Kapitalkostenpauschale (Abschreibung) Definition

Definition:

Die Kapitalkostenvergütung (CCA) ist "ein Steuerabzug, den kanadische Steuergesetze einem Unternehmen gestatten, den Wertverlust von Verschleiß und Veralterung "(Canada Revenue Agency (CRA)).

Wenn Sie also eine Immobilie oder ein Gerät kaufen, das Sie in Ihrem Unternehmen nutzen können, können Sie nicht die gesamten Kosten für Ihre Einkommensteuer für das betreffende Jahr abziehen. Stattdessen verwenden Sie die Kapitalkostenvergütung, um einen kalkulierten Teil der Ausgaben als Einkommenssteuerabzug abzuziehen und dies über einen Zeitraum von Jahren fortzusetzen, wenn die Immobilie oder das Gerät abschreibt.

Wie wird die Kapitalkostenvergütung berechnet?

Wie viel Kapitalkostenzuschuss Sie jedes Jahr beanspruchen können, hängt davon ab, wann Sie die Immobilie erworben haben und zu welcher CCA-Klasse sie gehört. Die kanadische Finanzbehörde hat Klassen bestimmten Arten von abschreibungsfähigem Eigentum zugeordnet, und für jede Klasse sind Tarife zugeordnet.

CCA wird auf der Basis des zugewiesenen Satzes und der nicht abgeschriebenen Kosten des Vermögenswerts in diesem Jahr degressiv berechnet. Zum Beispiel gehört ein für 30.000 US-Dollar erworbenes Geschäftsfahrzeug in die CCA-Klasse 10 und hätte einen CCA-Satz von 30%. Im ersten Jahr würde der CCA-Abzug $ 30, 000 x 30% = $ 9000 betragen. Im zweiten Jahr würde der Abzug (30.000 - 9.000 Dollar) x 30% = 6.300 Dollar usw. in den folgenden Jahren betragen, bis das Fahrzeug auf Null abschreibt oder entsorgt wird.

Brauchen Sie mehr Hilfe bei der Ermittlung Ihres CCA? Siehe meinen Artikel Berechnung der Kapitalkostenvergütung und wie Sie CCA (Kapitalkostenvergütung) für ein für den gewerblichen Gebrauch erworbenes Fahrzeug geltend machen können.

Schließen Sie die GST / HST ein, die Sie bei der Inanspruchnahme der Kapitalkostenvergütung bezahlt haben?

Dies ist wahrscheinlich die häufigste Frage zur Beanspruchung von CCA bei der Einkommensteuer.

Ja, wenn Sie die Kapitalkostenvergütung geltend machen und zuerst die Kapitalkosten einer Immobilie (Gebäude, Möbel oder Ausrüstung) eingeben, werden Sie GST, HST oder eine Verkaufssteuer auf der Provinz einbeziehen, die Sie beim Kauf des Vermögenswerts bezahlt haben.

Hier sind die PST, GST und HST Preise für alle verschiedenen Provinzen und Territorien in Kanada.

Sie werden auch eventuelle Liefer- oder Versandkosten einbeziehen.

Wie die kanadische Steuerbehörde es erklärt, "sind die Kapitalkosten der Immobilie im Allgemeinen das, was Sie dafür bezahlen".

Dieser Betrag ist die Zahl, die Sie verwenden werden, um die Kapitalkostenvergütung der betreffenden Immobilie auf dem Formular T2125, der Aufstellung des Geschäftsplans oder der beruflichen Tätigkeit zu berechnen.

Beachten Sie, dass Sie für die meisten abschreibungsfähigen Objekte bei der Berechnung der Kapitalkostenvergütung aufgrund der Halbjahresregel nur die Hälfte ihrer Kapitalkosten im ersten Jahr geltend machen können.

Allgemeine CCA-Klassen und -Raten:

CCA-Klasse	CCA-Rate	Beschreibung
1	4%	Die meisten nach 1987 erworbenen Gebäude, sofern sie nicht anderen Klassen angehören. Beinhaltet auch Rohrleitungen, Leitungen, Armaturen, Heizungs- / Klimaanlagen usw.
3	5%	Die meisten vor 1988 erworbenen Gebäude, sofern sie nicht der Klasse 6 angehören. Eingeschlossen sind Änderungen bis zu einem Höchstwert von $ 500, 000 nach 1987.
6	10%	Vor 1979 errichtete Holz-, Stuck-, Rahmen- oder Metallgebäude, die zur Landwirtschaft, zum Angeln oder ohne Fundamente verwendet werden, schließen Gewächshäuser und Zäune ein. Enthält auch die ersten $ 100 000 Änderungen, die nach 1978 vorgenommen wurden.
8	20%	Eigentum, das nicht zu anderen Klassen gehört, wie Möbel, Geräte, Werkzeuge, Maschinen, Geräte usw. Inklusive Kopierer, Fax Maschinen und Telefonausrüstung.
10	30%	Kraftfahrzeuge
10. 1	30%	2015 gekaufte PKW, die mehr als $ 30.000 kosten (Pkw haben ein Limit von $ 30.000 CCA)
12	100%	China, Besteck, Bettwäsche, usw., Werkzeuge, Software (ausgenommen Systemsoftware)
43	30%	Zugelassene Maschinen und Geräte zur Herstellung von Waren zum Verkauf
46	30%	Netzwerkinfrastrukturausrüstung und Software
50	55%	Elektronische Datenverarbeitungsgeräte und Systemsoftware für allgemeine Zwecke, hauptsächlich für die elektronische Prozesssteuerung oder -überwachung, Kommunikation oder Datenverarbeitung. Enthält Systemsoftware.

Weitere Einzelheiten zu Klassen und Raten finden Sie in der kanadischen Finanzaufsichtsbehörde Kapitel 4 - Leitfaden für kanadische Kleinunternehmen und Klassen von abschreibungsfähigen Vermögenswerten.

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Auch bekannt als: CCA

Siehe auch:

Kapitalkostenzuschuss und andere Steuerstrategien

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