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Kleinunternehmer, die ihren Mitarbeitern Nebenleistungen gewähren möchten, sollten einen Abschnitt 125 Plan in Erwägung ziehen. Auch bekannt als Cafeteria Plan, erlaubt ein Abschnitt 125 Plan Angestellten, Vorsteuereinkommen zu verwenden, um bestimmte Arten der Nutzen zu kaufen. Es kann sowohl für Arbeitgeber als auch für Arbeitnehmer ein wertvolles Instrument zur Einsparung von Geld sein.
Was ist das?
Ein Abschnitt 125 Plan ist ein Leistungssystem, das nach den US-Steuergesetzen zulässig ist.
Es ermöglicht den Arbeitgebern, ihren Arbeitnehmern eine Krankenversicherung und andere Leistungen zu reduzierten Kosten anzubieten.
Der Name "Section 125 Plan" ergibt sich aus Titel 26, Abschnitt 125 der US-Steuergesetzgebung. Dieses Gesetz umreißt die Regeln, die die Arbeitgeber befolgen müssen, wenn sie einen Cafeteria-Plan erstellen. Es definiert den Begriff Cafeteria Plan, und beschreibt die Arten von Vorteilen, die ein solcher Plan beinhalten kann. Das Gesetz verbietet Pläne, die schlechter bezahlte Arbeitnehmer diskriminieren, indem diejenigen bevorzugt werden, die hohe Vergütungen erhalten. Wenn sich der Plan eines Arbeitgebers als diskriminierend erweist, werden die Leistungen, die er hochbezahlten Arbeitnehmern gewährt, besteuert.
Arbeitsweise der Pläne
Im Rahmen eines 125-Plans zahlen die Arbeitnehmer ihre Leistungen über einen Lohnabzug. Das vom Arbeitnehmerentgelt abgezogene Geld ist von Steuern abgeschirmt, so dass die Arbeitnehmer einen größeren Teil ihres Einkommens behalten. Arbeitgeber sparen auch Geld, da der vom Arbeitnehmerentgelt abgezogene Betrag von den Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern befreit ist.
Für einen Plan, der als Cafeteria Plan gelten soll, müssen alle Teilnehmer Angestellte sein. Der Plan muss den Arbeitnehmern die Möglichkeit geben, zwischen zwei oder mehr Leistungen zu wählen, von denen eine steuerpflichtig sein muss (z. B. Bargeld). Der andere Vorteil muss ein qualifizierter Vorteil wie der folgende sein:
- Krankenversicherung Die Prämien für die arbeitgeberfinanzierte Krankenversicherung werden vom Arbeitsentgelt vor Abzug der Steuern abgezogen.
- Zahn-, Unfall- oder Gruppenlebensversicherung Prämien können auch für Zahn-, Unfall- oder Gruppenlebensversicherungen abgezogen werden.
- Flexibles Gesundheitskonto Bei einer Gesundheitsfürsorge-FSA entscheidet sich ein Mitarbeiter dafür, einen bestimmten Geldbetrag von seinem Vorsteuergewinn pro Auszahlungszeitraum abzuziehen. Die Gelder werden auf ein Konto eingezahlt. Der Arbeitnehmer kann das Geld zurückziehen, um eine Erstattung für qualifizierte medizinische Kosten zu erhalten, die nicht durch eine Versicherung gedeckt sind.
- Flexibles Ausgabenkonto für abhängige Pflege Wie der Name schon sagt, handelt es sich bei einer FSA für abhängige Pflege um Geld, das zur Pflege eines abhängigen Kindes verwendet werden kann. Wenn ein DCFSA verfügbar ist, kann ein Arbeitnehmer einen Abzug von bis zu 5.000 USD aus seinem Vorsteuereinkommen wählen. Das Geld kann verwendet werden, um ein unterhaltsberechtigtes Kind unter 13 Jahren oder einen unterhaltsberechtigten Ehegatten oder Elternteil, der bei dem Arbeitnehmer wohnt, zu versorgen.
