Video: Vorsorgeauftrag - worauf achten? 2025
HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich, und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Änderungen dieser Gesetze wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.
Bei der Vorbereitung oder Aktualisierung Ihres Nachlassplans müssen Sie ein grundlegendes Verständnis der verschiedenen Arten von Steuern haben, die sich auf Ihren Nachlass auswirken können - Schenkungssteuern, Nachlasssteuern, Erbschaftssteuern, Generationsüberschreitungstransfers (oder GST-Steuern) und Einkommenssteuer.
Schenkungssteuer
Die Schenkungssteuer ist wahrscheinlich die am meisten ignorierte Steuer, die einen Nachlass beeinflussen kann. Derzeit befreit die Steuergesetzgebung des Bundes bis zu $ 14.000 pro Jahr in Form von Geschenken, die von einer Einzelperson an eine beliebige Anzahl anderer Personen abgegeben werden - dies wird als jährlicher Ausschluss von Schenkungssteuern bezeichnet. Sobald Sie ein Geschenk über 14.000 $ in einem bestimmten Jahr an die gleiche Person verschenken, machen Sie ein steuerpflichtiges Geschenk und Sie erhalten eine Geschenksteuer. Jedoch, anstatt die Steuer sofort zu zahlen, gibt Ihnen das Steuergesetz des Bundes eine lebenslange Spendensteuerbefreiung von $ 5, 340, 000, die verwendet werden kann, um Ihre steuerpflichtigen Geschenke auszugleichen. Betrachten Sie die Befreiung von der Geschenksteuer als "$ 5, 340, 000 Coupon" gegen die Anwendung der Schenkungssteuer.
Nehmen wir zum Beispiel an, dass Sie sich in diesem Jahr entscheiden, Ihrem Sohn 114.000 Dollar für eine Anzahlung auf ein Haus zu schenken. Für Schenkungssteuerzwecke haben die ersten $ 14, 000 keine Folge, aber die folgenden $ 100, 000 werden ein steuerpflichtiges Geschenk betrachtet.
Sobald also das Geschenk gemacht wurde, haben Sie einen Coupon von $ 5, 240, 000 anstatt einen $ 5, 340, 000 Geschenkgutschein zu haben.
Steuerpflichtige Geschenke, die im Laufe des Jahres gemacht werden, müssen auf dem IRS Formular 709, US Gift (und Generation-Skipping Transfer) Tax Return gemeldet werden, der am 15. April des Jahres nach dem Jahr eingereicht werden muss, in dem der Geschenk wurde gemacht.
Ein Staat erhebt derzeit neben der Bundessteuer auch eigene Schenkungssteuern: Connecticut. Louisiana schaffte seine Schenkungssteuer zum 1. Juli 2008 ab, North Carolina schaffte seine Schenkungssteuer zum 1. Januar 2009 ab und Tennessee hob seine Schenkungssteuer zum 1. Januar 2012 auf. Minnesota erließ eine Schenkungssteuer im Jahr 2013, hob diese aber rückwirkend auf. ..
Nachlasssteuer - Bundessteuern und Staatssteuern
Für Nachkommen, die im Jahr 2014 sterben, gilt die Bundesnachlasssteuer für Nachlässe mit einem Wert von mehr als $ 5 340 000, die als Bundesstaat bezeichnet werden Steuerfreiheit. Das derzeitige Gesetz sieht vor, dass die Steuerfreistellung des Bundes in den kommenden Jahren weiterhin für die Inflation indexiert wird.
Ab dem 1. Januar 2014 erheben der District of Columbia und die folgenden Staaten eine separate Staatssteuer: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee, Vermont und Washington.Beachten Sie, dass die Nachlasssteuer von Tennessee bis zum 1. Januar 2016 auslaufen sollte.
Weitere Informationen zu den Steuern auf staatliche Liegenschaften finden Sie in der Steuer- und Befreiungstabelle für Grundsteuern.
Staatliche Erbschaftssteuern
Seit dem 1. Januar 2014 gibt es sechs Staaten, die eine separate Erbschaftssteuer erheben, die eine Steuer ist, die bestimmten Begünstigten auferlegt wird, die das Eigentum einer verstorbenen Person erhalten: Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska , New Jersey und Pennsylvania.
In all diesen Staaten sind Vermögenswerte, die an den überlebenden Ehepartner und die wohltätige Organisation der verstorbenen Person gehen, von der Erbschaftssteuer befreit, während in mehreren dieser Staaten - Iowa, Kentucky, Maryland und New Jersey - Vermögenswerte an die Nachkommen der verstorbenen Person überwiesen werden. auch befreit. Beachten Sie, dass derzeit Maryland und New Jersey die einzigen beiden Staaten sind, die sowohl staatliche Erbschaftssteuern als auch staatliche Erbschaftssteuern einschätzen.
Weitere Informationen zu staatlichen Erbschaftssteuern finden Sie im Diagramm zur staatlichen Vererbungssteuer.
