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Pensionspläne für Selbstständige wurden zuvor als "Keogh-Pläne" bezeichnet, nach dem Gesetz, das es zunächst Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit ermöglichte, Pensionspläne zu fördern. Der Begriff wird weniger häufig verwendet, da das Gesetz nicht mehr zwischen Unternehmens- und anderen Plansponsoren unterscheidet. Vor der Änderung des Steuerrechts im Jahr 2001 waren Keogh-Pläne eine beliebte Wahl für Selbstständige mit höherem Einkommen.
Qualifizierte Ruhestandspläne, die von Selbstständigen geschaffen werden, werden auch als Keogh-Pläne bezeichnet. Im Vergleich zum besser bekannten 401 (k) -Plan ist ein wichtiger Keogh-Planvorteil potenziell signifikant höhere Beitragsgrenzen. Allerdings müssen auch eine größere Komplexität und höhere Kosten im Zusammenhang mit einem Keogh-Plan berücksichtigt werden.
Wer kann einen Keogh-Plan erstellen?
Jede selbständige Einzelperson, einschließlich Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Personen ohne Rechtspersönlichkeit, kann einen Keogh-Plan erstellen. Eine Person mit Verdiensten aus Selbstständigkeit kann einen Keogh-Plan erstellen und finanzieren, selbst wenn er auch ein Angestellter ist, der anderweitig durch einen betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt ist.
Keogh-Planbeitragsgrenzen
Zwei verschiedene Arten von Keogh-Plänen können erstellt werden:
- Definierter Beitrag Keogh
- Definierter Nutzen Keogh
Die Beitragsgrenzen für Keogh-Pläne mit festgelegten Beiträgen entsprechen denen für SEP-IRAs; jeder hat eine jährliche Beitragsgrenze von 25% der Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit, bis zu einem Maximum von $ 54, 000 für 2017 ($ 53, 000 für 2016).
Ein leistungsorientierter Keogh-Plan kann für eine maximale jährliche Altersrente von bis zu 215.000 USD für 2017 oder 100% der Vergütung ausgelegt werden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist (210.000 USD für 2016). Der genaue Betrag, den Sie zu einem definierten Nutzen-Keogh-Plan beitragen können, hängt von anspruchsvollen versicherungsmathematischen Berechnungen ab.
Die Ergebnisse dieser Berechnungen werden durch Ihr Einkommen, die gewünschte Altersleistung, die voraussichtliche Dauer bis zur Pensionierung und die erwartete Rendite aus Kapitalanlagen beeinflusst.
Wichtige Keogh-Plantermine
Sie müssen bis zum Ende des Steuerjahres einen Keogh-Plan erstellen, für den der Plan in Kraft treten soll. Keogh-Plan Beiträge kann jedoch bis zum Steuererklärungstermin für dieses Jahr verschoben werden. Wenn Sie eine Steuererklärungserweiterung beantragen, kann Ihr Keogh-Planbeitrag auch bis zum neuen, verlängerten Fälligkeitsdatum Ihrer Steuererklärung verlängert werden.
Für die meisten Steuerzahler bedeutet der obige Absatz, dass sie bis zum 31. Dezember einen Keogh-Plan erstellen und bis zum 15. April des folgenden Jahres Beiträge leisten müssen. Darüber hinaus können die meisten Steuerzahler ihre Steuererklärungen bis zum 15. Oktober verlängern und dadurch auch eine Verlängerung der Zeit zur Finanzierung ihrer Keogh-Pläne erhalten.
Beitragsvoraussetzungen für den Keogh-Plan
Es gibt zwei Arten von beitragsorientierten Keogh-Plänen:
- Geldkauf
- Gewinnbeteiligung
Ein Geldbezugsplan erfordert einen jährlichen Beitrag, wenn Gewinne erzielt werden. Ein Gewinnbeteiligungsplan erfordert keinen solchen jährlichen Beitrag. Bei einem Gewinnbeteiligungsplan ist die Wahl des Beitrags ausschließlich der Geschäftsinhaber.
Ein Defined-Benefit-Keogh-Plan verlangt, dass der versicherungsmathematisch bestimmte Beitrag jedes Jahr geleistet wird.
Vorteile eines Keogh-Plans
Die Fähigkeit, sehr große Rentenversicherungsbeiträge zu leisten und gleichzeitig eine hohe Steuerabzugsberechtigung zu erhalten, sind wichtige Vorteile des Keogh-Plans. Beiträge an einen Keogh gewähren einen Steuerabzug für das Steuerjahr, für das die Beiträge bestimmt sind.
Ältere, hoch entschädigte und wohlhabende Selbstständige können sich besonders für einen definierten Nutzen von Keogh interessieren. Da es wenige Jahre bis zur Pensionierung gibt, wären potenziell sehr große jährliche Beiträge erforderlich, um die Zielrente zu finanzieren. Theoretisch könnten bis zu 100% des Nettoeinkommens in den Plan eingezahlt werden, eine enorme steuerersparende Möglichkeit zur Altersvorsorge für diejenigen, die es sich leisten können und wollen.
Nachteile von Keogh-Plänen
Keogh-Pläne müssen jedes Jahr Form 5500 oder Form 5500-EZ einreichen. Für einen Ein-Mann-Beitrag von Keogh ist dies keine große Belastung. Alle Defined-Benefit-Keoghs erfordern jedoch die Kosten eines Aktuars. Selbständig erwerbstätige Personen, die keine Mitarbeiter auf der Suche nach einem grundlegenden beitragsorientierten Plan haben, werden durch den Einsatz eines SEP-IRA wahrscheinlich besser bedient, da dieser Plan die Vorteile eines Keogh ohne die entsprechenden Probleme und Kosten bietet.
Aktualisiert von Scott Spann
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