Kapitalverluste und die Waschverkaufsregel

Kapitalverluste können zur Steuerzeit eine gute Sache sein. Wie kann ein Verlust vorteilhaft sein? Wenn Ihre Kapitalverluste Ihre Kapitalgewinne übersteigen, können Sie einen Steuerabzug für die Differenz vornehmen. Dieser Abzug kann Kapitalgewinne sowie andere Einkünfte wie Löhne bis zu bestimmten Grenzen ausgleichen.

Ein Kapitalverlust bei einer Investition kann jedoch unter Umständen auf einen späteren Zeitpunkt verschoben werden. Wenn ein Anleger das gleiche oder ein im Wesentlichen identisches Wertpapier innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkauf des Originals mit Verlust zurückkauft, kommt eine so genannte Wash Sale-Regel ins Spiel.

Ein Beispiel für einen Wash Sale

Angenommen, Joe hat ein steuerpflichtiges Brokerage-Konto, das 50 Aktien von XYZ-Aktien mit einer Kostenbasis von $ 500 hält, weil er die Aktie zu einem Preis von $ 10 pro Aktie gekauft hat. Die Aktie ist am 31. Juli nur 5 Dollar pro Aktie wert und er verkauft alle 50 Aktien. Daraus ergibt sich ein Kapitalverlust von 250 Dollar.

Wenn Joe innerhalb von 30 Kalendertagen vor dem Verkauf oder bis zu 30 Kalendertagen nach dem Verkauf neue Aktien an XYZ kauft, wird sein Kapitalverlust so lange aufgeschoben, bis er diese neuen Ersatzaktien verkauft.

Waschverkaufsregel definiert

Ein Waschverkauf besteht aus zwei Transaktionen: Eine Investition wird mit Verlust verkauft und eine von drei Kauftransaktionen findet innerhalb von 30 Tagen vor oder nach dem Verkaufsdatum statt:

• Kauf oder anderweitiger Erwerb von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
• Kauf eines Kontrakts oder einer Option zum Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien oder Wertpapieren
• Kauf von im Wesentlichen identischen Aktien für Ihr individuelles Alterskonto.

Die Waschverkaufsregel wird auch ausgelöst, wenn eine Person eine Anlage mit Verlust verkauft und der Ehegatte oder eine von ihm kontrollierte Körperschaft dieselbe Investition innerhalb der Waschverkaufsperiode kauft.

Die Waschverkaufszeit beträgt tatsächlich 61 Tage - Tag X plus 30 Tage vor diesem Datum und 30 Tage nach diesem Datum.

Aufschiebung von Verlusten, bis die Ersatzinvestition verkauft wird

Wenn ein Anleger innerhalb der 61-tägigen Wash Sale-Periode dieselbe oder eine im Wesentlichen identische Investition kauft, wird der Verlust aus der Verkaufstransaktion nicht zugelassen und die Höhe des Verlusts wird hinzugefügt. auf die Kostenbasis der Ersatzinvestition. Dies dient dazu, den Verlust auf ein späteres Datum zu verschieben, an dem die Ersatzinvestition schließlich verkauft wird. Die Ersatzinvestition hält auch die gleiche Haltedauer wie der unzulässige Verlust.

Angenommen, Joe verkauft diese 50 Aktien der XYZ-Aktie am 31. Juli für 5 US-Dollar pro Aktie, was den Verlust von 250 US-Dollar nach sich zieht. Jetzt kauft er 50 Aktien von XYZ-Aktien am 15. August, wenn die Aktie bei 6 Dollar pro Aktie gehandelt wird. Der 15. August ist innerhalb der 61-Tage-Periode, so dass Joes 250 Dollar Verlust ein Wash-Verkauf ist. Es ist verboten und Joes Basis in den Ersatzaktien erhöht sich um 250 $.Joes angepasste Basis in den Ersatzaktien ist $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Mit anderen Worten, Joes tatsächliche Basis in den Anteilen, die 50 x 6 oder 300 betragen würde, wird angepasst und um den Verlust von 250 $ erhöht, der nicht erlaubt war. In diesem Beispiel ist Joes Verlust ein "Wash", als ob er seine ursprünglichen Anteile ohne Verkauf hätte.

