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Die Analyse von Finanzberichten der gängigen Größe, auch als vertikale Analyse , bezeichnet, ist eine Technik, mit der Finanzmanager ihre Abschlüsse analysieren. Es handelt sich nicht um eine andere Art von Gewinn- und Verlustrechnung, sondern um ein Instrument zur Analyse der Gewinn- und Verlustrechnung.
Was macht eine Common-Value-Income-Statement-Analyse?
Bei der Analyse der gemeinsamen Gewinn- und Verlustrechnung wird jeder Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung als Prozentsatz des Umsatzes angegeben.
Wenn Sie über mehr als ein Jahr an Finanzdaten verfügen, können Sie die Gewinn- und Verlustrechnungen vergleichen, um Ihren finanziellen Fortschritt zu sehen. Diese Art der Analyse wird Ihnen zeigen, wie sich die Einnahmen und Ausgaben für verschiedene Arten von Ausgaben von einem Jahr zum nächsten ändern.
Wenn Sie die Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung als Prozentsatz der Umsatzzahlen anzeigen, ist es einfach, die Einnahmen und Ausgaben zu vergleichen und die finanzielle Position des Unternehmens zu verstehen. Die gemeinsame Größenanalyse ist ein hervorragendes Werkzeug, um Unternehmen unterschiedlicher Größe zu vergleichen oder um unterschiedliche Datenjahre für dasselbe Unternehmen zu vergleichen, wie im folgenden Beispiel. Die gemeinsame Größenanalyse ist nicht so detailliert wie die Trendanalyse mit Kennzahlen. Es liefert nicht genügend Daten für einige anspruchsvolle Investitionsentscheidungen. Für Manager kleiner Unternehmen, die nicht über eine gute Ausbildung im Finanzmanagement verfügen, bietet die vertikale Analyse jedoch eine einfache Möglichkeit, ihre Finanzausweise zu analysieren.
Analyse des Umsatzes für XYZ, Inc.
Die beiden Gewinn- und Verlustrechnungen in der folgenden Tabelle für XYZ, Inc., beziehen sich auf die Jahre 2011 und 2012. Schauen wir uns an, wie XYZ, Inc. hat in diesen zwei Jahren gemacht.
Zunächst sehen wir, dass der Umsatz von 2011 auf 2012 gestiegen ist, was für XYZ zunächst ein gutes Zeichen ist. Es wäre gut zu wissen, wie viel Umsatz sich verändert hat.
Wenn Sie sich die Gewinn- und Verlustrechnung ansehen, können Sie sehen, dass sich der Umsatz um 110.000 US-Dollar von 1.000.000 US-Dollar auf 110.000 US-Dollar geändert hat. Da wir die Größenanalyse durchführen, wollen wir die Wachstumsrate des Umsatzes angeben. als Prozentsatz. Die Formel zur Berechnung der Wachstumsrate lautet wie folgt:
Wachstumsrate = Wert am Ende der Periode - Wert am Anfang ÷ Wert am Anfang der Periode X 100
, der in diesem Fall ist:
Wachstumsrate = $ 1, 110, 000- $ 1, 000, 000 / $ 1, 000, 000 X 100 = 11% … so wuchs der Umsatz von 2011 bis 2012 um 11%
Analyse der Aufwendungen für XYZ, Inc.
Zunächst wurden die Kosten der verkauften Waren für die Das Unternehmen hat von 2011 bis 2012 zugenommen. In den Kosten der verkauften Waren sind in der Regel die direkten Kosten und die Kosten für die von der Firma hergestellten Produkte enthalten. Ein Grund dafür, dass die Kosten der verkauften Waren gestiegen sind, ist, dass die Verkäufe gestiegen sind, aber hier ist eine wichtige Unterscheidung. In der Gewinn- und Verlustrechnung nach einheitlicher Größe ist auch der Prozentsatz der Verkaufskosten der verkauften Waren gestiegen.Dies bedeutet, dass die Kosten für direkte Ausgaben und Käufe gestiegen sind. Dies legt nahe, dass das Unternehmen versuchen sollte, qualitativ hochwertiges Material zu niedrigeren Kosten zu finden und seine direkten Kosten nach Möglichkeit zu senken.
Der nächste Punkt der Common-Size-Gewinn- und Verlustrechnung, den wir analysieren wollen, ist das Betriebsergebnis bzw. das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT).
