Steuern Behandlung von Autovermietungserlösen in den Vereinigten Staaten

Einnahmen aus der Vermietung eines Autos durch Peer-to-Peer-Carsharing-Dienste wie JustShareIt, Getaround oder Turo sind steuerpflichtig. Der Autobesitzer kann auch Ausgaben für die Anmietung des Autos absetzen, wie zum Beispiel Abschreibungen, Provisionen und Marketingkosten. Wie die Einnahmen und Ausgaben ausgewiesen werden, hängt davon ab, ob diese wirtschaftliche Aktivität als Geschäft betrachtet wird.

Dies ist eine neue und aufkommende Möglichkeit für Menschen, Geld zu verdienen, und die IRS hat nur eine begrenzte Menge an Informationen zu diesem Thema.

Wir prüfen alle verfügbaren Informationen zur Einkommensgenerierung, indem wir ein persönliches Fahrzeug vermieten.

Die wichtigsten Punkte

• Einkommen wird als Mieten aus persönlichem Eigentum bezeichnet:
  • Es ist ein ordentliches Einkommen, das der Einkommensteuer und der staatlichen Einkommensteuer unterliegt.
  • Möglicherweise unterliegt die Selbständigensteuer.
• Dieses Einkommen wird entweder als Geschäftseinkommen oder als nichtbetriebliches Einkommen kategorisiert:
  • Das Geschäftseinkommen wird in Anhang C ausgewiesen und unterliegt der Selbständigensteuer;
  • Nichtbetriebliche Einkünfte werden in Zeile 21 des Formulars 1040 gemeldet;
  • Nichtgewerbliche Einkünfte werden entweder als gewinnorientierte Tätigkeit oder als gemeinnützige (Hobby-) Tätigkeit untergliedert.
• Aufwendungen werden in Abzug gebracht:
  • Als Betriebsausgaben werden direkt Schedule C.
  • Geben Sie als nicht betriebliche Aufwendungen in Zeile 36 von Formular 1040 ein und geben Sie es als "PPR" an.
  • Oder als gemeinnützige Hobbyausgaben
    • in Anhang A. 2% der AGI-Schwelle
    • Limited: Die Ausgaben können nicht mehr als die von Ihnen gemeldeten Einnahmen ausmachen.
  • Was können Sie abziehen?
    • Abschreibungen
    • Tatsächliche Aufwendungen: anteilig für die Mietnutzung
    • oder die Standardmeilenzahl
    • Marketingaufwendungen / Provisionen an die Netze
    • Zinsen
    • Autowäschen
    • Reparaturen
• Technische Fragen :
  • Ist das ein Gewerbe?
  • Wenn dem Unternehmen ein Verlust entsteht, ist dieser Verlust passiv oder nicht passiv?
  • Wenn die Vermietungsaktivität einen Verlust verursacht, möchten Sie eine spezielle Wahl treffen, um mehr Zeit zu erhalten, um festzustellen, ob Ihre Aktivität dem Gewinntest entspricht?

In der IRS-Terminologie werden wir mit Mieten aus persönlichem Eigentum bezeichnet.

Lasst uns lesen, was der IRS zu diesem Thema zu sagen hat, und dann werden wir herausfinden, was es bedeutet.

