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Was ist eine unbeachtete Entität?
Eine unbeachtete Entität ist eine Geschäftseinheit, die von ihrem Eigentümer getrennt ist, sich aber für Zwecke der Bundessteuer getrennt von dem Geschäftseigentümer außer Acht lässt. Das heißt, es ist eine Entität, die keine separate Entität vom Geschäftsinhaber sein möchte. Wenn das wie ein doppeltes Negativ klingt, ist es das.
Um es einfach zu erklären (so viel wie möglich:
Ein Unternehmen ist typischerweise eine separate Entität vom Geschäftsinhaber.
Diese Trennung ist gut für den Eigentümer, weil es auch die Haftung des Eigentümers und die Haftung des Unternehmens für Dinge wie Schulden und Klagen trennt.Korporationen, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung sind separate Einheiten von ihren Eigentümern.Diese Unternehmen werden auch separat vom Eigentümer besteuert, auf verschiedenen Steuern Formulare.
Die einzige Geschäftseinheit, die nicht vom Geschäftsinhaber getrennt ist, ist eine Einzelfirma. Das Steuerformular für Einzelunternehmen (Liste C) ist Teil des persönlichen Steuerformulars des Eigentümers.
Bei der Frage nach unbeachteten Entitäten geht es also ausschließlich um Steuern - wie ein Unternehmen seine Unternehmenssteuererklärung einreicht.
Welcher Unternehmenstyp ist eine unbeachtete Entität?
Die einzige Geschäftsart, die eine nicht berücksichtigte Entität ist, ist ein Single-Mitglied (Eigentümer) LLC LLC sind in der Regel als Partnerschaften besteuert, die eine se parate Steuererklärung von Ihrer persönlichen Steuererklärung. Aber wenn Sie ein Ein-Mitglied LLC haben, melden Sie Ihre Unternehmenssteuern mit Ihrer persönlichen Steuererklärung, mit Schedule C.
Sie müssen nichts tun, um eine unbeachtete Entität zu werden. Es gibt keine Form, die eingereicht werden muss, um den ignorierten Entitätsstatus zu wählen. Sie archivieren einfach Ihre Einpersonen-Einkommensteuererklärung mit Schedule C.
Natürlich ist es viel komplizierter als das. Hier ist mehr Details:
Nicht berücksichtigte Entität auf Unternehmenssteuerformularen
Möglicherweise haben Sie in einem Steuerformular den Begriff "unbeachtete Entität" gesehen.
Zum Beispiel könnte es in eine Diskussion über die Single-Member LLC Business Entity aufgenommen werden.
Möglicherweise haben Sie auch diesen Begriff gesehen, wenn Sie eine Steuernummer (eine Arbeitgeber-ID-Nummer) für Ihr Unternehmen beantragen.
Der IRS sagt,
"Wenn eine" unbeachtete Entität "im Besitz einer Person ist, wird sie als alleiniger Eigentümer behandelt. Wenn die" missachtete Entität "eine andere Entität besitzt, wird sie als Zweig behandelt. oder Teilung seines Eigentümers. "
Einige Hintergrundinformationen über die unbeachtete Entität
Der Internal Revenue Code (die Vorschriften für Bundessteuern) besagt, dass eine Geschäftseinheit standardmäßig eine Kapitalgesellschaft ist. Wenn es sich bei der Entität nicht um eine Körperschaft handelt, ist sie eine "berechtigte Entität" und kann ihre Klassifizierung für Zwecke der Bundessteuer wählen.
Der Kodex besagt: "Eine förderfähige Einheit mit einem einzigen Eigentümer kann sich als Vereinigung einstufen lassen oder als von ihrem Eigentümer getrennte Einheit unberücksichtigt bleiben."Die einzige Geschäftsart, die allen Qualifikationen als nicht beachtete Entität entspricht, ist eine Single-Member LLC. (SMLLC).
Lesen Sie mehr über Geschäftsarten und die unbeachtete Entität, um zu verstehen, warum die Single-Member LLC die einzige ist. missachtete Entität.
Eine Einzelfirma ist keine unbeachtete Entität, da das Unternehmen in keinem Fall vom Eigentümer getrennt ist.
LLC Nicht zum Unternehmen gewählt
Die IRS sagt: "Eine SMLLC Das Unternehmen, das sich nicht für eine Kapitalgesellschaft entscheidet, wird durch die bestehende bundesstaatliche Richtlinie als "unbeachtete Einheit" klassifiziert, die als Einpersonenunternehmen für Zwecke der Einkommensteuer besteuert wird. "Eine LLC kann eine Entscheidung als Körperschaft besteuern lassen. > Also, im Grunde ist jeder SMLLC, der nicht als Körperschaft besteuert wird, aus steuerlichen Gründen eine unbeachtete Einheit, das heißt, die SMLLC wird als Einzelunternehmer besteuert, aber hier kommt die Verwirrung ins Spiel: Ein Einzelinhaber ist KEINE unbeachtete Einheit weil das Unternehmen nicht vom Eigentümer getrennt ist.
der relevante Begriff im vorigen Absatz ist "besteuert als". Ein Einzelunternehmer schreibt Unternehmenssteuern unter Verwendung von Anhang C ein, und der Gewinn / Verlust aus Anhang C ist in der individuellen Einkommenssteuererklärung enthalten. So ein Single-Member LLC "besteuert als" ein Einzelunternehmen Dateien ein Schedule C.
Ein Single-Member LLC muss nichts tun, um zu "wählen", eine unbeachtete Entität zu sein, auch wenn es so klingt .. Die SMLLC muss nur ihre Unternehmenssteuern in Schedule C einreichen. Die Alternative, die für die SMLLC gilt, als eine Zuordnung und als eine Gesellschaft besteuert zu werden, ist, dass die SMLLC Form 8832 - Entity Classification Election (PDF) einreichen muss. Lesen Sie mehr über die Einreichung einer Entitätswahl für eine LLC.
Haftungsfragen für eine unbeachtete Einheit
Eine unbeachtete Einheit wird für steuerliche Zwecke als dieselbe Einheit wie der Eigentümer betrachtet, jedoch nicht für Haftungszwecke. Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in diesem Artikel, in dem Rechtsanwalt Robert Warwick über nicht berücksichtigte Entitätssteuer- und Haftungsfragen diskutiert.
Beispiele:
Ein Single-Member LLC kann beschließen, die Bezeichnung "missachtetes Unternehmen" zu verwenden, wenn die LLC ihre Bewerbung für die Employer Identification Number (EIN) auf dem Formular SS-4 einreicht. Nicht berücksichtigte Entität und Beschäftigungssteuer
Der Missachtungsstatus einer Single Member LLC gilt nicht für die Lohnsteuer. Das Unternehmen hat mehrere Optionen für die Arbeitgeber-ID, die bei der Anmeldung von Arbeitslosensteuern zu verwenden ist. Lesen Sie mehr über diese Optionen für die Einreichung von Beschäftigungssteuern.
Weitere Informationen
Wenn Sie weitere Informationen dazu wünschen, wie und warum die unbeachtete Entität erstellt wurde, könnte dieser Artikel der American Bar Association hilfreich sein.
Haftungsausschluss:
Der Autor ist kein Wirtschaftsprüfer oder Steuerberater und beabsichtigt nicht, Steuer- oder Rechtsberatung zu geben. Wenn Sie sich fragen, ob Sie als unbeachtete juristische Person gelten oder wie sich diese Bestimmung auf Ihre Unternehmenssteuern auswirken könnte, wenden Sie sich an Ihren Anwalt und Steuerberater.
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