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Ein Single Member LLC (SMLLC) ist ein einzigartiger Hybrid in der Geschäftswelt. Der SMLLC hat den Struktur- und Haftungsschutz einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), kann aber wie ein Einzelunternehmer Steuern zahlen. Diese Steuerstruktur wird als vernachlässigte Einheit bezeichnet.
Es gibt jedoch einige Verwirrung darüber, wie die SMLLC die Lohnsteuer zahlt - die Steuern, die von den Löhnen der Arbeitnehmer einbehalten werden. Konkret ist die Frage, welche Employer ID Number die SMLLC zu diesem Zweck verwenden soll.
SMLLCs als Arbeitgeber
Die Single-Member LLC hat den Vorteil, dass sie in einem bestimmten Geschäftsformular, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, ist, die zu rechtlichen und Haftungszwecken vom Geschäftsinhaber getrennt ist. Aber das SMLLC-Mitglied reicht Einkommenssteuern wie ein Einzelunternehmer ein.
Wie zahlt eine Single-Member LLC Beschäftigungssteuer?
Da eine Single-Member LLC aus steuerlichen Gründen als Einheit betrachtet wird, gibt es eine Menge Verwirrung darüber, wie die Single-Member LLC die Lohnsteuer zahlt. Ist das Mitglied dafür verantwortlich, diese Steuern über die Sozialversicherungsnummer des Eigentümers zu zahlen, oder zahlt das Unternehmen diese Steuern über das EIN des Unternehmens?
Wann benötigt ein SMLLC und Besitzer eine EIN? Benötigen beide EINs?
Dies ist ein verwirrendes Problem. Ein EiN ist eine Arbeitgeber-ID-Nummer und wird für Unternehmen, die Angestellte haben, für Zwecke der Lohnsteuer verwendet. Eine EIN kann auch für andere Zwecke erforderlich sein, z. B. für die Eröffnung eines Geschäftsbankkontos.
Das Problem kommt mit dem Konzept, ein EIN zu benötigen. Unternehmen benötigen EIN aus zwei Gründen:
- Weil sie Angestellte haben, für die Lohnsteuer.
- Zu Registrierungszwecken bei Banken und anderen Unternehmen, um zu zeigen, dass sie ein legitimes Geschäft sind.
Für eine Single-Member LLC benötigt die SMLLC aus steuerlichen Gründen eine EIN.
Wenn die SMLLC Mitarbeiter hat, benötigen sowohl der Eigentümer des einzelnen Mitglieds als auch die SMLLC eine EIN (zwei EINs). Der IRS warnt:
Diese Zahlen sollten nicht austauschbar verwendet werden. Dies würde zu komplizierten Problemen führen, die die Ressourcen des Steuerzahlers, des Praktizierenden und des IRS zur Korrektur von erfordern könnten.
Aktualisierung der IRS-Vorschriften
Nach dem 1. Januar 2009 wurden frühere IRS-Vorschriften überholt und die IRS hat erklärt, dass Single-Member LLCs für die Erfassung, Meldung und Zahlung von Arbeitssteuerverpflichtungen unter verantwortlich sind. und EIN ist der LLC zugeordnet.
Der IRS hat versucht, zu klären, wie eine Gesellschaft mit einem einzigen Gesellschafter (LLC) die Lohnsteuer zahlt (Einbehaltung von Quellensteuer, FICA-Steuern und Bundesarbeitslosensteuer).
SMLLC als nicht beachtete Entität
Die IRS besagt, dass eine Single-Member LLC sich dafür entscheiden kann, eine unbeachtete Entität zu sein.Im Grunde bedeutet dies nur, dass die Single-Member LLC ihre Steuern als Einzelfirma einreicht.
In diesem Fall, , wenn die SMLLC Mitarbeiter hat, hat das Unternehmen zwei Optionen für die Meldung und Entrichtung von Beschäftigungssteuern:
- Verwendung des Namens und der Arbeitgeber-ID-Nummer (EIN)
- Verwenden des Namens und EIN des Einzelmitgliedseigentümers.
Eine Single-Member LLC, die eine unbeachtete Entität ist, die ist, wenn die SMLLC keine Angestellten hat und keine Verbrauchsteuerschuld hat, benötigt keine EIN.
Es sollte den Namen und die TIN des einzelnen Mitgliedsinhabers für Bundessteuerzwecke verwenden.
Wer hat die Verantwortung für die Zahlung von Beschäftigungssteuern?
Der IRS sagt:
Selbst wenn die Lohnsteuerverpflichtungen unter Verwendung des Namens der SMLLC und der Arbeitgeberidentifikationsnummer (EIN) des Arbeitgebers gemeldet werden, behält der alleinige Mitgliedsinhaber die letztendliche Verantwortung für die Erhebung, Meldung und Zahlung der Beschäftigungssteuern.
Weitere Informationen: IRS-Artikel zu Einpersonen-LLCs und Beschäftigungssteuern
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