Vorteile
Ein Abschnitt 125 Plan bietet Flexibilität. Arbeitgeber entscheiden über die Art von Leistungen, die sie einbeziehen möchten, wie zum Beispiel medizinische, zahnmedizinische und visuelle Pflege. Sie können auch Ausgabenkonten zur Verfügung stellen, mit denen die Arbeitnehmer medizinische und Kinderbetreuungskosten bezahlen können. Die Mitarbeiter wählen die gewünschten Leistungen und zahlen dann die Leistungen über Lohnabzüge. Die vom Arbeitnehmerentgelt abgezogenen Beträge sind von ihrem Bruttoeinkommen ausgeschlossen.
Diese Fonds sind von staatlichen und staatlichen Steuern befreit.
Da die Arbeitnehmerbeiträge steuerfrei sind, können die Arbeitnehmer erhebliche Kosteneinsparungen erzielen. Darüber hinaus tragen die Prämienbeiträge der Arbeitnehmer dazu bei, die Kosten für die Arbeitgeberleistungen zu senken. Das Ergebnis ist eine Win-Win-Situation. Sowohl Arbeitnehmer als auch Arbeitgeber sparen Geld für Leistungen. 125 Pläne helfen kleinen Arbeitgebern, auf dem Markt wettbewerbsfähig zu bleiben, indem sie ihnen die Möglichkeit bieten, Leistungen an Arbeitnehmer anzubieten.
Abschnitt 125 Pläne bieten den Arbeitgebern zusätzliche Vorteile. Dazu gehören:
- FICA-Beitragseinsparungen Da die Arbeitnehmerbeiträge nicht der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer (FICA) unterliegen, muss ein Arbeitgeber keine FICA-Steuern auf diese Beträge zahlen. So kann ein Unternehmen 7. 65 Cent für jeden eingebrachten Dollar sparen.
- Prämieneinsparungen für Arbeitnehmervergütungen Prämien für Arbeitnehmervergütungen basieren auf der Gehaltsabrechnung. In einigen Staaten wird die Lohnsumme des Arbeitgebers durch Beiträge (Gehaltskürzungen) von Arbeitnehmern und durch Beiträge des Arbeitgebers zur Finanzierung von Arbeitnehmerleistungen reduziert. Das Ergebnis sind niedrigere Entschädigungsprämien für Arbeitnehmer.
Verwaltung
Den Arbeitgebern entstehen Kosten für die Einrichtung, Verwaltung und Einhaltung eines Plans. Sie können Ihren Plan selbst verwalten oder jemanden einstellen, der es für Sie verwaltet. Verwaltungsdienste sind bei Krankenkassen und unabhängigen Administratoren erhältlich. Die Kosten für die Verwaltung eines 125-Plans werden durch die Einsparungen bei den FICA und den Entschädigungsprämien für Arbeitnehmer rasch ausgeglichen. So kann ein Arbeitgeber insgesamt Geld sparen, indem er einen 125 Plan durchführt. Erkundigen Sie sich bei Ihrem betrieblichen Krankenversicherer oder Versicherungsvertreter, ob ein 125 Plan für Ihr Unternehmen sinnvoll ist.
Einfacher Cafeteria-Plan
Gemäß Section 125 der US-Steuergesetzgebung werden Unternehmen für Leistungspläne bestraft, die hochbezahlte Arbeitnehmer oder Schlüsselangestellte diskriminieren. Kleine Unternehmen beschäftigen relativ wenige Arbeitnehmer, weshalb sie eher von der Sanktion betroffen sind als große Unternehmen. So haben viele kleine Firmen Cafeteria-Pläne vermieden.
Das IRS hat 2010 einen neuen Plan für kleine Arbeitgeber eingeführt. Dieser neue Plan, der als einfacher Cafeteria-Plan bezeichnet wird, hat mildere Nichtdiskriminierungsanforderungen als der traditionelle Plan. Der einfache Cafeteria-Plan steht Unternehmen zur Verfügung, die 100 oder weniger Angestellte beschäftigen.
Herausgegeben von Marianne Bonner
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