Entscheiden, welcher Zuschussempfänger die Erbschaftssteuervoranmeldung zahlt

Wenn Ihr Nachlass für staatliche und / oder bundesstaatliche Erbschaftsteuern steuerpflichtig ist, müssen Sie entscheiden, welcher Ihrer Begünstigten die Belastung Ihrer Erbschaftssteuer abführen wird, bevor Sie ihr Erbe erhalten.

Was bietet Ihr Nachlassplan?

Wenn Sie einen Nachlassplan haben, enthält Ihr Testament oder Revocable Living Trust spezifische Anweisungen darüber, welche Vermögenswerte für die Zahlung der Nachlasssteuer verwendet werden sollen.

Die typischen Anweisungen geben Folgendes an:

• Begünstigte, die ein bestimmtes Vermächtnis oder materielles persönliches Eigentum erhalten, werden nicht mit der Zahlung der Steuer belastet, es sei denn, alle anderen Vermögenswerte wurden zuerst verwendet.
• Wenn Sie nur einen letzten Willen und ein Testament haben, zahlen die Empfänger von nicht-nachgeborenen Vermögenswerten, die im Nachlasssteuer-Status enthalten sind, ihren anteiligen Anteil an Ihrer Nachlasssteuer.
• Wenn Sie einen Revocable Living Trust haben, zahlen die Empfänger von Vermögensgegenständen, die außerhalb Ihres Treuhandvermögens in den Wert Ihres Nachlasses für die Besteuerung von Grundbesitz übergehen, ihren proportionalen Anteil an Ihrer Nachlasssteuer.
• Wenn Sie nur einen letzten Willen und ein Testament haben, dann werden die Empfänger des "Restes" Ihres Nachlasses (dh Ihr Eigentum außer den besonderen Nachlässen und persönlichen Effekten) die Nachlasssteuerbelastung tragen.
• Wenn Sie einen Revocable Living Trust haben, wird Ihr Pour Over Will vorsehen, dass Ihre Erbschaftssteuer aus Ihrem Treuhandvermögen ausgezahlt wird und Ihr Vertrauen dafür sorgt, dass die Empfänger des "Restbetrags" Ihres Vertrauens die Nachlasssteuer.

• Eigentum, das einem überlebenden Ehegatten oder einem Marital Trust überlassen wird, und qualifizierte Altersversorgungspläne werden nicht zur Zahlung der Steuer verwendet, es sei denn, alle anderen Vermögenswerte wurden zuerst verwendet.

Einige Beispiele

Was bedeutet diese typische Sprache? Hier einige Beispiele:

• Nehmen Sie an, dass Ihr steuerpflichtiges Vermögen bei $ 4, 000, 000 geschätzt wird, Ihr Staat bewertet keine Erbschaftssteuer, Sie haben Ihrer Nichte $ 5.000, Ihrer Schwester $ 10.000 hinterlassen. das Gleichgewicht Ihres Nachlasses zu gleichen Teilen an Ihre beiden Kinder.

  In diesem Beispiel beträgt die Nachlasssteuer $ 225, 000 und wenn die oben beschriebene typische Sprache verwendet wird, erhält Ihre Nichte $ 5,000, Ihre Schwester erhält $ 10,000 und jedes Ihrer Kinder erhält ein Gleicher Anteil des Restbetrags, nachdem die Erbschaftsteuerschuld bezahlt wurde, oder $ 1, 880.000 je: $ 4, 000, 000 - $ 15, 000 in Hinterlassenschaften - $ 225, 000 in Steuern = $ 3, 760, 000 $ 3, 760, 000 ÷ 2 = $ 1, 880, 000

• Nehmen Sie an, dass Ihr steuerpflichtiges Vermögen bei $ 4, 000, 000 geschätzt wird, Ihr Staat bewertet keine Erbschaftssteuer, Sie hinterlassen Ihrem Bruder eine $ 100, 000 Lebensversicherungspolice, ein $ 50, 000 zahlbar auf dem Todeskonto an Ihre Schwester, ein spezielles Vermächtnis für Ihre Kirche in Höhe von 10 000 Dollar und den Restbetrag Ihres Nachlasses zu gleichen Teilen an Ihre beiden Kinder.

