Welche Business Legal Type ist eine unbeachtete Entität?

Definition der "unbeachteten Entität"

Eine unbeachtete Entität ist ein Geschäftstyp, der für Haftungszwecke vom Eigentümer getrennt ist, aber für Steuerzwecke derselbe ist wie der Eigentümer. Das heißt, es zahlt Steuern durch die Einkommensteuererklärung des Eigentümers. Es gibt also zwei Teile zum unbeachteten Entitätsrätsel, die beide vorhanden sein müssen:

• Der Geschäftstyp ist für Haftungszwecke vom Individuum getrennt, und

• Das Geschäft wird durch die persönliche Steuererklärung der Person in Anhang C besteuert.

Sind diese Geschäftsarten nicht berücksichtigt?

Unternehmen werden nach staatlichen Vorschriften eingerichtet, und zwar über den Staatssekretär für jeden Staat, und kein Staat erkennt eine "unbeachtete Einheit" als Geschäftstyp an. Sehen Sie sich alle rechtlichen Geschäftsarten an, um zu sehen, wie sie mit den Anforderungen für eine nicht beachtete Entität verglichen werden:

• Einzelfirma, in der Sie und das Unternehmen die gleiche Einheit sind. Die einzige Requisite wird in Anhang C besteuert, aber es gibt keine separate Geschäftseinheit, die Ihnen Haftungsschutz gewährt, wenn das Unternehmen seine Rechnungen nicht bezahlen oder verklagt werden kann. Eine Einzelfirma ist NICHT eine unbeachtete Einheit. (Sie registrieren keine Einzelfirma bei Ihrem Staat; Sie benötigen lediglich eine lokale Geschäftslizenz und möglicherweise eine fiktive Name / DBA-Anweisung).
• Eine Single-Member Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine separate Einheit für Haftungszwecke, die bei dem / den Staat (en) registriert ist, in dem Sie geschäftlich tätig sind. Schedule C. Ein Single Member LLC IS ist eine unbeachtete Entität.

• Ein Mehrfachmitglied LLC ist beim Staat registriert und dieser Geschäftstyp bietet Haftungsschutz, aber dieses Unternehmen zahlt Einkommensteuern als eine Partnerschaft, also ist es NICHT eine unbeachtete Entität.
• Eine Partnerschaft, wie oben erwähnt, ist NICHT eine unbeachtete Einheit (einschließlich einer Kommanditgesellschaft oder einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung), da die Partnerschaftssteuern nicht in Anhang C aufgeführt sind. (Lesen Sie mehr über Partnerschaftssteuern, wie eine Partnerschaft Einkommenssteuer zahlt.)
• Eine Kapitalgesellschaft ist eine von den Eigentümern getrennte Geschäftseinheit, die Haftungsschutz bietet, und zahlt Steuern auf Form 1120, also ist eine Gesellschaft NICHT eine unbeachtete Entität.
• Ein Unterkapitel s corporation (s corporation) stellt dagegen einen Haftungsschutz zur Verfügung und hinterlegt eine Informationserklärung auf Formular 1120-S. Die Eigentümer werden auf ihre persönliche Einkommensteuererklärung besteuert, aber nicht auf Schedule C. Eine S Corporation ist NICHT eine unbeachtete Entität.

Wie gibt eine unbeachtete Entität eine Steuererklärung aus?

Wie Sie oben sehen können, ist die einzige Einheit, die als nicht beachtete Einheit betrachtet wird, eine Single-Member LLC, die nicht als eine Corporation oder S Corporation besteuert wird.Ein Single Member LLC reicht einen Schedule C ein, um den Gewinn oder Verlust aus dem Geschäft zu melden, und dieser Bericht ist in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers enthalten.

Was ist das EIN für eine unbeachtete Entität?

Sie können aufgefordert werden, eine Steuerzahler-ID für Ihre Single-Mitglieds-LLC auf einem W-9-Formular oder einem anderen Formular, das sich auf Bundeseinkommenssteuern bezieht, zu melden. Nur um das Problem zu verwirren, wenn Sie ein Single-Mitglied LLC besitzen, sagt die IRS,

Für Bundeseinkommensteuer Zwecke, ein Single-Member LLC als unbeachtete Entität klassifiziert muss in der Regel die Sozialversicherungsnummer (SSN) oder EIN für alle Informationen Rückkehr und Berichterstattung im Zusammenhang mit der Einkommensteuer.

Wenn die LLC eine EIN hat, verwenden Sie sie nicht für Zwecke der Bundeseinkommensteuer. Sie müssen jedoch das EIN-Formular der LLC für die Lohnsteuer (für Mitarbeiterberichte) und die Verbrauchsteuer verwenden.

Muss ich eine Wahl als unbeachtete Entität einreichen?

Die kurze Antwort lautet "Nein, Sie müssen keine Wahl einreichen." Wenn Sie eine Single-Mitglied-LLC besitzen und keine Wahl eingereicht haben, um als Körperschaft besteuert zu werden, werden Sie automatisch als unbeachtete Einheit betrachtet.

Die IRS sagt,

… eine LLC mit nur einem Mitglied wird als eine Einheit betrachtet, die getrennt von ihrem Eigentümer für Einkommenssteuerzwecke missachtet wird … es sei denn, sie stellt Form 8832 zur Verfügung und entscheidet sich bejahend, als eine Gesellschaft behandelt zu werden.

Was ist mit Haftungsfragen für eine unbeachtete Entität?

Ein unbeachtetes Unternehmen wird für steuerliche Zwecke als das gleiche Unternehmen wie der Eigentümer betrachtet, jedoch nicht für Haftungszwecke.

Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie in diesem Artikel, in dem Rechtsanwalt Robert Warwick über nicht berücksichtigte Entitätssteuer- und Haftungsfragen erörtert.