Mieten aus persönlichem Eigentum - ein Auszug aus Publikation 17
	"Wenn Sie persönliches Eigentum wie Ausrüstung oder Fahrzeuge vermieten, wird die Art und Weise, wie Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben melden, in den meisten Fällen bestimmt durch: Ob die Vermietungsaktivität ein Geschäft ist oder nicht, und ob die Vermietungsaktivität gewinnorientiert ist oder nicht. "In den meisten Fällen, wenn Ihr Hauptzweck Einkommen oder Gewinn ist und Sie an der Vermietungsaktivität beteiligt sind, Kontinuität und Regelmäßigkeit, Ihre Miettätigkeit ist ein Geschäft.Weitere Informationen zum Abzug von Aufwendungen für geschäftliche und gemeinnützige Tätigkeiten finden Sie in Publikation 535, Geschäftsausgaben. "Berichterstattung über die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens. Wenn Sie persönliche Gegenstände vermieten, geben Sie Ihre Einnahmen und Ausgaben in Anhang C oder Anhang C-EZ (Formular 1040) an. vervollständigen Sie sie. "Berichterstattung über das sonstige Einkommen. Wenn Sie nicht in der Vermietung von persönlichem Eigentum sind, melden Sie Ihre Mieteinnahmen auf Formular 1040, Zeile 21. Geben Sie die Art und den Betrag des Einkommens auf der gepunkteten Linie neben Zeile 21 an. "Berichterstattung über nicht betriebliche Aufwendungen Wenn Sie persönliches Eigentum gewinnbringend vermieten, geben Sie Ihre Mietkosten in den Gesamtbetrag ein, den Sie auf Formular 1040, Zeile 36 eingeben, und lesen Sie dort die Anweisungen. "Wenn Sie kein persönliches Eigentum für Profit vermieten, Abzüge sind begrenzt und Sie können keinen Verlust melden, um andere Einnahmen auszugleichen. Siehe Nicht gewinnorientierte Tätigkeit , unter Sonstiges Einkommen , später. "
IRS. Gov, Ihre Bundeseinkommenssteuer (Veröffentlichung 17) , Kapitel 12 (Sonstiges Einkommen), Abschnitt über Mieten aus persönlichem Eigentum, Seiten 91-92 in der PDF-Version

Die Grundlagen

• Stellen Sie zunächst fest, ob Ihre Autovermietungsaktivität ein Geschäft ist.
• , wenn Ihre Vermietungsaktivität ein Geschäft ist, dann bestimmen Sie, ob Sie materiell am Geschäft teilnehmen.
• Drittens, wenn Ihre Vermietungsaktivität kein Geschäft ist, dann bestimmen Sie, ob Ihre Vermietungsaktivität gewinnorientiert ist.

Von diesen Drei Fragen, wir können herausfinden, wie das Einkommen besteuert und auf Ihrer Steuererklärung berichtet wird.

Wenn die Vermietung eines persönlichen Fahrzeugs ein Gewerbe oder ein Geschäft ist, , dann wird das Mieteinkommen genau wie andere Geschäftseinkünfte besteuert. Mieten Sie die Bruttomieten in Anhang C. Sie ziehen auch alle direkt mit Ihrem Autovermietungsgeschäft verbundenen Ausgaben ab, die ebenfalls in Anhang C ausgewiesen werden. Nachabzug) unterliegt der Bundessteuer, der Selbständigensteuer und jeglicher staatlichen Steuer.

Wenn Sie in Ihrem Mietgeschäft einen Verlust erleiden, müssen wir herausfinden, wann und wie viel von diesen Verlusten abgezogen werden kann.

Was funktioniert, sind die Einschränkungen des passiven Aktivitätsverlustes . Die passiven Aktivitätsverlustbeschränkungen steuern, wann (in welchem ​​Steuerjahr) und wie viel (im Umfang anderer passiver Einkommen) Verluste erlaubt sind. Es gibt drei Regeln, auf die wir besonders achten müssen. Die allgemeine Regel lautet: "Eine Vermietungsaktivität ist eine passive Aktivität, selbst wenn Sie sich materiell an dieser Aktivität beteiligt haben" (Publikation 925, Passive Aktivitäts- und Risikoregeln, Abschnitt über passive Aktivitäten; Seite 3 der PDF-Version). Es gibt jedoch zwei spezielle Regeln, die Ausnahmen vorsehen: die fünf Ausnahmen für Mietaktivitäten und die Materialteilnahmeprüfung. Durch diese speziellen Regeln bestimmen wir, wie Verluste in einem Autovermietungsgeschäft behandelt werden.

