Unterhaltung und Verpflegung (kanadische Einkommenssteuer)

Wäre die Welt nicht ein wunderschöner Ort, wenn wir als Geschäftsleute 100 Prozent aller Geschäftsausgaben von unseren Steuern abziehen könnten?

Leider ist dies nicht der Fall und schlimmer, wenn es um potenzielle Mahlzeiten und Unterhaltungs- und Verpflegungskosten für unsere kanadische Einkommensteuer geht, ist ein Abzug von 100 Prozent selten.

In diesem Leitfaden werden sowohl die allgemeinen Regeln für Lebensmittel-, Getränke- und Unterhaltungskosten als auch jene besonderen Situationen erläutert, in denen ein Abzug von 100% geltend gemacht werden kann.

(Weitere Informationen zu Steuerabzügen für kleine Unternehmen.)

Wann können Sie Unterhaltungs- und Verpflegungskosten geltend machen?

Selbstständige können Nahrungsmittel-, Getränke- und Unterhaltungskosten geltend machen, wenn diese Ausgaben zum Zwecke der Erzielung von Einkommen aus einem Geschäft oder einer Immobilie anfallen. Erfahren Sie mehr darüber, was eine Geschäftsausgabe ist und was nicht.)

Was ist die 50-Prozent-Regel?

"Der Höchstbetrag, den Sie für Speisen, Getränke und Unterhaltungskosten geltend machen können, beträgt 50% entweder des Betrages, der Ihnen zusteht, oder eines Betrags, der unter den Umständen angemessen ist, je nachdem, welcher Betrag ist. ) nach Angaben der Canada Revenue Agency (CRA).

Diese 50-Prozent-Grenze gilt auch dann, wenn die für Essen, Getränke oder Unterhaltung ausgegebenen Beträge:

• sonst als Ausgaben abzugsfähig;
• aktiviert (z. B. in den Kosten für Grundstücke oder abschreibungsfähiges Eigentum enthalten); oder
• in den Kosten für Inventar, wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklungsausgaben, Explorations- und Entwicklungskosten oder andere Kosten enthalten sind.

Und während dieser Artikel sich mit den Ausgaben für Essen und Bewirtung beschäftigt, wie sie für Geschäftsleute und Fachleute gelten, gilt die 50-Prozent-Grenze auch für die Ausgaben für Essen und Bewirtung von Angestellten, wie die Provisionssverkäufer und die Reisekosten der Angestellten. normalerweise verpflichtet, vom Arbeitsplatz des Arbeitgebers wegzuarbeiten.

Was ist mit Steuern und Tipps?

Einkommensteuer, Steuern und Trinkgelder sind in den Kosten für Speisen und Getränke enthalten und unterliegen ebenfalls der 50-Prozent-Regel. Wenn Sie zum Beispiel einen Kunden zum Mittagessen in einem Restaurant behandelt haben und die Rechnung lautet: $ 40 Essen

$ 5. 20 HST (Ontario - 13%)
Zu ​​dem Sie einen $ 6 Tipp hinzufügen, der Gesamtbetrag von $ 51. 20 unterliegt der 50-Prozent-Regel und Sie können $ 25 beanspruchen. 60 als Geschäftsausgaben.

Sie können 100% Ihrer Unterhaltungs- und Essensausgaben beanspruchen, wenn:

1) Sie stellen Ihrem Kunden oder Kunden die Essens- und Unterhaltungskosten in Rechnung und zeigen diese Kosten auf der Rechnung an.

Die kanadische Steuerbehörde sagt, "Zum Beispiel gibt eine selbstständige Person einen angemessenen Betrag für Mahlzeiten aus, wenn sie nicht zu Hause sind.Dieser Betrag wird letztendlich einem Kunden in Rechnung gestellt und wird auf dem Konto ausgewiesen, das dem Kunden als Ausgaben für Mahlzeiten vorgelegt wurde. Der Selbständige hätte das Recht, die Essenskosten vollständig abzuziehen. Die Beschränkung von 50% würde jedoch für den Kunden gelten. "

2) Sie reisen mit Flugzeug, Zug oder Bus und die Kosten für Mahlzeiten, Getränke und Unterhaltung sind in der Reisegebühr enthalten.

Es ist eine andere Falls Sie jedoch per Schiff, Boot oder Fähre reisen, können Sie nur 50 Prozent aller Speisen, Getränke und / oder Unterhaltung beanspruchen.

3) Sie enthalten die Höhe der Unterhaltungs- und Verpflegungskosten. im Einkommen eines Angestellten oder würde sie einschließen, wenn der Angestellte nicht an einem entfernten oder speziellen Arbeitsstandort arbeitete.