Reporting Wash Sales auf Formular 8949

Alle Investmentverkäufe werden auf Formular 8949 gemeldet und dann in Schedule D zusammengefasst.

Das IRS erfordert, dass die Transaktion mit dem Code "W" in Spalte (b) gekennzeichnet wird. die Verlustanpassung muss in Spalte (g) angegeben werden, wenn es sich bei einer bestimmten Verkaufstransaktion um einen Waschverkauf handelt. Wash-Sale-Anpassungen wurden in einer zweiten Zeile unmittelbar unter dem Verkauf ausgewiesen, um die Anpassung vor 2011 darzustellen.

Anpassen der Kostenbasis

Durch Hinzufügen des Wash Sale-Verlusts zur Kostenbasis der Ersatzanteile wird der Verlust aufgeschoben und kann zurückgezahlt werden, wenn die Ersatzaktien verkauft werden. Die IRS rät: "Wenn Ihr Verlust wegen der Waschverkaufsregeln verboten wurde, fügen Sie den unzulässigen Verlust zu den Kosten der neuen Aktie oder der Wertpapiere hinzu … Das Ergebnis ist Ihre Basis in der neuen Aktie oder den Wertpapieren. Diese Anpassung verschiebt den Verlustabzug bis die Disposition der neuen Aktien oder Wertpapiere Ihre Haltedauer für die neuen Aktien oder Wertpapiere umfasst die Haltedauer der verkauften Aktien oder Wertpapiere. "

Gleiche oder im Wesentlichen identische Wertpapiere

Zwei Anlagen sind gleich, wenn sie genau identisch oder wenn sie "im Wesentlichen" identisch sind. Das ist leicht zu sehen, wenn Sie mit der gleichen Aktie, Investmentfonds oder Anleihe zu tun haben. Es ist etwas schwieriger zu identifizieren, wenn zwei Wertpapiere sehr ähnlich sind.

Passiv verwaltete Index-Investmentfonds, die auf dem gleichen zugrunde liegenden Marktindex basieren, können im Wesentlichen identisch sein, warnt Kaye Thomas in seinem Blog "Substantially Identical Securities" auf Fairmark. com. Auf der anderen Seite könnten zwei Anleihen, die von demselben Emittenten begeben werden, nicht wesentlich identisch sein. Anleihen mit unterschiedlichen Fälligkeitsterminen, Zinssätzen oder anderen Merkmalen werden im Allgemeinen nicht als im Wesentlichen identisch betrachtet. "Bei der Bestimmung, ob Aktien oder Wertpapiere im Wesentlichen identisch sind", so der IRS, müssen Sie alle Fakten und Umstände in Ihrem bestimmten Fall. "

Wash Sale ausgelöst durch Rückkauf einer Investition durch eine IRA

Der Verkauf einer Anlage mit einem Verlust in einem steuerpflichtigen Konto und der Kauf der gleichen oder im Wesentlichen identischen Investition in ein IRA-basiertes Konto ist ein Wash Sale .. Diese Art von Transaktion würde auch zu einer dauerhaften Ablehnung des Kapitalverlusts führen und nicht nur zu einem späteren Zeitpunkt.

Vermeiden Sie Verkäufe von Getränken

Generell sollten Waschverkäufe möglichst vermieden werden, um den Steuervorteil des Kapitalverlusts zu erhalten. Sie können vermieden werden, indem Sie einfach warten, bis die 61-tägige Waschverkaufsphase vorbei ist, bevor Sie genau die gleiche Investition zurückkaufen. Wenn Sie in einer Anlage mit ähnlicher Performance investiert bleiben möchten, können Sie Wertpapiere kaufen, die ähnlich, aber nicht im Wesentlichen identisch mit der Investition sind, die Sie verkauft haben.

Wenn ein Waschverkauf nützlich sein könnte

Manchmal kann sich ein Waschverkauf als vorteilhaft erweisen. Sie könnten feststellen, dass Ihre Kapitalerträge derzeit mit der Nullprozentsteuer besteuert werden. In diesem Fall würde ein Kapitalverlust, der diesen Kapitalgewinn kompensiert, zu keinen Steuerersparnissen führen. Sie könnten dann dieselben oder im Wesentlichen identische Wertpapiere kaufen, um den Verlust auf ein anderes Jahr zu verschieben, wenn dies für Sie vorteilhafter wäre.