Wir haben eine zweifache Bestimmung, wann und in welchem ​​Umfang Verluste eines Vermietungsgeschäfts abzugsfähig sind.Der erste Weg betrifft die Ausnahmen von den Mietaktivitätsregeln. Der zweite Weg sieht danach aus, ob Sie sich am Vermietungsgeschäft "materiell beteiligt" haben.

Wenn die Vermietung eines Privatfahrzeugs kein Geschäft ist, dann wird das Mieteinkommen als ordentliches Einkommen versteuert. Sie melden die Bruttomieten auf Zeile 21 (Sonstige Einnahmen) von Formular 1040; Ausgaben werden auf Linie 36 berichtet. Geben Sie an, dass das Einkommen von der Miete des persönlichen Eigentums ist, also weiß der IRS, welche Art des Einkommens Sie dort berichten. Geben Sie die Ausgaben auf der gestrichelten Linie für Form 1040, Zeile 36, an. Sie werden feststellen, dass Zeile 36 die Zeile ist, in der wir alle Anpassungen an das Einkommen subtrahieren. Sie werden außerdem feststellen, dass für diese Ausgaben kein Zeilenposten aus Zeile 23 bis 35 vorhanden ist. Dementsprechend weist uns das IRS an: "Geben Sie auf der gepunkteten Linie neben Zeile 36 den Betrag Ihres Abzugs ein und identifizieren Sie ihn wie angegeben." Und im Einzelnen fährt der IRS fort zu sagen: "Abzugsfähige Ausgaben im Zusammenhang mit Einkommen, die in Zeile 21 aus der Vermietung von persönlichem Eigentum gemeldet werden, das gewinnbringend eingesetzt wird. Identifizieren als 'PPR'" (Anweisungen für Formular 1040, Ausgabe 2015, Seite 38) ..

Nichtbetriebliche Einkünfte unterliegen der Bundeseinkommensteuer und jeglichen staatlichen Steuern; es unterliegt nicht der Selbständigensteuer.

Wenn die Autovermietungsaktivität kein Geschäft ist und nicht gewinnorientiert betrieben wird, werden die Mieteinnahmen und -ausgaben als gemeinnütziges Hobby behandelt. Die Mieteinnahmen werden in Zeile 21 (Sonstige Erträge) des Formulars 1040 ausgewiesen. Aufwendungen im Zusammenhang mit der Vermietungsaktivität werden in Anhang A als diverse Abzüge gemäß der angepassten Bruttoeinkommensgrenze von 2% ausgewiesen. Die Höhe der Ausgaben, die Sie melden, darf die von Ihnen gemeldeten Mieteinnahmen nicht überschreiten. Darüber hinaus werden die Mietkosten um 2% des bereinigten Bruttoeinkommens reduziert, wenn sie mit anderen sonstigen Sonderposten kombiniert werden. Bei den Mieteinnahmen handelt es sich um ordentliche Einkünfte, die der Einkommensteuer des Bundes und eventuellen staatlichen Steuern unterliegen. es unterliegt nicht der Selbständigensteuer. Diese Einschränkung scheint nur für gemeinnützige Aktivitäten spezifisch zu sein. Wenn die Ausgaben das Bruttoeinkommen aus der Aktivität übersteigen, gibt es Verfahren, um festzulegen, in welcher Reihenfolge die Abzüge einzutragen sind. ( Siehe, Publikation 535, Business Expenses, Abschnitt über Abzugsbeschränkungen; Seite 6 der PDF-Datei Version.)

Zum Beispiel , angenommen Sallie vermietet ihr Auto und verdient $ 5.000 in Bruttomieten. Ihre Ausgaben in Bezug auf die Miettätigkeit sind $ 2, 500. Und ihr bereinigtes Bruttoeinkommen ist $ 100, 000. Wenn diese Miettätigkeit kein Geschäft ist und nicht für Profit geführt wird, dann werden ihre Ausgaben auf Schedule A Line 23 berichtet. Wenn Sallie keine weiteren Abzüge, dann ihre Zwischensumme subtrahiert auf $ 2, 500, und dies reduziert sich um 2% ihres bereinigten Bruttoeinkommens von $ 100, 000 oder eine Ermäßigung von $ 2, 000. Der Nettobetrag ihrer diversen Abzüge, danach "2% Haarschnitt" ist 500 $. Das ist der steuerlich absetzbare Anteil ihrer Mietkosten. Der Rest ist nicht abzugsfähig.

