GST Definition - Waren- und Dienstleistungssteuer

Definition:

Die GST (Goods and Services Tax) ist eine "5% Steuer auf die Lieferung der meisten Waren und Dienstleistungen in Kanada" (Canada Revenue Agency (CRA)).

In Provinzen, in denen immer noch Verkaufssteuern auf Waren und Dienstleistungen in den Provinzen erhoben werden, wird die GST zusätzlich zu den regionalen Einzelhandelssteuern erhoben (d. H. In Saskatchewan, Manitoba und British Columbia). In Newfoundland und Labrador, New Brunswick und Nova Scotia, PEI und Ontario wird die GST mit der PST (Provincial Sales Tax) kombiniert, um die HST (Harmonized Sales Tax) zu schaffen.

Siehe Wie wird die aktuelle GST / PST / HST-Rate für alle Provinzen und Territorien berechnet?

Wer muss die GST / HST bezahlen?

Als Verbraucher bezahlen Sie die GST / HST für alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen, mit Ausnahme von Waren und Dienstleistungen, die nicht mit Steuern oder Gegenleistungen belegt sind. Es gibt immer Ausnahmen. Provinzial- und Territorialregierungen und First Nations müssen nicht immer GST / HST bezahlen.

Als Unternehmen müssen Sie GST für alle steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen erheben, es sei denn, Sie qualifizieren sich als Kleinanbieter (wie unten beschrieben).

Kann ein gebietsfremder Verbraucher GST / HST für in Kanada gekaufte Waren zurückerhalten?

Nicht ansässige Verbraucher können die in Kanada gekauften und in Besitz genommenen GST / HST nicht zurückfordern, es sei denn, sie können belegen, dass die Waren innerhalb von 60 Tagen nach dem Kauf aus Kanada ausgeführt wurden. Der Käufer muss die erforderlichen Ausfuhr- / Einfuhrdokumente ausfüllen und von den Grenzbehörden stempeln lassen.

Ein Käufer, der den Verkäufer veranlasst, die Waren direkt an eine Adresse außerhalb Kanadas zu versenden, wird nicht mit GST / HST belastet.

Was sind einige Beispiele von Elementen, die von GST / HST ausgenommen sind?

• Verkauf von gebrauchtem Wohnungsbau (wenn der Eigentümer kein Bauunternehmer ist und das Gebäude nicht grundlegend renoviert wurde)
• Wohnungsmiete (bei einer Dauer von mehr als einem Monat)
• Wohnungskondominiengebühr
• Medizinische und zahnärztliche Behandlung Dienstleistungen - umfasst Ärzte, Zahnärzte, Dentalhygieniker, Kieferorthopäden, Optometristen, Chiropraktiker, Physiotherapeuten, Audiologen, Psychologen, Podologen, Diätassistenten, Sozialarbeiter (aber nicht Masseure)
• College / Universität / Berufsschulkurse, die zu einem Diplom führen oder Grad oder sind erforderlich, um einen Beruf oder eine Berufung auszuüben
• Rechtshilfe
• Musikunterricht
• Mautgebühren für Fähren, Straßen, Brücken usw.
• Finanzielle Gebühren wie Bankgebühren, Darlehensgebühren usw.
• Dienstleistungen von Kommunalverwaltungen, Gemeinden, Wohltätigkeitsorganisationen und öffentlichen Einrichtungen wie Wasserversorgung, Kanalisation, Müll- und Recyclingabholung, Genehmigungen und Genehmigungen, Transit

Siehe auch die steuerbefreiten Güter der kanadischen Steuerbehörde und Dienstleistungen.

Was sind einige Beispiele für Objekte mit einer Nullbewertung?

Ein Käufer zahlt keine Mehrwertsteuer auf einen Artikel mit dem Wert Null. Der Verkäufer kann jedoch Vorsteuervergütungen geltend machen, um die GST / HST, die für Käufe oder Ausgaben im Zusammenhang mit dem Verkauf des Artikels gezahlt wurden, zurückzubekommen.Beispiele:

• Grundnahrungsmittel - einschließlich Fleisch, Geflügel, Fisch, Getreide, Milch, Eier, Gemüse (frisch, gefroren, in Dosen), Kaffee, Tee usw. (enthält keine für diätetische Bedürfnisse nicht notwendigen Lebensmittel wie Snacks Lebensmittel, Spirituosen, Softdrinks, Süßigkeiten usw.)
• Verschreibungspflichtige Arzneimittel und Abgabegebühren. Die meisten over the counter Medikamente wie Schmerzmittel, Vitamine und Mineralien, Ergänzungen, Erkältungsmittel, Bandagen, etc. sind nicht Null-Rating und GST / HST muss berechnet werden. (Im Allgemeinen gilt: Wenn der Artikel nicht verschreibungspflichtig ist und kleinere Beschwerden behandeln soll, ist der Wert nicht null.)
• Medizinische Geräte, einschließlich Rollstühle, Gehhilfen, Gehstöcke, Blindenhunde, Hörgeräte, künstliche Zähne oder Gliedmaßen , Brillen oder Kontaktlinsen, Blindenhunde, asthmatische Vorrichtungen, Modifikationen an Kraftfahrzeugen, um Behinderungen, Orthesen, etc. zu berücksichtigen.
• Bestimmte exportierte Waren und Dienstleistungen. Waren müssen an einen Bestimmungsort außerhalb Kanadas versandt werden.

Muss mein Unternehmen die GST aufladen?

Unternehmen, die von der Canada Revenue Agency (CRA) als Kleinlieferanten eingestuft werden, müssen GST / HST nicht berechnen.

Ein GST / HST Small Supplier ist definiert als Einzelunternehmer, Personengesellschaft oder Körperschaft, deren steuerpflichtiger Gesamtumsatz vor Ausgaben in den letzten vier aufeinanderfolgenden Kalenderquartalen 30.000 US-Dollar oder weniger beträgt oder eine gemeinnützige Körperschaft Organisation), die in den letzten vier aufeinander folgenden Kalenderquartalen steuerpflichtige Gesamteinnahmen von 50.000 USD oder weniger erzielt.

Einige Unternehmen dürfen jedoch nicht den Status eines Kleinanbieters beanspruchen. Taxi- und Limousinenbetreiber zum Beispiel müssen sich für GST anmelden, egal wie klein ihr Jahreseinkommen ist.

Wie registriere und verlange ich die GST / HST?

Wenn Sie sich nicht als Kleinlieferant qualifizieren und steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen erbringen, müssen Sie die Waren- und Dienstleistungssteuer erheben, einziehen und abführen. Der grundlegende Prozess besteht darin, sich für ein GST-Konto bei der Canada Revenue Agency anzumelden, den von Ihnen erhobenen und / oder gezahlten GST / HST zu verfolgen und vierteljährlich eine GST / HST-Steuererklärung auszufüllen und einzureichen. ist).

Sie können eine Vorsteuervergütung (ITC) für die GST beantragen, die Sie "für Einkäufe und Ausgaben, die Sie in Ihren geschäftlichen Aktivitäten verbrauchen, verbrauchen oder liefern" (CRA), zahlen oder schulden.

Beispielrechnungsvorlagen finden Sie unter:

Beispielrechnungsvorlage mit GST- und PST-Steuern

Beispielrechnung mit harmonisierter Umsatzsteuer (HST)

Rechnungsvorlage für eine einfache Rechnung (keine Gebühren werden berechnet)

Siehe auch:

Antworten auf häufig gestellte Fragen zur GST / HST

HST: Was Ihr Kleinunternehmen wissen muss