4) Sie verursachen Mahlzeit- und Unterhaltungskosten für eine Weihnachtsfeier oder ähnliche Veranstaltung und laden alle Ihre Angestellten von einem bestimmten ein. Ort.

Beachten Sie, dass die Veranstaltung nicht an Ihrem Geschäftssitz stattfinden muss, wenn Sie eine Veranstaltung für alle Mitarbeiter in einem Restaurant, einer angemieteten Halle oder an einem anderen Ort veranstalten, können Sie trotzdem 100% Ihrer Speisen und Getränke abziehen. Unterhaltungskosten.

Allerdings muss die Gästeliste demokratisch sein, wenn Sie zum Beispiel Ihre Partei oder Veranstaltung steht nur Inhabern, Partnern, Managern oder Aktionären und / oder ausgewählten Mitarbeitern zur Verfügung, Ihre Spesenabzüge sind auf 50% begrenzt.

Beachten Sie auch, dass Sie pro Jahr nur Ausgaben für sechs solcher Veranstaltungen geltend machen können.

5) Ihnen entstehen Essens- und Unterhaltungskosten für eine Spendenaktion, die hauptsächlich zugunsten einer eingetragenen Wohltätigkeitsorganisation erfolgt.

Seid aber vorsichtig; Sie können nur dann 100 Prozent dieser Ausgaben geltend machen, wenn es sich bei der Veranstaltung um eine Spendenaktion handelt und nicht, wenn die Veranstaltung "Teil der regulären Aktivitäten einer eingetragenen Wohltätigkeitsorganisation ist, um ihre Ziele zu erreichen".

Was ist mit Kongressen und Seminaren?

1) Das erste, was Sie über die Ausgaben für Speisen und Getränke im Zusammenhang mit Kongressen und Seminaren wissen müssen, die Sie geschäftlich besuchen, ist, dass

zufällige Speisen und Getränke nicht zählen. Mit anderen Worten, Sie erhalten nicht die Kosten für die Donuts, Muffins, Saft, Kaffee oder andere "zufällige" Speisen oder Getränke, die Ihnen zur Verfügung gestellt werden. 2) Zweitens: Wenn Sie an einer Tagung, Konferenz oder einem Seminar teilnehmen, bei dem Ihnen Mahlzeiten oder Unterhaltung geboten werden und kein Betrag der Gebühr, die Sie zahlen, speziell den Kosten für diese Speisen, Mahlzeiten oder Unterhaltungen zugewiesen wird, Sie müssen als Unterhaltungs- und Essensausgabe 50 US-Dollar pro Tag beanspruchen - dies unterliegt jedoch der Obergrenze von 50 Prozent, sodass Sie in Wirklichkeit nur die Hälfte dieses Betrags oder 25 US-Dollar pro Tag beanspruchen können.

Und beachten Sie, dass "die Gebühr für die Konferenz, Tagung, ein Seminar oder ein ähnliches Ereignis die tatsächlich gezahlte oder zu zahlende Gebühr ist, abzüglich des Betrags, der als bezahlt oder zahlbar für Speisen, Getränke und Unterhaltung gilt" (CRA). was bedeutet, dass Ihre Speise- und Unterhaltungsansprüche von der Konferenzgebühr abgezogen werden müssen. Nehmen Sie zum Beispiel an,

Sie zahlen $ 1, 200 für eine zweitägige Business Management Konferenz.Es gibt keinen spezifischen Hinweis auf die Kosten für Essen oder Unterhaltung in Ihrer Anmeldegebühr, aber Sie erhalten täglich Frühstück, Mittag- und Abendessen.

Um Anspruch auf Ihren Geschäftsabzug für die Konferenz zu erheben, müssen Sie jeden Tag 50 USD für Essen, Getränke und Unterhaltung von der Konferenzgebühr abziehen: $ 1, 200 - $ 100 = $ 1, 100

Darüber hinaus können Sie 50 Prozent der $ 100 als Essens- und Unterhaltungskosten ($ 50) beanspruchen.

$ 1, 100 + $ 50 = $ 1, 150 - Ihr maximaler Abzug für die Konferenzkosten.