Flussdiagramm
Wie wird das Einkommen aus der Autovermietung besteuert?
Ist es ein Gewerbe oder ein Geschäft?
	Ja.	Einnahmen und Ausgaben in Plan C melden.
		Hatten Sie einen Gewinn?
		Ja.	Bundeseinkommensteuerpflichtiges Einkommen + Selbständigensteuer + Staatseinkommenssteuer
		Nein.	Treffen Sie eine der fünf Ausnahmen für die Mietaktivität?
			Ja.	Verluste in Schedule C sind nicht durch die Passive Activity Loss Limitations (PALL) begrenzt. Ziehe den Verlust vollständig ab.
			Nein.	Haben Sie materiell mitgemacht?
				Ja.	Wird als nicht-passives Geschäft behandelt. Verluste in Schedule C werden nicht durch PALL begrenzt. Ziehe den Verlust vollständig ab.
				Nein.	Passives Geschäft. Verluste in Schedule C sind durch PALL begrenzt. Füllen Sie Formular 8582 aus, um herauszufinden, wie die Verluste behandelt werden.
	Nein.	Wird die Aktivität gewinnorientiert ausgeführt? (9 Faktoren überprüfen.)
		Ja.	Vorbehaltlich der Bundeseinkommenssteuer + staatliche Einkommensteuer. Melden Sie Einkommen auf Zeile 21 als "Privateigentumsmieten". Melden Sie Ausgaben auf Zeile 36 als "PPR".
		Nein.	Vorbehaltlich der Bundeseinkommenssteuer + staatliche Einkommensteuer. Melden Sie Einkommen auf Zeile 21 als "Privateigentumsmieten". Melden Sie Ausgaben in Schedule A, Zeile 23 als "Hobby Aufwendungen".

Ist Ihre Autovermietung Aktivität ein Geschäft oder nicht?

Die erste entscheidende Frage ist, ob Ihre Aktivität, unser persönliches Auto oder unseren LKW zu vermieten, ein Geschäft ist. Dies macht einen wesentlichen Unterschied darin, wie die Einkünfte besteuert werden und wo die Einnahmen und Ausgaben in der Steuererklärung ausgewiesen werden. Mal sehen, was die IRS dazu zu sagen hat.

• "In den meisten Fällen ist Ihre Vermietungsaktivität ein Geschäft, wenn Ihr Hauptzweck Einkommen oder Gewinn ist und Sie an der Vermietungsaktivität mit Kontinuität und Regelmäßigkeit beteiligt sind. Informationen zum Abzug von Aufwendungen für beide finden Sie in Publikation 535, Geschäftsausgaben. geschäftliche und gemeinnützige Tätigkeiten "(Publikation 17, Ihre Bundeseinkommenssteuer).

Beachten Sie hier, was der IRS sagt:

• Wenn Ihr primärer Zweck darin besteht, Einkommen oder Gewinne zu generieren
• und sind Sie mit an der Vermietung beteiligt > Kontinuität und Regelmäßigkeit , dann
• Ihre Vermietungsaktivität ist ein Geschäft. Welche anderen Instrumente und Kriterien haben wir, um zu bestimmen, ob eine Tätigkeit ein Gewerbe oder ein Unternehmen ist? Die Frage, wie genau definiert werden soll, was einen Handel oder ein Geschäft ausmacht, ist ein Thema, über das die IRS bisher geschwiegen hat.

