Rechtsanwalt-Klienten-Privileg und die Kovel-Regel

Sie haben diesen Satz wahrscheinlich im Fernsehen oder im Kino gehört, auch wenn Sie sich glücklicherweise nie in der Notlage befanden, einen Anwalt zu brauchen, der Ihre Rechte verteidigte. "Anwalt-Mandanten-Privileg" manchmal auch "Anwalt-Klienten-Privileg" genannt, ist die Bestimmung im Gesetz, die besagt, dass das, was Sie Ihrem Anwalt mitteilen, zwischen Ihnen und Ihrem Anwalt verbleibt. Er kann nicht gezwungen werden, auszusagen, was Sie gesagt haben. Er muss seine Aufzeichnungen der Konversation nicht im Entdeckungsprozess vorlegen - der Teil einer Klage, bei der beide Seiten gesetzlich verpflichtet sind, alle Informationen zu teilen, die für den Fall relevant sind.

"Rechtsanwalt-Kundenvertraulichkeit" ist ein Ableger dieser Bestimmung.

Privileg und Vertraulichkeit erstrecken sich auf Steuersituationen und den Internal Revenue Service … oder doch?

Anwalt-Client-Privileg vs. Anwalt-Client-Vertraulichkeit

Die Vertraulichkeit zwischen Anwalt und Klient ist nicht dasselbe wie das Privileg des Klienten-Klienten, obwohl es auf derselben Prämisse beruht. Vertraulichkeit bezieht sich auf die rechtliche Verpflichtung eines Anwalts, nicht zu enthüllen, was sein Klient ihm sagt. Dies ist eine Verletzung der Ethik und kann zu Disziplinarmaßnahmen führen - es sei denn, der Mandant gibt seinem Anwalt seine "informierte Zustimmung", um fortzufahren und zu sprechen. Der Kunde kann auch auf sein Recht auf Anwalt-Klienten-Privileg verzichten.

Die Kovel-Regel

Die Kovel-Regel ist eine Erweiterung der Rechtsgrundsätze des Rechtsanwalt-Klienten-Privilegs und der Vertraulichkeit. Neben Rechtsanwälten erstreckt sie sich auch auf andere professionelle Experten, die in einen Fall involviert sein könnten, z. B. einen Buchhalter, der vom Kunden konsultiert wird oder indirekt über den Anwalt des Kunden.

Zu ​​diesen Experten können Finanzberater oder Finanzplaner gehören.

Die Regel hat ihren Namen von Louis Kovel, einem IRS-Agenten, der später in eine auf Steuerfälle spezialisierte Anwaltskanzlei wechselte. Seine Expertise in der Steuerbilanzierung hat er der Fallvorbereitung und der Mandatsvertretung zur Verfügung gestellt. 1961 wurde Kovel zu einer Gefängnisstrafe verurteilt, weil er sich weigerte, Fragen vor Gericht zu beantworten, die er mit einem Mandanten geführt hatte.

Er glaubte, dass diese Gespräche durch das Prinzip des Rechtsanwalt-Klienten-Privilegs geschützt würden, und ein Berufungsgericht stimmte mit ihm überein. Seine Überzeugung wurde aufgehoben.

Herausforderungen an die Regel

Dennoch hat die IRS mehrere wichtige Entscheidungen vor den Bundesgerichten gewonnen, die den Umfang des Schutzes beschränken, der den Kunden unter der Kovel-Regel gewährt wird. Das Ergebnis ist, dass Kunden in ihren Gesprächen mit Steuerberatern weniger offen sind, was es diesen Anwälten, Buchhaltern und anderen Fachleuten erschwert, ihnen fundierte und genaue Ratschläge zu geben.In einem Fall aus dem Jahr 2010 wurde der Präzedenzfall geschaffen, dass die Kovel-Regel nicht für Straftaten gilt, die kriminelle Aktivitäten wie Betrug und Steuerhinterziehung betreffen.

The Takeaway

Die Quintessenz ist, dass der Rat eines Steuerberaters in einem Steuerfall nicht automatisch durch die Prinzipien der Vertraulichkeit und des Privilegs geschützt wird, ungeachtet der Absicht der Kovel-Regel. Die Regel könnte einen leichten Schutz oder zumindest eine Unschärfe der Zeile bieten, wenn der Buchhalter formell vom Anwalt schriftlich beauftragt wurde. Um jedoch sicherzustellen, dass die Kovel-Regel eingehalten wird, sind in der Regel viel detailliertere rechtliche Schritte erforderlich.

Einige Staaten schützten Buchhalter-Kunden-Diskussionen besser als die Bundesregierung, aber bedenken Sie, dass die IRS in der Vergangenheit hart und entschieden gegen diese Regel Stellung bezogen hat und wahrscheinlich damit rechnen kann, sie anzufechten, insbesondere wenn schwere Anklagen erhoben werden. beteiligt sein.