Der Betriebsgewinn ist eine der wichtigsten Zahlen, die Sie analysieren können, weil er die Gesundheit des Kerngeschäfts des Unternehmens zeigt.
Alle Unternehmen müssen etwas verkaufen, entweder eine Dienstleistung oder ein Produkt. Die Einnahmen aus dem Verkauf ihrer Produkte oder Dienstleistungen werden im Betriebsergebnis ausgewiesen. Wenn es rückläufig ist, wie es bei XYZ, Inc. der Fall ist, bedeutet dies, dass es weniger Geld für die Aktionäre und für andere Ziele gibt, die das Unternehmensmanagement erreichen will. Es wird auch von Kreditgebern (wie Banken) genau beobachtet, wenn das Kreditrisiko eines Unternehmens eingeschätzt wird.
Im Falle von XYZ, Inc. ist das Betriebsergebnis von 17% im Jahr 2011 auf 7,6% im Jahr 2012 gesunken. Das ist ein großer Rückgang in einem Jahr. Wir können die Gründe für den Rückgang sehen. Erstens sanken die Kosten für verkaufte Waren. Sowohl die Vertriebs- und Verwaltungskosten als auch die Abschreibungen stiegen.
Die Firma hat möglicherweise neue Anlagegüter gekauft. Die Verkaufsprovisionen können durch die Einstellung neuer Vertriebsmitarbeiter gestiegen sein.
Der nächste Analysepunkt sind die nicht betrieblichen Aufwendungen des Unternehmens wie Zinsaufwendungen. Zinsaufwendungen werden auf die Schulden der Gesellschaft gezahlt. Die Gewinn- und Verlustrechnung sagt uns nicht, wie viel Schulden das Unternehmen hat, aber da die Abschreibungen zunahmen, ist es vernünftig anzunehmen, dass das Unternehmen neue Anlagegüter gekauft und dafür Fremdfinanzierungen verwendet hat. Der Zinsaufwand hat sich dadurch erhöht. Diese Firma hat möglicherweise zum falschen Zeitpunkt neue Anlagegüter erworben, da die Herstellungskosten im selben Zeitraum gestiegen sind.
Als nächstes betrachten wir den Nettogewinn des Unternehmens. Der Nettogewinn sank von 8,4 Prozent des Umsatzes auf 2,4 Prozent des Umsatzes. Das ist ein steiler Rückgang in einem Jahr, und wenn die Gesellschaft Aktionäre hat, wird sie hinterfragen, was schief gelaufen ist. Es ist ein klares Signal an das Management, dass es die steigenden Kosten der verkauften Waren sowie die gestiegenen Verkaufs- und Verwaltungskosten in den Griff bekommen muss. Wenn es Anlagegegenstände gibt, die verkauft werden können, sollte das Management in Erwägung ziehen, diese zu verkaufen, um sowohl die Abschreibungen als auch die Zinsaufwendungen für Schulden zu senken. Dies sollte ihrer gemeinsamen Größeneinkommenserklärung im Jahr 2013 helfen.
Gemeinsame Größenanalyse für XYZ, Inc.
| Erfolgsrechnung | 2011 | % | 2012 | % |
| Nettoumsatz > $ 1, 000, 000 | 100% | $ 1, 110, 000 | 100% | Kosten der verkauften Waren |
| 500, 000 | 50% | 650, 000 > 58. 5% | Bruttogewinnspanne | $ 500, 000 |
| 50% | $ 460, 000 | 41. 5% | Verkaufs- und Verwaltungsaufwendungen | 250, 000 |
| 25% | 265, 000 | 23. 9% | Abschreibungen | 80, 000 |
| 8% | 110.000 $ | 10% | Betriebsergebnis (EBIT) | 170.000 $ |
| 17% | $ 85, 000 | 7. 6% | Zinsen | $ 30, 000 |
| 3% | $ 40, 000 | 3.6% | Gewinn vor Steuern | $ 140, 000 |
| 14% | $ 45, 000 | 4% | Steuern (.40) | $ 56, 000 |
| 5. 6% | $ 18, 000 | 1. 6% | Nettoeinkommen | $ 84, 000 |
| 8. 4% | $ 27, 000 | 2. 4% | ||
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