Siehe beispielsweise , die Diskussion von Joe Kristan darüber, ob die Vermietung von Immobilien ein Gewerbe oder ein Geschäft ist. (Hinweis: Dies ist nicht das gleiche Problem, aber ein verwandtes Problem.) Hier sind die Probleme, wie wir es sehen:

Ist Ihre Autovermietung Aktivität für Gewinn getrieben?

"Bei der Ermittlung, ob Sie eine Tätigkeit gewinnbringend betreiben, werden mehrere Faktoren berücksichtigt. Entscheidend ist nicht nur ein Faktor.Zu den Faktoren, die zu berücksichtigen sind, gehören: … "(Veröffentlichung 535, Geschäftsaufwand, Abschnitt über gemeinnützige Tätigkeiten, Seite 5 der PDF-Version).

• Es ist viel einfacher zu sehen, ob eine Aktivität für Profitieren Sie schließlich, indem Sie beobachten, ob die Vermietungsaktivität Gewinne generiert, indem Sie das Bruttoeinkommen messen, die damit verbundenen Kosten abziehen und dann sehen, ob noch Gewinne übrig sind.

Das IRS legt neun Faktoren fest, um zu testen, ob eine Aktivität wird gewinnbringend durchgeführt.

"Sie führen die Aktivität auf eine sachliche Art und Weise aus,

• " Die Zeit und Mühe, die Sie in die Aktivität stecken, zeigen an, dass Sie beabsichtigen, Machen Sie es profitabel,
• "Sie sind auf das Einkommen für Ihren Lebensunterhalt angewiesen,
• " Ihre Verluste sind auf Umstände außerhalb Ihrer Kontrolle zurückzuführen (oder sind in der Anfangsphase Ihrer Geschäftstätigkeit normal),
• "Sie ändern Ihre Arbeitsweise in dem Versuch, die Rentabilität zu verbessern,
• " Sie (oder Ihre Berater) haben das Wissen benötigt, um die Aktivität als erfolgreiches Geschäft fortzusetzen,
• "Sie haben in der Vergangenheit erfolgreich bei ähnlichen Aktivitäten profitiert,
• " Die Aktivität macht in einigen Jahren Gewinn, und
• "Sie können erwarten, einen künftigen Gewinn aus der Aufwertung der in der Tätigkeit verwendeten Vermögenswerte zu erzielen "(Publikation 535).

Daumenregel: Sind Sie in 3 von 5 Jahren profitabel?

Der IRS wird annehmen, dass eine Aktivität gewinnbringend betrieben wird, wenn die Aktivität in mindestens drei Jahren der letzten fünf Jahre Gewinne erwirtschaftet, einschließlich des laufenden Jahres (Publikation 535).

Im Zusammenhang mit einer Autovermietungsaktivität bedeutet dies, dass der IRS davon ausgeht, dass eine Autovermietungsaktivität gewinnorientiert ist, wenn die Autovermietungsaktivität mindestens drei Jahre von einem fünfjährigen Testzeitraum profitabel ist. .. Wie wir oben gesehen haben, wird die Vermietung von persönlichem Eigentum, das gewinnorientiert ist, entweder als Unternehmenseinkommen besteuert, das der Selbständigensteuer unterliegt, oder als ordentliches Einkommen, das nicht der Selbständigensteuer unterliegt, wobei Ausgaben als Einkommensanpassungen voll abzugsfähig sind.

Wenn die Autovermietungsaktivitäten diesen 3-aus-5-Jahres-Test nicht bestehen würden, könnte sich der IRS fragen, ob die Autovermietung tatsächlich eine gemeinnützige Aktivität ist. Gemeinnützige Tätigkeiten werden wie Hobbies behandelt: Die Einkünfte sind zu normalen Tarifen voll steuerbar, und die Ausgaben sind als diverse Abzüge in Anhang A abzugsfähig und dürfen den auf der Vorderseite des Formulars 1040 angegebenen Betrag nicht übersteigen. Abhängig von der steuerlichen Situation einer Person könnte eine Autovermietungsaktivität, die als gemeinnütziges Hobby behandelt wird, zu höheren Steuern führen. Das liegt daran, dass nicht jeder davon profitiert, wenn er seine Abzüge auflistet, entweder weil er nicht genügend Abzüge hat, um sie aufzurechnen, oder weil ihre aufgeschlüsselten Abzüge so drastisch auslaufen, dass der Standardabzug besser ist.

