Unterhaltung Expense - Repräsentationsaufwendungen

Unterhaltsame Kunden sind Teil des Verkaufs in einem Unternehmen. Und zusammen mit den Essensausgaben werden Unterhaltungskosten oft als Paket betrachtet. Schließlich müssen wir essen, während wir unterhalten werden. Mahlzeiten und Unterhaltung sind legitime Geschäftskosten. Aber weil diese Ausgaben missbraucht und mit persönlichen Ausgaben verwechselt werden können, behält die IRS sie in Audits im Auge.

Was ist erforderlich, um Unterhaltungskosten abzuziehen?

Unternehmen können Ausgaben für die Unterhaltung von Kunden, Geschäftspartnern und Angestellten abziehen, wenn der Geschäftsinhaber nachweisen kann, dass die Kosten:

• und "gewöhnlich und notwendig" waren. Betriebsausgaben und
• , wenn die Ausgabe einen der Tests erfüllt: direkt verbunden oder assoziiert .

Betrachten Sie diese Anforderungen ein wenig genauer:

Erstens müssen die Ausgaben für Unterhaltung normal und notwendig Geschäftsausgaben sein. Das heißt, die IRS sagt, dass die Kosten im Geschäft oder Geschäft üblich und akzeptiert und hilfreich und angemessen für das Geschäft sein müssen. Ein Aufwand muss nicht als notwendig angesehen werden.

Darüber hinaus muss der Unterhaltungsaufwand einen der beiden folgenden Tests erfüllen:

Der direkte Test: Zeigt an, dass das Ereignis in einer geschäftlichen Umgebung stattfand (zum Beispiel in einem Büro) oder dass es einen klaren Geschäftszweck für die Unterhaltung gibt. Geschäft wurde diskutiert, und das Ziel war Einkommen oder Geschäftsnutzen.

Zum Beispiel wäre eine Verpflegungsmahlzeit für Mitarbeiter in Ihrem Büro oder an einem anderen Ort an Ihrem Geschäftssitz zum Zwecke der Vorlage von Mitarbeiterprämien wahrscheinlich als Geschäftsausgaben abzugsfähig. Aber der Hauptzweck einer Jagd- oder Angeltour kann nicht direkt an Ihr Geschäft gebunden werden.

Um den zugehörigen Test zu bestehen, müssen Sie zeigen, dass die Unterhaltung mit Ihrem Unternehmen verbunden ist und direkt vor oder nach einer geschäftlichen Diskussion stattfindet.

Wenn Sie beispielsweise ein Geschäftstreffen mit einer Gruppe von Kunden in Ihrem Büro abhalten und die Kunden dann am selben Abend zu einem Spiel mitnehmen, würde diese Unterhaltung wahrscheinlich den zugehörigen Test bestehen. Ein paar Tage später die Kunden zu einem Spiel zu bringen, würde diesen Test nicht erfüllen.

Unterhaltungsausgaben im Vergleich zu Werbungs- und Werbungskosten

Wenn Ihr Unternehmen die Öffentlichkeit zum Zwecke der Werbung oder Verkaufsförderung unterhält, sind diese Kosten als Geschäftsausgaben vollständig abzugsfähig.

Wenn beispielsweise ein Kinderbekleidungsgeschäft die Kosten für die Anstellung eines Clowns bei einer Gemeinschaftsveranstaltung bezahlt, kann dies als Werbung und nicht als Unterhaltung betrachtet werden.

Wie Sie Business-Entertainment-Kosten absetzen können

Um Geschäftsunterhaltungskosten abziehen zu können, müssen Sie in der Lage sein, den Geschäftszweck nachzuweisen (unter dem zutreffenden Test wie oben beschrieben) und

• den Betrag jeder Ausgabe,
• Datum und Ort der Unterhaltung und
• die Geschäftsbeziehung der unterhaltenen Personen.

Ohne diesen Beweis kann der IRS diese Ausgabe verbieten (nehmen Sie ihn von Ihrer Steuererklärung ab).

Zum größten Teil sind die Unterhaltungskosten bei <50% absetzbar. Das heißt, Sie können nur die Hälfte der Kosten dieser Geschäftsparty abziehen. Geschäftsessen sind ebenfalls zu 50% absetzbar. Einige Unterhaltungskosten sind vollständig absetzbar. Eine Firmenveranstaltung, zu der Mitarbeiter eingeladen werden, ist zu 100% absetzbar. Reisen zu und von einem Unterhaltungsereignis sind zu 100% absetzbar.

Nicht abzugsfähige Unterhaltungskosten

Einige Unterhaltungskosten sind überhaupt nicht abzugsfähig.

Wenn Sie beispielsweise während einer Geschäftsreise an einem Unterhaltungsereignis teilnehmen, ist diese Unterhaltung wahrscheinlich nicht abzugsfähig.

Wenn Sie an einem Unterhaltungsereignis teilnehmen, während Sie Geschäftsstandorte in Betracht ziehen oder ein Geschäft untersuchen, können Sie die Veranstaltung nicht als Unterhaltung abziehen, wenn Sie das Geschäft nicht aufnehmen.

Und "verschwenderische und extravagante" Unterhaltung ist niemals abzugsfähig. Und falls Sie sich wundern, Kunden auf Ihrer Yacht zu unterhalten, wird der IRS wahrscheinlich keinen Abzug für den Kauf der Yacht zulassen, aber es könnte die Unterhaltungskosten zulassen.

Selbstständigkeit und Unterhaltungskosten

Wenn Sie selbstständig sind (kein Angestellter einer Körperschaft), unterliegen Ihre abzugsfähigen Unterhaltungskosten nicht der 50% -Grenze, wenn alle der folgenden Bedingungen erfüllt sind :

Diese Kosten beziehen sich auf Ihre Arbeit als unabhängiger Auftragnehmer.

• Ihnen wird eine Erstattung für diese Aufwendungen im Zusammenhang mit den von Ihnen erbrachten Leistungen gewährt, und
• Sie stellen Ihren Kunden angemessene Aufzeichnungen über diese Ausgaben bereit. oder Kunde.
• Führen von Aufzeichnungen über Business-Entertainment-Kosten

Wie bei anderen Geschäftsausgaben müssen Sie sorgfältige Aufzeichnungen führen, um zu zeigen, wie die Unterhaltung den direkten oder den zugehörigen Test bestanden hat. Die beste Aufzeichnung ist (zu der Zeit) gleichzeitig und gibt den spezifischen Geschäftszweck an.

Zum Beispiel wäre es hilfreich, wenn Sie die Rechnung eines Caterers und Ihren Vermerk auf der Rechnung notierten, dass der Zweck die jährliche Festveranstaltung des Unternehmens sei.

Weitere Informationen

Weitere Informationen zu Aufbewahrungsanforderungen für Abzüge von Geschäftsausgaben

Ausführlichere Informationen zu Unterhaltungskosten finden Sie in der IRS Publication 463.

Disclaimer. Die Informationen und Beispiele in diesem Artikel sollten nicht als Steuerberatung betrachtet werden. Bevor Sie irgendwelche Geschäftsausgaben abziehen, überprüfen Sie mit Ihrem Steuerberater.