Ist das ein Hobby oder ein echtes Geschäft? Wie die IRS entscheidet

Im Sommer ist es Zeit für Flohmärkte, Kunsthandwerksverkäufe, Verkäufe von Garagen und Yachten und andere Veranstaltungen, bei denen Menschen Haushaltswaren, Lebensmittel und Produkte verkaufen, die sie hergestellt haben. Wenn Sie nur einen solchen Verkauf pro Jahr haben - vielleicht einen Flohmarkt -, werden Sie sich vielleicht fragen, ob Sie diese Aktivitäten als Geschäft betrachten können. Sie können sicher ein Hobby haben und (begrenzte) Ausgaben für dieses Hobby abziehen, aber Sie können keine Steuererklärung für dieses Hobby als ein Geschäft einreichen.

Wie Sie vielleicht erwarten, unterscheidet die IRS zwischen legalen Geschäften und Hobbyaktivitäten zum Zwecke der Besteuerung. Wenn Sie rechtmäßig im Geschäft sind, können Sie die Kosten dieses Geschäfts abziehen und möglicherweise einen Verlust in Kauf nehmen, wenn Ihr Unternehmen nicht rentabel ist. Wenn Sie ein Hobby betreiben, können Sie keine Ausgaben abziehen, um einen Verlust zu erzielen, um andere Einnahmen auszugleichen. Die IRS nennt dies die "Hobbyverlust" -Regel.

Ist diese Aktivität ein Geschäft oder ein Hobby?

Ein legitimes Geschäft, nach dem IRS:

• Hat einen primären Zweck von "Einkommen oder Gewinn" und
• die Tätigkeit ist in "mit Kontinuität und Regelmäßigkeit" beschäftigt.

Die IRS hat eine Reihe von Richtlinien, anhand derer bestimmt werden kann, ob eine Aktivität ein legitimes Geschäft oder ein Hobby ist:

• Zeigt die Zeit und der Aufwand in der Aktivität die Absicht an, einen Gewinn zu erzielen?

• Ist der Steuerpflichtige auf Einnahmen aus der Tätigkeit angewiesen?

• Wenn es Verluste gibt, sind sie auf Umstände zurückzuführen, die außerhalb der Kontrolle des Steuerpflichtigen liegen oder sind sie in der Anfangsphase des Unternehmens aufgetreten?

• Hat der Steuerzahler die Funktionsweise geändert, um die Rentabilität zu verbessern?

• Hat der Steuerpflichtige oder seine Berater das Wissen, um die Aktivität als erfolgreiches Unternehmen fortzusetzen?

• Hat der Steuerpflichtige in der Vergangenheit einen ähnlichen Gewinn erzielt?

• Macht die Aktivität in einigen Jahren Gewinn?

• Kann der Steuerpflichtige davon ausgehen, in Zukunft einen Gewinn aus der Aufwertung der in der Aktivität verwendeten Vermögenswerte zu erzielen?

Wie werden Ausgaben für ein Unternehmen und ein Hobby abgezogen?

Ein Unternehmen würde seine Steuern auf eine Unternehmenssteuererklärung erheben. Für die meisten kleinen Unternehmen bedeutet das, einen Plan C für das Geschäftseinkommen einzureichen. Das Nettoeinkommen aus dem Geschäft wird dann in die persönliche Steuererklärung der Person aufgenommen. Wenn Ihr Unternehmen eine LLC, eine Personengesellschaft oder eine S Corporation ist, würden Sie eine Steuererklärung für dieses Unternehmen erstellen und das daraus resultierende Einkommen auf Ihre persönliche Steuererklärung übertragen.

Ausgaben für Hobbyaktivitäten können mit anderen Einzelabzügen in Anhang A enthalten sein, aber Sie dürfen keine über das Einkommen hinausgehenden Ausgaben abziehen.

Woher weiß ich, ob der IRS meine Tätigkeit als Unternehmen oder Hobby betrachten wird?

Es gibt keinen Ort, an dem Sie die Abzüge aus Ihrer Tätigkeit als Unternehmen oder Hobby bestimmen.Es ist das IRS, das bestimmt, ob Ihre Tätigkeit ein Geschäft oder ein Hobby ist. Das passiert nicht, wenn Sie nicht auditiert werden. So möchten Sie sicher sein, dass Sie zeigen können, dass Ihre Aktivität die oben aufgeführten Richtlinien erfüllt.

Was ist mit Konzernen? Kann ein Unternehmen einen Hobbyverlust haben?

Da ein Unternehmen eine separate Geschäftseinheit ist, erkennt der IRS die "Hobbyverlust" -Regeln für Unternehmen nicht an. Da S-Gewinne und -Verluste Teil der persönlichen Steuererklärungen sind, gelten die "Hobbyverlust" -Regeln.

Mein Geschäft fängt gerade erst an. Was ist, wenn mein Unternehmen keinen Gewinn erzielt?

Wenn das Unternehmen in den ersten Jahren keinen Gewinn erzielt, können die anderen oben genannten Faktoren bei der Bestimmung, ob ein Unternehmen ein Hobby ist, berücksichtigt werden.

Das Bestreben, einen Gewinn zu erzielen und als legitimes Unternehmen angesehen zu werden, umfasst auch gute Geschäftspraktiken wie:

• Einrichtung eines separaten Geschäftskontrollkontos
• Beibehaltung geschäftlicher und persönlicher Ausgaben
• Aufrechterhaltung eines guten Geschäftsverlaufs Keeping System
• Registrierung des Geschäfts mit einem Staat als LLC oder Partnerschaft.
• Einhaltung von anderen staatlichen und bundesstaatlichen Steuergesetzen, einschließlich Umsatzsteuern
• Regelmäßige Geschäftszeiten, Führung einer geschäftlichen Website.

Zusätzlich zur Legitimierung Ihres Unternehmens in den Augen des IRS sind diese Aktivitäten für jedes Unternehmen wichtig.

Für weitere Informationen lesen Sie diesen Artikel mit Einzelheiten aus einem kürzlich ergangenen Fall des Finanzgerichts darüber, wie ein Unternehmen, das keinen Gewinn erzielt hat, immer noch als legitimes "gewinnorientiertes" Unternehmen betrachtet werden kann.