GST / HST Befreit und ohne Gegenwert Waren und Dienstleistungen

Frage: Welche Arten von Waren und Dienstleistungen sind in Kanada von der GST / HST befreit oder nicht?

Antwort:

Wenn Ihr kanadisches Unternehmen GST / HST berechnen muss, müssen Sie den Unterschied zwischen GST / HST-Nullsatz und GST / HST-befreiten Waren und Dienstleistungen kennen. (Nicht alle kanadischen Unternehmen müssen GST / HST in Rechnung stellen; finden Sie heraus, ob Ihre Firma dies tut.)

Es gibt keinen Unterschied zwischen GST / HST-Produkten mit und ohne Steuerbefreiung aus der Sicht des Kunden; In keinem Fall erhält er oder sie GST / HST.

Aus der Sicht des Geschäftsinhabers besteht jedoch ein Unterschied darin, wie die beiden Waren- und Dienstleistungsklassen bei der Einreichung einer GST / HST-Rückgabe behandelt werden.

Wenn Sie Ihre GST / HST-Rückgabe ausfüllen, können Sie Vorsteuer-Gutschriften (ITCs) beantragen, um die GST / HST zurückzubekommen, die Sie für Ihre geschäftlichen Einkäufe und / oder Ausgaben bezahlt haben.

Während Sie GST / HST nicht auf Waren und Dienstleistungen mit Nullsatz aufladen oder sammeln, können Sie dennoch ITCs für sie auf Ihrer GST / HST-Rückgabe geltend machen.

Auf der anderen Seite können Sie nicht Vorsteuervergütungen für steuerfreie Waren und Dienstleistungen geltend machen.

Einige Beispiele für Waren und Dienstleistungen mit GST / HST-Nullsatz sind:

• Grundnahrungsmittel - Diese Kategorie umfasst Fleisch, Fisch, Geflügel, Getreide, Milchprodukte, Eier, Gemüse (frisch, gefroren, in Dosen) , Kaffee, Tee, usw. (enthält jedoch nicht die für diätetische Bedürfnisse nicht notwendigen Lebensmittel wie Snacks, Spirituosen, Erfrischungsgetränke, Süßigkeiten usw.)
• Die meisten Fischereierzeugnisse für den menschlichen Verzehr (Fischprodukte Köder sind nicht enthalten).

• Nutztiere für den menschlichen Verzehr - (GST / HST ist ein Sammelobjekt für nicht zum menschlichen Verzehr bestimmte Viehbestände wie Pferde, Hunde, Katzen und Pelztiere Tiere wie Nerz tragen). Manche Tiere können beides sein. Kaninchen und Ziegen können zum Beispiel entweder zum Verzehr gezüchtet werden, in diesem Fall sind sie null-bewertet oder als Haustiere, in welchem ​​Fall dies nicht der Fall ist.
• Landmaschinen wie Traktoren, Sämaschinen, Pflanzmaschinen und Verarbeitungsgeräte.
• Verschreibungspflichtige Medikamente und die Abgabegebühren sind null-bewertet. Die meisten over the counter Medikamente wie Aspirin, Vitamine und Mineralien, Erkältungsmittel, Bandagen, etc. sind nicht Null-Rating und GST / HST muss berechnet werden. (Wenn der Artikel nicht verschreibungspflichtig ist und kleinere Beschwerden behandeln soll, ist er im Allgemeinen nicht null-bewertet.) Wenn es sich bei dem Artikel um ein rezeptfreies Produkt handelt, das nicht verschreibungspflichtig ist, ist es nicht Nullpunkt - GST / HST wird berechnet, auch wenn ein Rezept für den Artikel ausgestellt wurde.
• Medizinprodukte - künstliche Zähne oder Gliedmaßen, Hörgeräte, Gehhilfen, Rollstühle, Gehstöcke, Blindenhunde, Brillen oder Kontaktlinsen, Asthmatikgeräte, Modifikationen an Kraftfahrzeugen zur Aufnahme von Behinderungen, Orthesen usw.Ebenfalls enthalten sind Insulinpumpen, Spritzen und Stifte sowie Harnkatheter.
• Güterbeförderungsdienstleistungen , die den Warenverkehr von Kanada in ein anderes Land und umgekehrt betreffen.
• Damenhygieneprodukte wie Tampons, Damenbinden usw.

Einige Beispiele für GST / HST ausgenommene Waren und Dienstleistungen sind:

• Verwendetes Wohngebäude (GST / HST wird nur auf neue oder "substanziell sanierte" Wohnhäuser.Erhebliche Renovierungen sind definiert als Entfernung oder Ersatz des größten Teils des Gebäudes mit Ausnahme von Dach, Wänden, Fundament und Fußböden - siehe CRA's B-092 Substantial Renovations und das GST / HST New Housing Abzug).
• Wohnmietunterkünfte bei einer Dauer von mindestens einem Monat.
• Musikunterricht
• Medizinische und zahnmedizinische Dienstleistungen - umfasst Ärzte, Zahnärzte, Dentalhygieniker, Kieferorthopäden, Optometristen, Chiropraktiker, Physiotherapeuten, Audiologen, Psychologen, Podologen, Diätassistenten, Sozialarbeiter (jedoch keine Masseure). Beachten Sie, dass einige medizinische Verfahren als nicht gesundheitsbezogen gelten und daher GST / HST unterliegen. Beispiele hierfür sind die Erstellung von medizinisch-rechtlichen Berichten oder Invaliditätsbescheinigungen, Gutachten für Sachverständige, Schönheitsoperationen zur Verbesserung des Erscheinungsbildes einer Person (es sei denn, dies dient rekonstruktiven Zwecken wie Unfall oder Krankheit) usw.
• Versicherungspolicen ausstellen Versicherungsgesellschaften, Agenten und Makler).
• Bildungsdienstleistungen , die zu einem Zertifikat oder Diplom führen oder für die Ausübung eines Berufs oder einer Berufung erforderlich sind (oder die Zertifizierung dafür ausweiten). Dies beinhaltet Tutoring-Dienste für Kurse, die dem festgelegten Schulcurriculum folgen.
• Die meisten von Wohltätigkeitsorganisationen angebotenen Güter und Dienstleistungen.
• Finanzdienstleistungen wie Gebühren für Bankkonten, Kredite usw.
• Prozesskostenhilfe.
• Kinderbetreuung für Kinder bis 14 Jahre, wenn der Service nicht 24 Stunden am Tag angeboten wird.
• Lebensmittel und Getränke werden in einer Bildungseinrichtung wie einer Schul- oder Universitätscafeteria verkauft.

Siehe auch die steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen der Canada Revenue Agency.

Vergessen Sie nicht, dass Sie Ihre Kunden GST / HST nicht für Waren oder Dienstleistungen in Rechnung stellen.

Zurück zu> Häufige GST-Fragen Index

Siehe auch:

PST, GST und HST Preise für alle verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada

Mit der GST / HST grappling

Was alle Geschäftsinhaber sind Sollten Sie über die Umsatzsteuer der Provinzen Bescheid wissen

8 Steuerstrategien zur Senkung Ihrer Unternehmensertragssteuer