Sie können den IRS bitten, keine Entscheidung darüber zu treffen, ob Ihre Mietwagenaktivität gewinnorientiert ist.

Im Fachjargon heißt das, eine Wahl zu machen. Unter dieser Wahl bitten Sie den IRS, zu warten, bis Sie fünf Jahre Tätigkeit haben. Dann können Sie und die IRS die vollen fünf Jahre überprüfen, ob die Autovermietung in mindestens drei dieser fünf Jahre Gewinne erzielt hat. Diese Wahl erfolgt durch die Einreichung von Formular 5213 mit Ihrer Steuererklärung. Was Sie erhalten, wenn Sie diese Wahl treffen, ist, dass "der IRS nicht sofort in Frage stellt, ob Ihre Tätigkeit gewinnbringend ist. Dementsprechend wird es Ihre Abzüge nicht einschränken", erklärt der IRS in Publikation 535. Im Gegenzug geben Sie auf oder verzichten die normale dreijährige Verjährungsfrist für Prüfungen und verlängert diese auf zwei Jahre nach dem Fälligkeitsdatum der Rückgabe für das letzte Jahr des Fünfjahreszeitraums. Diese erweiterte Audit-Verjährungsfrist gilt jedoch nur in Bezug auf Abzüge in Bezug auf die Autovermietungsaktivität und alle damit zusammenhängenden Abzüge, die durch Änderung der Mietwagenabzüge mathematisch beeinflusst werden könnten. Der Rest unserer Steuererklärung ist weiterhin im Rahmen der üblichen dreijährigen Verjährungsfrist geschützt. Weitere Informationen zu dieser speziellen Wahl finden Sie im Abschnitt "Non-for-Profit Activities" der Publikation 535 (Seite 5 der PDF-Version).

Ist Ihr Unternehmen eine passive Aktivität?

Wenn der Geschäftsinhaber nicht wesentlich an der Autovermietungsaktivität des Unternehmens beteiligt ist und das Geschäft einen Jahresverlust erleidet, kann dieser Verlust unter den Regeln für passive Aktivitätsverlustbegrenzung (PALL) ausgesetzt werden. Diese Regeln sind ausführlich in Publication 925, Passive Activity und At-Risk Rules aufgeführt.

Aber seien wir uns über die Situation klar. Sie haben bereits festgestellt, dass Ihre Autovermietungstätigkeit ein Geschäft

ist und gewinnorientiert ist. Sie melden die Einnahmen und Ausgaben in Anhang C. Nach Abzug aller Ausgaben im Zusammenhang mit der Autovermietung haben Sie einen negativen Nettoertrag (Verlust). An diesem Punkt müssen Sie sich fragen: Ist dieser Verlust durch die passiven Aktivitätsregeln begrenzt? Wenn dies nicht der Fall ist, wird der volle Betrag des Verlustes an die Vorderseite des Formulars 1040 übertragen, wo der Verlust alle anderen Einnahmen aus diesem Formular verrechnet.

Wenn ja, wird der Verlust ausgesetzt. Der Verlust wird nicht an die Vorderseite des Formulars 1040 übertragen. Stattdessen wird der Betrag des Verlustes auf die Steuererklärung des nächsten Jahres übertragen (überträgt) und gleicht alle positiven Nettoeinnahmen für den Autovermietungsplan C des nächsten Jahres aus. > Wie stellen wir fest, ob ein Autovermietungsgeschäft eine passive Aktivität ist?