3) Das dritte, was Sie über Ausgaben im Zusammenhang mit Konferenzen und Seminaren wissen müssen, ist, dass Sie

nur Ausgaben für zwei ein Jahr beantragen können

. Einige Unternehmen haben spezielle Unterhaltungs- und Essensabzugsregelungen Unternehmen, die regelmäßig Lebensmittel, Getränke oder Unterhaltungsangebote wie Restaurants oder Hotels anbieten, sind von der 50-Prozent-Regel ausgenommen und können 100% Abzüge für

beanspruchen. solche Ausgaben. (Beachten Sie jedoch, dass diese Befreiung nur für Lebensmittel, Getränke und Unterhaltung gilt, die im regulären Geschäftsgang geliefert werden. Wenn Sie beispielsweise ein Weingut betreiben und einen Kunden zum Mittagessen mitnehmen, können Sie nur 50% Ihrer Essensausgaben beanspruchen. .

Langstreckenfahrer können 80% der Lebensmittel und Getränke beanspruchen, die sie während förderfähiger Reisezeiten (mindestens 24 Stunden von ihrem Wohnort entfernt und mindestens 160 km entfernt) verbrauchen. ..

Selbständige Fuß- und Fahrradkuriere und Rikschafahrer können 100% der zusätzlichen Lebensmittel und Getränke in Anspruch nehmen, die sie an einem normalen Arbeitstag von acht Stunden (oder für Steuerjahre ab 2006 Rate von $ 17. 50).

Was zählt als Unterhaltung? Alle möglichen Dinge. Das Income Tax Act beinhaltet Unterhaltung, Erholung und den "Unterhaltungsgenuss" als Unterhaltung.

Einige Ausgaben, die als Unterhaltungskosten gelten würden, liegen auf der Hand - die Kosten für Tickets für Aufführungen oder Sportveranstaltungen oder die Kosten für die Anmietung einer Hospitality-Suite.

Einige sind weniger offensichtlich, aber immer noch beanspruchbar, wie z. B. die Kosten für die Bereitstellung einer Sicherheits-Eskorte oder eines Reiseführers für einen Geschäftskunden.

Alle unterliegen der 50-Prozent-Regel, einschließlich der damit verbundenen Ausgaben wie Steuern, Trinkgelder und Deckungsbeiträge

, wie zuvor im Abschnitt Steuern und Tipps dieses Artikels erläutert.

Alle diese Ausgaben müssen vollständig dokumentiert werden , damit Sie nachweisen können, dass die Ausgaben direkt mit dem Einkommensertrag zusammenhängen. Die Canada Revenue Agency empfiehlt Folgendes:

"Es sollten Aufzeichnungen über die Namen und Geschäftsadressen der Kunden oder anderer unterhaltener Personen geführt werden, zusammen mit den relevanten Orten, Daten, Zeiten und Beträgen, die durch solche Belege unterstützt werden, die vernünftigerweise erhältlich sind." Weitere Informationen zu Ausgaben für Lebensmittel, Getränke und Unterhaltung siehe das Einkommensteuer-Interpretationsbulletin IT-518R der kanadischen Steuerbehörde.

Sie können sich auch auf ihre IT131R2-Konventionsausgaben beziehen.

Wie Sie Mahlzeiten und Unterhaltungskosten beantragen können

Wenn Sie Ihr Unternehmen als Einzelunternehmen oder Personengesellschaft betreiben, ist die Beantragung Ihrer Geschäftsausgaben Teil des Ausfüllens des Formulars T2125, des Abschlusses oder des Berufseinkommens als Teil Ihrer T1-Einkommenssteuer. Rückkehr.

Weitere Informationen zur Einkommenssteuer für kanadische Einzelunternehmer und Partnerschaften finden Sie unter:

Kanadische Einkommenssteuer und Ihre Kleinunternehmenssteuer

Häufig gestellte Fragen zur kanadischen Einkommensteuer für Kleinunternehmen

• So füllen Sie das T1-Einkommenssteuerformular als ein Unternehmen
• Wie Sie die Kapitalkostenvergütung berechnen können
• Wenn Sie Ihr Unternehmen als Kapitalgesellschaft betreiben, werden Sie bei Verwendung des Allgemeinen Finanzinformationsindex (GIFI) Mahlzeiten und Bewirtungskosten unter den Betriebsausgaben (8523) geltend machen. um Ihre Finanzauskunft über Ihre T2-Körperschaftsteuererklärung zu vervollständigen.
• Weitere Informationen zur kanadischen Körperschaftssteuer finden Sie unter:

Häufig gestellte Fragen zur kanadischen Einkommensteuer für kleine Unternehmen

Leitfaden für die Einkommenssteuer für kanadische Unternehmen

• Investitionssteuergutschrift für kanadische Kleinunternehmen
• Die Kleinunternehmensabzugsberechtigung <