  In diesem Beispiel wird die Nachlasssteuer ebenfalls $ 225, 000 betragen, aber es wird sehr unterschiedlich bezahlt, da jeder Begünstigte für die Zahlung seines anteiligen Betrags der Rechnung verantwortlich ist - Ihr Bruder ist für $ 5, 625 der Rechnung; Ihre Schwester wird für $ 2 812. 50 der Rechnung verantwortlich sein; Ihre Kirche ist nicht dafür verantwortlich, einen Teil der Nachlasssteuer zu zahlen, da Geschenke an wohltätige Zwecke aufgrund der Abgaben für den Nachlass von gemeinnützigen Nachlässen frei von Nachlasssteuern sind; und Ihre Kinder werden dafür verantwortlich sein, den Restbetrag von 216.562 USD zu zahlen. 50. Was passiert, wenn Ihr Bruder und Ihre Schwester sich weigern, ihren anteiligen Anteil an der Nachlasssteuer zu zahlen? Dann kann Ihr persönlicher Vertreter oder Nachfolgertreuhänder Ihren Bruder und seine Schwester verklagen, um sie zum Beitragen zu zwingen, aber Ihre Kinder müssen die Anwaltskosten abwägen, die mit der Eintreibung von 8, 437, 50 Dollar gegen die Zahlung der Steuer von ihrem Anteil verbunden sind.

• Nehmen Sie an, dass Ihr steuerpflichtiges Vermögen bei $ 5, 000, 000 geschätzt wird, Ihr Staat bewertet keine Erbschaftssteuer, Sie hinterlassen Ihrer Nichte ein Vermächtnis von $ 50, 000, eine Hinterlassenschaft von $ 100, 000 für Ihre Schwester, und der Restbetrag von Ihrem Zustand zu Ihrem Gatten, der ein US-Bürger ist.

  Dies ist ein schwieriges Beispiel, weil Sie sich an den unbegrenzten Familienabzug erinnern müssen - dieser Abzug ermöglicht es Ihnen, Ihrem Ehepartner einen unbegrenzten Betrag zu hinterlassen, nachdem Sie gestorben sind, ohne irgendwelche Erbschaftssteuern auszulösen. In diesem Beispiel erhält Ihre Nichte 50.000 Dollar, Ihre Schwester 100.000 Dollar, und Ihr Ehepartner erhält den gesamten Betrag von 4.000.000, - US-Dollar, befreit von den Erbschaftssteuern.

Natürlich sind dies nur einige Beispiele dafür, was die typische Sprache bietet, und Sie können absolut frei wählen, welcher Ihrer Begünstigten Sie die Erbschaftsteuerlast tragen wollen.

Zum Beispiel könnte im zweiten Beispiel der Nachlassplan vorsehen, dass alle Steuern aus den Rückständen bezahlt werden, so dass der Bruder und die Schwester nicht dafür verantwortlich wären, ihren anteiligen Anteil beizusteuern. Sie müssen alle Ihre Optionen mit Ihrem Nachlassplanungsanwalt besprechen, um festzustellen, was in Ihrer Situation sinnvoll ist.

Was passiert, wenn Sie keinen Nachlassplan haben?

Wenn Sie nicht über einen Testament oder ein widerrufliches Leben verfügen und Ihr Vermögen steuerpflichtig ist, unterliegt die Zahlung Ihrer Erbschaftssteuer den Gesetzen des Staates, in dem Sie zum Zeitpunkt Ihres Todes leben. und die Gesetze eines anderen Staates, in dem Sie Grundbesitz oder greifbares persönliches Eigentum besitzen.