitet, sollten Sie sich an einen Steuerberater wenden, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Berechnungen richtig machen.
Die Nettokapitalertragssteuer ist auf den geringeren Betrag Ihres Nettoanlageergebnisses oder den Teil Ihrer MAGI, der die Schwellenwerte übersteigt, fällig: 200.000, 250.000 oder 125.000 US-Dollar. Multiplizieren Sie diese Zahl mit 3. 8 Prozent.
Wer unterliegt der Nettoinvestitionssteuer?
Die Nettokapitalertragssteuer wird sowohl auf Vermögen und Trusts als auch auf Personen erhoben. Für Einzelpersonen gilt es für US-Bürger und ansässige Ausländer. Sie gilt nicht für gebietsfremde Ausländer, es sei denn, der Versicherte entscheidet sich für steuerliche Zwecke als Einwohner der Vereinigten Staaten.
Die Nettokapitalertragssteuer gilt für Nachlässe und Treuhandvermögen, wenn das bereinigte Bruttoeinkommen des Nachlass- oder Treuhandvermögens für das Jahr den Dollarbetrag übersteigt, mit dem die höchste Steuerklasse beginnt.
Wohin geht der Steuerertrag?
Der offizielle Name der Nettoeinkommensteuer ist die "Unearned Income Medicare Contribution Tax". Dies deutet darauf hin, dass die Steuereinnahmen verwendet werden, um Medicare zu finanzieren, aber die Einnahmen aus dieser Steuer gehen tatsächlich in den Allgemeinen Fonds der Nation.In seiner Zusammenfassung des neuen Medicare-Zuschlags betont der Gemischte Ausschuss für Steuern, dass "keine Bestimmung für die Übertragung der durch diese Bestimmung auferlegten Steuer aus dem Allgemeinen Fonds des US-Schatzamtes an einen Treuhandfonds vorgesehen ist".
In seiner Präambel zu den Vorschriften erklärte der IRS: "Beträge, die gemäß Abschnitt 1411 erhoben werden, sind nicht für den Medicare-Treuhandfonds bestimmt."
Die Nettokapitalertragssteuer, die von der IRS auf der Steuerform 8960 verwendete Bezeichnung, ist ein besserer Name für diese Steuer.
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