Kalifornische Nachlass- und Erbschaftssteuerbestimmungen

HINWEIS: Staatliche Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

Erhebt Kalifornien eine Erbschaftssteuer? Die Antwort auf diese Frage ist Nein, derzeit sammelt Kalifornien keine Erbschaftssteuer auf Landesebene.

Vor einigen Jahren waren die Dinge jedoch anders, bevor größere Änderungen in Bezug auf die Bundessteuergesetze in Kraft traten. Was haben die Steuergesetze der Bundesstaaten mit den kalifornischen Erbschaftssteuern zu tun? Vor dem 1. Januar 2005 hat Kalifornien tatsächlich eine separate Nachlasssteuer auf staatlicher Ebene erhoben, die so genannte "Pick-up-Steuer", die einem Teil der gesamten Bundessteuer entspricht.

Was ist die Abholsteuer?

Die "Abholsteuer" ist eine staatliche Erbschaftssteuer, die auf der Grundlage der staatlichen Erbschaftssteuergutschrift erhoben wird, die die IRS vor dem 1. Januar 2005 auf der föderalen Erbschaftssteuererklärung, IRS Form 706, gestattete. verschiedene Steuergesetze in Bezug auf die Pick-up-Steuer, so dass der Betrag, den ein Staat sammeln würde, basierend auf den eigenen Erbschaftssteuergesetzen dieses Staates variiert. Im Wesentlichen wurde die Gesamtsteuer für Grundbesitz jedoch aufgrund der Abholsteuer nicht erhöht oder verringert. Stattdessen wurde die gesamte Steuerrechnung zwischen dem IRS und der staatlichen Steuerbehörde aufgeteilt.

Was bedeutet das in reinem Englisch? Es bedeutet, dass ein Teil der Bundessteuer tatsächlich vom IRS weggenommen und stattdessen an die staatliche Steuerbehörde des Erblassers gezahlt wurde. Vor dem 1. Januar 2005, als ein verstorbener Einwohner von Kalifornien fiskalische Erbschaftssteuern schuldete, sammelte das Büro des kalifornischen Kontrollbeamten die Abholungssteuer vom Wohnsitz der verstorbenen kalifornischen Gebietsansässigen.

Was ist die Zukunft der kalifornischen Erbschaftssteuer?

Mit Wirkung vom 1. Januar 2005 wurde die Abholsteuer gemäß den Bestimmungen des EGTRRA (Gesetz über die Entfaltung des Wachstums und der steuerlichen Entlastung) offiziell abgeschafft. Als Reaktion auf diese Änderungen im Bundesgesetz, die die Abholsteuer auslaufen ließen, entschieden sich einige Staaten, die eine Pick-up-Steuer erhoben hatten, Gesetze zu erlassen, die es dem Staat gestatten, noch immer eine Erbschaftssteuer einzutreiben. Dies wird als "Entkoppelung" bezeichnet, da die Staaten, die eine Erbschaftsbesteuerung erlassen haben, nicht mehr auf die geltenden Erbschaftssteuergesetze der Bundesländer stützen.

Die Mehrheit der Staaten hat absolut nichts unternommen und sammelt daher keine Erbschaftssteuer mehr. Kalifornien ist einzigartig, weil Macken im Staatsrecht es dem Gesetzgeber verbieten, eine kalifornische Staatssteuer ohne Stimmabgabe zu erlassen.Darüber hinaus sollte die Pick-up-Steuer laut den Bestimmungen von EGTRRA im Jahr 2011 zurückkehren, was jedoch nicht auf die Verabschiedung des Gesetzes zur Erleichterung der Steuervergünstigung, der Arbeitsunfallversicherung und der Schaffung von Arbeitsplätzen im Jahr 2010 ("TRUIRJCA") zurückzuführen ist. Wiedereinführung der fiskalischen Grundsteuern, aber keine Rückerstattung der Abholsteuer.

Dennoch würden die Bestimmungen von TRUIRJCA am 31. Dezember 2012 auslaufen, was die Abholsteuer im Jahr 2013 hätte bringen müssen, aber Kongress und Präsident Obama haben Anfang 2013 gehandelt, um das amerikanische Steuerzahlerentlastungsgesetz zu verabschieden (" ATRA ").

Gemäß den Bestimmungen von ATRA wurden die unter TRUIRJCA festgelegten Regeln für die Erhebung von Erbschaftssteuern auf Dauer festgelegt, was bedeutet, dass die Abholsteuer 2013 nicht wiederauferstanden ist und nicht ohne weitere Maßnahmen des Kongresses in der Zukunft wiederkommen wird. ..

Damit Kalifornien erneut eine staatliche Nachlasssteuer erheben kann, müssen die Wähler eine solche Maßnahme genehmigen. Nur die Zeit wird zeigen, ob Kaliforniens Haushaltsschwierigkeiten zu einem Anstoß führen werden, eine staatliche Nachlasssteuer wieder einzuführen, da Gouverneur Jerry Brown auf die Abholsteuer im Jahr 2013 rechnete und einige dringend benötigte Einnahmen zurück in den Staat bringen würde.

Weitere Informationen zur California Estate Tax finden Sie auf der Website des California Controller Office.

Erhebt Kalifornien eine staatliche Erbschaftssteuer?

Erfasst Kalifornien derzeit eine staatliche Erbschaftssteuer, bei der es sich um eine Steuer handelt, die auf den von jedem einzelnen Begünstigten eines Nachlasses erhaltenen Anteil erhoben wird, im Gegensatz zu einer Nachlasssteuer, die für den gesamten Nachlass erhoben wird?

Die Antwort auf diese Frage lautet Nein , Kalifornien erhebt keine staatliche Erbschaftssteuer mehr, da sie am 9. Juni 1982 abgeschafft wurde.