Wir müssen entscheiden, ob Sie, die Person, die ihr Auto vermietet,

materiell an dem Geschäft beteiligt sind. Und um das zu entscheiden, überprüfen wir die 7 Tests auf Materialbeteiligung, die in der Publikation 925 (Seite 5 der PDF-Version) beschrieben sind. Der Test, an den sich die meisten Steuerfachleute erinnern, ist der erste Test: "Sie haben während des Steuerjahres mehr als 500 Stunden an der Aktivität teilgenommen". Fünfhundert Stunden könnten ein ziemlich hohes Ziel für Menschen sein, die ihre Autos über eine Sharing-Economy-Plattform vermieten. Zum Glück müssen Steuerzahler nur einen von SEVEN-Tests auf materielle Beteiligung erfüllen. Fünfhundert Stunden Aktivität ist ein Test. Der dritte Test fragt, ob der Steuerpflichtige während des Jahres mehr als 100 Stunden an einer Aktivität teilgenommen hat UND die Beteiligung des Steuerpflichtigen mindestens so hoch war wie bei jeder anderen Person, einschließlich Nicht-Eigentümer. Dieser dritte Test könnte ein realistischeres Ziel für Leute sein, die ihre Autos vermieten. Was ist, wenn die Person keine 100 Stunden Teilnahme hat? Schauen wir uns den zweiten Test an. Hiermit wird gefragt, ob die Teilnahme des Steuerpflichtigen an der Aktivität für das Jahr im Wesentlichen die gesamte Teilnahme an der Tätigkeit aller Personen (einschließlich Nicht-Eigentümer) für das Jahr war. Mit anderen Worten, dieser Test fragt, ob der Steuerpflichtige im Wesentlichen die ganze Arbeit des Mietens des Autos geleistet hat. Wenn dies der Fall ist, beteiligt sich der Steuerpflichtige materiell an dem Geschäft. Dementsprechend empfehlen wir unseren Kunden, die Anzahl der Stunden jeder Person (Eigentümer, Personal, Auftragnehmer) im Unternehmen zu verfolgen.

Beachten Sie die folgende Logik:

"Eine Vermietungsaktivität ist eine passive Aktivität, auch wenn Sie an der Aktivität wesentlich beteiligt waren."

"Eine Aktivität ist eine Vermietungsaktivität, wenn ein materielles oder persönliches Material verwendet wird. oder zur Verwendung durch Kunden gehalten werden und das Bruttoeinkommen (oder das erwartete Bruttoeinkommen) aus der Aktivität die gezahlten (oder zu zahlenden) Beträge darstellt, hauptsächlich für die Nutzung der Immobilie. "