Staatliche Gesetze ändern sich häufig, daher ist es am besten, sich mit einem qualifizierten Nachlassverwalter in Ihrem Bundesstaat zu beraten, um festzustellen, ob Ihr Vermögen nach Ihrem Tod einer Erbschaftssteuer oder einer Erbschaftssteuer unterliegt. Auch, wenn Sie persönliche Effekte oder Immobilien außerhalb Ihres Heimatstaats besitzen und der andere Staat eine Erbschaftsteuer oder eine Erbschaftssteuer hat, dann kann es eine Erbschaftssteuer oder eine Erbschaftsteuer geben, die auf Ihrem außerstaatlichen Eigentum nach Ihrem Tod geschuldet wird.
Generations-Skipping-Transfer-Steuern
Für Nachkommen, die nach 2014 sterben, gilt die Generations-Skipping-Transfer-Steuer (GST) für Übertragungen von mehr als $ 5, 340, 000, die eine oder mehrere Generationen "überspringen". "Überspringen" bezieht sich entweder auf eine Überweisung, die an einen Verwandten getätigt wird, der zwei oder mehr Generationen unter Ihrer Generation liegt (zum Beispiel ein Großelternteil an einem Enkelkind) oder an einen Nicht-Verwandten, der mehr als 37 ½ Jahre jünger ist als Sie. .. Das derzeitige Gesetz sieht vor, dass die GST-Befreiung für die Inflation in zukünftigen Jahren indexiert wird.
Die Mehrheit der Staaten, die immer noch ihre eigene separate Erbschaftsbesteuerung durchsetzen, bewerten auch eine separate Übersteuerungssteuer. Jedoch, wie mit Zustandnachlasssteuern und Erbschaftssteuern, ist es am besten, sich mit einem qualifizierten Nachlassplanungsrechtsanwalt in Ihrem Heimatstaat zu beraten, um festzustellen, ob Ihr Staat seine eigene Generation hat, die Steuer überspringt.
Einkommenssteuern
Bei Todesfällen, die im Jahr 2010 eingetreten sind, hatten die Erben des Erblassers die Wahl, den Nachlass den fiskalischen Erbschaftssteuern zu unterwerfen oder die modifizierte Übertragsgrundregel anzuwenden. Diese modifizierte Übertragsgrundlage besagt, dass anstelle der Begünstigten eines Nachlasses oder Treuhandvermögens, das einen Vermögenswert mit einem vollständigen Aufschlag in der Zeit bis zum Datum des Todesmarktwerts erhält, die Begünstigten den niedrigeren der angemessenen Marktwerte der Immobilie oder des Erblassers erhalten haben. ursprüngliche Grundlage, die nach spezifischen Basisanpassungsregeln angepasst werden könnte. Abhängig von der modifizierten Übertragsgrundlage eines Vermögenswerts könnten die Begünstigten Kapitalertragssteuern schulden, wenn der geerbte Vermögenswert später verkauft wird.
Bei Todesfällen, die in einem Jahr eintreten, während der Besiedlung eines Nachlasses oder Treuhandvermögens nach dem Tod eines Menschen, werden die Nachlass- oder Treuhandvermögen zweifellos Zinsen erhalten, bis sie aus dem Nachlass oder dem Treuhandvermögen an die Endbegünstigten verteilt werden können. bestimmte Arten von Vermögenswerten werden verkauft (z. B. Aktien und Anleihen), kann der Verkauf auch unter Berücksichtigung der Erhöhung der Basis zu einem Kapitalgewinn führen. Abgesehen davon haben bestimmte Arten von Konten eingebaute Einkommensteuerfolgen, die als "Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen" (oder IRD) bezeichnet werden, wenn der Eigentümer stirbt, wie Nicht-Roth IRAs, 401 (k) s, und Annuitäten .. Während also viele Nachlässe und Trusts durch Schenkungen, Nachlässe, Erbschaften oder Generationen, die die Transfersteuern überspringen, überhaupt nicht berührt werden, wird die Mehrheit in irgendeiner Form von Einkommenssteuern betroffen sein. Erträge, die von einem Nachlass oder Treuhandvermögen verdient werden, werden auf IRS Form 1041, U, ausgewiesen. S. Einkommenssteuererklärung für Estates und Trusts , für Bundeseinkommensteuerzwecke, und der Zustand oder das Vertrauen müssen möglicherweise auch eine staatliche Einkommenssteuererklärung für Estates und Trusts einreichen.
Wie man einen Nachlass Planning Attorney finden
Einen Anwalt finden, der Ihnen helfen kann, einen Nachlassplan zusammenzustellen scheint eine schwierige Aufgabe zu sein. Hier ist eine Liste von Ressourcen für die Suche nach einem Anwalt.
Wie man ein formelles Nachlass-Nachlass in Florida eröffnen kann
Hier erfahren Sie, was Dokumente müssen beim Nachlassgericht eingereicht werden, um eine formelle Verwaltung in einem Nachlassgericht in Florida zu eröffnen.
Wie man einen Nachlass nach dem Verlust eines geliebten Menschen schließt
Beim Schließen des Nachlasses von einem geliebten Menschen ist es leicht, kostspielige Fehler zu machen. Hier sind 5 Dinge, die Sie sofort tun müssen - und 5 Dinge, die Sie nicht tun sollten.