Nicht beachtete Einheit - Steuer- und Haftungsfragen

Das Konzept der "unbeachteten Entität" ist verwirrend, und die IRS befasst sich nicht mit Haftungsfragen von unbeachteten Entitäten. Rechtsanwalt Robert Warwick von der Rechtsanwaltskanzlei ThompsonMcMullan beantwortet Fragen zu unbeachteten Unternehmen:

Welche Geschäftseinheiten werden als "missachtete Unternehmen" betrachtet?

Für Einkommensteuerzwecke würde ich eine unbeachtete Einheit als eine juristische Person definieren, die für die Einkommenssteuerzwecke des Bundes (und vieler Staaten) ignoriert wird.

Die am häufigsten vernachlässigte Einheit, mit der ich zu tun habe, ist eine einzelne Gesellschaft mit beschränkter Haftung ("LLC").

Ist eine Einzelfirma eine unbeachtete Entität?

Nein, weil eine Einzelfirma keine juristische Person ist, die von ihrem Eigentümer getrennt ist. Eine Einzelfirma kann unter einem Markennamen operieren, aber ohne die Gründung einer juristischen Person nach Landesrecht sind das Einzelunternehmen und sein Eigentümer / Betreiber rechtlich identisch.

Ist es wahr, dass einige S-Unternehmen unbeachtete Unternehmen sind?

Nein. Obwohl eine S-Gesellschaft selbst nicht in der Regel der Einkommenssteuer unterliegt, bestimmt die S-Gesellschaft ihre eigenen Einkünfte, Abzüge, Kredite usw. (häufig zusammenfassend als "Steuerattribute" bezeichnet) und ordnet dann die Steuerattribute ihren Eigentümern zu (oder der alleinige Eigentümer) im Verhältnis zum Aktienbesitz. Im Gegensatz dazu werden bei einer nicht berücksichtigten Entität auf der Entitätsebene keine Steuerattribute festgelegt. Im Gegensatz zu einer unbeachteten Einheit muss eine S-Corporation eine jährliche Steuererklärung abgeben.

Wie zahlt ein unbeachtetes Unternehmen Einkommenssteuern?

Ein einzelner Eigentümer eines unbeachteten Unternehmens meldet die Steuerattribute des Unternehmens direkt in Anhang C seiner Einkommensteuererklärung, während jeder einzelne Eigentümer einer S-Corporation (auch wenn es nur einen Eigentümer gibt) einen Plan K erhält. -1 von der Gesellschaft und meldet seine Zuteilung in Plan E seiner Einkommensteuererklärung.

Eine Bestimmung des Steuergesetzes erlaubt es einer ansonsten unbeachteten juristischen Person, sich für eine Besteuerung als reguläre Körperschaft oder als Aktiengesellschaft zu entscheiden. Aber wenn die Wahl getroffen wird, würde die Einheit nicht mehr ignoriert werden.

Wenn ein Unternehmen vom Steuerpflichtigen als vom Steuerpflichtigen getrennt betrachtet wird, wie sieht es mit der Haftung aus? Bedeutet das, dass der Eigentümer für geschäftliche Schulden / Klagen haftbar ist?

Die Haftung für geschäftliche Schulden und Rechtsstreitigkeiten hängt im Allgemeinen vom Rechtsstatus ab, der auf dem staatlichen Recht beruht. Die meisten, wenn nicht alle Staaten sehen die Bildung von LLCs vor (wie oben erwähnt, ist ein einzelnes Mitglied LLC die am weitesten verbreitete inländische unbeachtete Entität). Eine LLC ist eine juristische Person, die Eigentum besitzen, Verträge abschließen kann und in eigenem Namen verklagt werden kann; Der Eigentümer der LLC hat im Allgemeinen keine persönliche Haftung für die Verpflichtungen der LLC.

Die einkommensteuerliche Behandlung wird hingegen durch das Bundesgesetz bestimmt, d. H. e. , der Internal Revenue Code, der die separate Existenz eines einzelnen Mitgliedsunternehmens ignoriert und seine Aktivitäten wie die seines Eigentümers behandelt. Die meisten Staaten, die Einkommenssteuern erheben, folgen dem Internal Revenue Code und ignorieren das Single Member LLC für staatliche Einkommenssteuerzwecke, während sie ihre separate Existenz für andere Zwecke anerkennen.

Eine unbeachtete Einheit (und nicht ihr Eigentümer) kann verpflichtet werden, andere Steuern als Einkommensteuern zu zahlen, zum Beispiel Grundsteuern auf das Eigentum des Unternehmens.

_{Haftungsausschluss: Die vorstehenden Informationen sind keine Rechtsberatung und begründen keine Rechtsanwalts-Kundenbeziehung. Bevor Sie geschäftliche Entscheidungen auf der Grundlage dieser Informationen treffen, besprechen Sie mit Ihrem Anwalt.}