Gilt für materielles persönliches Eigentum wie Autos < AUSSER

• "Die durchschnittliche Nutzungsdauer des Kunden beträgt
• " 7 Tage oder weniger, ODER
  • "30 Tage oder weniger und bedeutende persönliche Dienstleistungen wurden erbracht, um das Mietobjekt für die Nutzung durch den Kunden verfügbar zu machen
• "Außerordentliche persönliche Dienstleistungen wurden erbracht, um das Mietobjekt für den Kunden nutzbar zu machen.
  1. "Die Vermietung der Immobilie erfolgt nur bei einer nicht gewerblichen Tätigkeit.
     • " Gewöhnlich stellen Sie das Mietobjekt während definierter Geschäftszeiten zur nichtexklusiven Nutzung durch verschiedene Kunden zur Verfügung.
     • "Sie stellen Eigentum zur Nutzung in einer nichtmandanten Tätigkeit einer Partnerschaft, S-Corporation oder eines Joint Venture in Ihrer Eigenschaft als Eigentümer zur Verfügung …"
  2. Aus den Anweisungen für Formular 8582 (pdf)
  3. Schlussfolgerung, < die Vermietung von persönlichem Eigentum (Autos) als gewinnorientiertes Unternehmen
  4. ist
  5. vorbehaltlich der passiven Aktivitätsverluste
     • , selbst wenn der Eigentümer materiell beteiligt ist,
• und somit jegliche Verluste durch PALL begrenzt werden ;
  • AUSSER, wenn eine der Aussagen 1 - 5 (oben) zutrifft, dann wird die Aktivität nicht als Mietaktivität behandelt, und daher werden eventuelle Verluste nicht durch PALL begrenzt.
    • Ausnahme 1 sieht hier vielversprechend aus.
  • BERATUNG: Verfolgen Sie die Anzahl der Tage für jede Vermietung und nehmen Sie am Ende des Jahres den Durchschnitt, um festzustellen, ob sie weniger als 7 Tage beträgt. Wenn dies der Fall ist, werden eventuelle Verluste für das Autovermietungsgeschäft nicht durch die Beschränkungen des passiven Aktivitätsverlustes begrenzt. Das bedeutet, dass der Nettoverlust aus dem Schedule C an die Vorderseite des Formulars 1040 fließt, wo dieser Verlust andere Arten von Einkommen ausgleichen wird.
    "Wenn die Aktivität außerhalb der Mietdefinition liegt, ist sie passiv oder nicht-passiv, je nachdem, ob der Steuerpflichtige wesentlich beteiligt ist." (IRS. Gov, Passive Activity Loss Audit Operation Guide, Februar 2005, PDF, Seite 2-3.)
    • "Reg. § 1. 469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F ): Sechs Ausnahmen von der Definition des Mietverhältnisses Wenn eine Ausnahme gilt, wird die Vermietungsaktivität wie ein Geschäft behandelt und es gelten die Regeln für die Materialbeteiligung. " (Seite 2-8)

Passive Verluste kompensieren positives passives Einkommen.

Datensatz-Aufbewahrung

Protokoll der Arbeitsstunden - Name der Person und Anzahl der geleisteten Arbeitsstunden

Verwendung: Gesamtzahl der für jede Person geleisteten Arbeitsstunden

Für den Eigentümer sind es über 500? Über 100 und mindestens so viel wie jede andere Person? Im Wesentlichen alle?

Mietprotokoll

zur Messung der Anzahl der Tage, an denen das Auto jedes Mal vermietet wird.

1. Verwendung: Nehmen Sie einen Durchschnitt am Ende des Jahres.
   • Und die Anzahl der gefahrenen Meilen jedes Mal messen
   • Verwendung: Für die Standardmeilenzahl
2. Und die Gesamtmeilenzahl, die das Auto für das Jahr gefahren hat
   • Verwendung: Gesamtmeilen messen
     • Messen Mieteinsatz (bei Übernahme der tatsächlichen Kosten)
   • Bruttoeinnahmen (Erträge)
     • Kosten, kategorisiert nach Art, wie
   • Fahrzeugkosten, zB
     • Basis und Abschreibung
     • Finanzierungskosten (Zinsen) < oder Leasingzahlungen
3. Benzin
4. Reparaturen
   • Reifen
     • Ölwechsel und andere routinemäßige Wartung
     • Autoversicherung
     • Autowäsche / Detaillierung
     • Parkplatz / Maut (falls zutreffend) > Zitate / Tickets sind nicht abzugsfähig.
     • Provisionen (an die Carsharing-Netzwerke bezahlt)
     • Monatliche Servicegebühren oder Zugangsgebühren oder Datendienstgebühren
     • Geräteinstallationsgebühren
     • Kosten für zusätzliche Schlüssel für die Vermietung
     • Professionelle Fotografie (um eine Bild eines Autos)
     • Besondere Ausrüstung oder Dienstleistungen (Satellitenradio, GPS, etc.)
     • Honorare (Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer)
   • Alle sonstigen Kosten, die unter Berücksichtigung der Art des Geschäfts angemessen und üblich sind.
   • Erstveröffentlichung am 31. Dezember 2015. Überarbeitet am 23. Februar 2016. Version 1. 1. Fragen? Bemerkungen? Sie können den Autor per E-Mail kontaktieren oder eine Nachricht über Twitter senden.