Wie Sie eine QPRT verwenden, um Ihr steuerpflichtiges Vermögen zu reduzieren

HINWEIS: Bundes- und Bundesgesetze ändern sich häufig, und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

Der Hauptnutzen eines Qualified Personal Residence Trust , oder QPRT , ist die Entfernung des Wertes eines primären oder sekundären Wohnsitzes von Ihrem Nachlass zu einer reduzierten Schenkungssteuer. Wert.

Dies wiederum entfernt den Wert der Immobilie für Nachlässe aus Ihrem Nachlass. Aber bevor Sie verstehen, wie ein QPRT funktioniert, um Ihren steuerpflichtigen Nachlass zu reduzieren, müssen Sie zunächst verstehen, was ein QPRT ist und was in jeder Phase dieser Art von fortgeschrittenem Trust geschieht: Was ist ein Qualified Personal Residence Trust?

Sobald Sie die verschiedenen Phasen und Begriffe verstanden haben, die mit einem QPRT verbunden sind, werden Sie bereit sein, die Vorteile zu verstehen.

Berechnen des Werts des Geschenks in eine QPRT

Wenn Sie Ihr Familienhaus oder Ferienobjekt in den Namen Ihrer QPRT übertragen, gelten Sie als Geschenk an die Endbegünstigten der QPRT für Schenkungssteuerzwecke. .. Aber wie wird der Wert des Geschenks berechnet?

Da Sie das Recht behalten, den Wohnsitz für die Gewinnrückbehaltperiode des QPRT zu nutzen, bevor das Eigentum an die Endbegünstigten des QPRT übertragen wird, kann der Wert des Geschenks nicht möglich sein. gleich dem Verkehrswert der Immobilie am Tag der Übergabe sein.

Mit anderen Worten, Sie werden den Treuhandempfängern ein Geschenk machen, das sie viele Jahre lang nicht in vollem Besitz haben werden. Daher wird der Wert Ihres Geschenks zu einem Bruchteil des Marktwertes der Immobilie berechnet. Diese Berechnung hängt von Ihrem Alter zum Zeitpunkt des Geschenks, den Zinssätzen während des Übertragungsmonats und der Anzahl der Jahre ab, die Sie für die Periode mit dem einbehaltenen Einkommen wählen.

All dies summiert sich dazu, die Nutzung Ihrer lebenslangen Befreiung von Schenkungssteuern zu nutzen, da zum Beispiel ein Haus im Wert von 650.000 $ nur 200.000 $ Ihrer lebenslänglichen Schenkungsteuervergütung kosten kann, wenn Sie es in ein QPRT.

Den Wert der Residenz von Ihrem Grundstück entfernen

Wenn die Einkommensperiode Ihrer QPRT endet, wird der Besitz Ihres Familienhauses oder Ihrer Ferienimmobilie an die Endbegünstigten übertragen, die Sie im QPRT genannt haben. Somit haben Sie keine Eigentumsrechte mehr an der Immobilie. Im Gegenzug kann der IRS eine Erbschaftssteuer nicht gegen etwas einrechnen, das Sie nicht mehr besitzen, also durch die Einführung einer QPRT und die Verlängerung des Zeitraums der einbehaltenen Erträge. Sie haben effektiv die Verwendung Ihrer Steuerbefreiungen für Geschenk- und Immobiliensteuer genutzt.