Beschleunigte Abschreibung für Unternehmenssteuerersparnis

Kongress verlängert beschleunigten Abschreibungsvorteil für Unternehmen

Der US-Kongress hat zugestimmt, mehrere beschleunigte Abschreibungsvorteile für Unternehmen zu gewähren:

• Eine dauerhafte Grenze von 500.000 US-Dollar für Abzüge nach Section 179 ermöglicht es Unternehmen, Plan für den Kauf von Vermögenswerten und Ausgaben sofort, anstatt über einen bestimmten Zeitraum abzuschreiben. Diese erhöhte Obergrenze wird für die Geschäftskäufe 2015 und zukünftige Jahre wirksam sein.

• Eine fünfjährige Verlängerung der Bonusabschreibung als Anreiz für Unternehmen, neue Geräte zu kaufen. Der Bonus-Abschreibungsbetrag wird für die Jahre 2015, 2016 und 2017 bei 50% liegen, für die Jahre 2018 und 2019 auf 40% gesenkt.

Der Zeitpunkt dieser Ankündigung bietet 2015 keinen großen Anreiz für Unternehmen, Vermögenswerte zu erwerben. Wie Tony Nitti bei Forbes feststellte, erlaubt die Gewissheit, die Grenzen dieser beschleunigten Abschreibungsvorteile in der Zukunft zu kennen, den Unternehmen, "endlich in den kommenden Jahren mit einer gewissen Sicherheit über die Verfügbarkeit einer breiten Palette von Steuervorteilen zu verhandeln."

Wie beschleunigte Abschreibung funktioniert

Beschleunigte Abschreibung ist ein wichtiges Konzept für Unternehmer zu verstehen. Während es ziemlich kompliziert ist und die Details und steuerlichen Implikationen einem Rechtsanwalt oder CPA überlassen werden sollten, sollten Sie (der Geschäftseigentümer) ein Verständnis der beschleunigten Abschreibung haben und wie Sie auf Steuern sparen können, indem Sie es verwenden.

Überprüfen Sie zunächst das Abschreibungskonzept, das die Aufwendungen eines Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer verteilt. Gewöhnliche (nicht beschleunigte) Abschreibungen werden auch als "lineare Abschreibungen" bezeichnet, da der Abschreibungsaufwand jedes Jahr derselbe ist. Wenn zum Beispiel ein Vermögensgegenstand für 10 000 US-Dollar erworben wird und seine Nutzungsdauer 10 Jahre beträgt, würden unter der linearen Abschreibung in jedem Jahr 1 000 US-Dollar als Aufwand verbucht.

Die Nutzungsdauer vieler Wirtschaftsgüter verläuft jedoch nicht geradlinig. So erlaubt der IRS eine beschleunigte Abschreibung, die den Großteil der Kosten des Vermögenswertes in den ersten Jahren, in denen er verwendet wird, verursacht. Die Abschreibung bei Autos wird beispielsweise beschleunigt. Section 179-Abzüge sind ein Beispiel für beschleunigte Abschreibungsbestimmungen, die von der US-Regierung eingeführt wurden, um Ausgaben für Kapitalvermögen zu fördern.

Abschnitt 179 Abzüge und Bonusabschreibungen

In den letzten Jahren wurden vom US-amerikanischen Gesetz zwei Arten beschleunigter Abschreibungen zugelassen. Diese Methoden zur Beschleunigung von Abzügen bei Käufen von Geschäftsgütern sind:

• Die Bonusabschreibung wurde eingerichtet, um einen Bonus von 50% auf die Höhe der Ausgaben zu ermöglichen, die im ersten Jahr der Nutzung eines neuen (nicht genutzten) Betriebsvermögens anfallen. .. UPDATE: Für die Steuererklärung für 2015 und die Rendite für das kommende Jahr ist eine Bonusabschreibung verfügbar, wie oben erwähnt.
• § 179 Abzüge werden ähnlich wie Bonusabschreibungen eingerichtet, können aber auf gebrauchten Geräten oder Fahrzeugen verwendet werden. Lesen Sie mehr über Erwägungen bei der Ableitung nach Abschnitt 179. Aktualisierung: Mit Wirkung auf die Gewerbesteuererklärungen 2015 wurden die Abzüge des Abschnitts 179 wie oben erwähnt dauerhaft vorgenommen.

Zwei Möglichkeiten, die Abschreibung zu beschleunigen

Die beiden gebräuchlichsten Methoden zur Beschleunigung der Abschreibung sind "Summe der Jahreszahlen" und "doppelter degressiver Saldo". Hier ist (kurz) beschrieben, wie jeder funktioniert:

• Unter doppelt fallendem Saldo, wird das Wirtschaftsgut doppelt so schnell abgeschrieben wie unter der Geraden. Mit dem obigen Beispiel werden 10% der Kosten jedes Jahr linear abgeschrieben. Eine Verdopplung des Satzes würde bedeuten, dass 20% jedes Jahr abgeschrieben würden, so dass der Vermögenswert in 5 Jahren statt in 10 Jahren vollständig abgeschrieben würde.
• Unter Jahressummenziffern, Vermögenswerte werden schneller abgeschrieben als gerade Linien, aber nicht so schnell wie degressive. Als Beispiel dafür, wie diese Methode funktioniert, nehmen wir an, dass die Nutzungsdauer eines Vermögenswerts 5 Jahre beträgt. Das Addieren der Ziffern wäre 5 + 4 + 3 + 2 + 1 oder insgesamt 15. Das erste Jahr, 5/15 wird als Aufwand verbucht; das nächste Jahr 4/15 wird als Aufwand verbucht und so weiter. Also, wenn die Kosten des Vermögenswerts $ 1000, 5/15 oder $ 333 betragen. 34 würden das erste Jahr, 266 $ als Aufwand verbucht werden. 67 das zweite Jahr und so weiter.

Verwendung von MACRS zur beschleunigten Abschreibung

Der IRS verlangt derzeit von Unternehmen, das MACRS-System zur beschleunigten Abschreibung zu verwenden, wobei die Anlagenklassifizierung den Abschreibungszeitraum bestimmt.

Besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater

Die Abschreibung ist kompliziert. Jedes Jahr ändern sich die Vorschriften über Abschreibungen und es gibt viele Ausschlüsse. Sprechen Sie unbedingt mit Ihrem Steuerberater, bevor Sie Entscheidungen zum Kauf von Ausrüstung und zum Ausfüllen von IRS-Steuerformularen treffen.

Haftungsausschluss: Dieser Artikel und die Informationen auf dieser Website dienen nur der allgemeinen Information. Der Autor ist kein CPA, Steueranwalt oder Registrierter Agent. Jede Geschäftssituation ist anders und Steuern und Vorschriften ändern sich oft. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, bevor Sie unternehmerische Entscheidungen treffen, die Ihre Steuersituation beeinflussen könnten.

Zurück zu Alles über Abschreibungen