Wann sind kanadische Unternehmenssteuern fällig, wenn geschuldet?

Frage: Wann sind kanadische Unternehmenssteuern fällig, wenn ein Saldo geschuldet wird?

Antwort:

Wenn die Gesellschaft einen Saldo aus ihrer Körperschaftssteuer hat, muss der Steuerbetrag in den meisten Fällen innerhalb von zwei Monaten nach Ende des Steuerjahres gezahlt werden. Beachten Sie, dass Sie jedes Jahr eine Körperschaftssteuererklärung einreichen müssen, unabhängig davon, ob Steuern geschuldet werden oder nicht.

Die Deduktion für kleine Unternehmen

Unternehmen mit kanadischer kontrollierter Privatwirtschaft (CCPC) und Unternehmen, die den Small Business Deduction beantragen, haben drei Monate Zeit, um ihr Körperschaftsteuerguthaben zu zahlen:

"(Gesellschafts-) Steuer ist drei Monate nach dem Ende des Steuerjahres, wenn die folgenden Bedingungen zutreffen (T4012 - T2 Corporation - Einkommensteuerrichtlinie ):

• Die Gesellschaft ist während des Steuerjahres ein CCPC.
• der Konzern beantragt den Kleinbetriebsabzug für das Steuerjahr oder den Kleinbetriebsabzug im vorangegangenen Steuerjahr, und entweder
• das steuerpflichtige Einkommen des Unternehmens für das vorherige Steuerjahr überschreitet nicht seine Geschäftsgrenze für dieses Steuerjahr (wenn die Kapitalgesellschaft während des Steuerjahres keiner anderen Kapitalgesellschaft zugeordnet ist) oder
• überschreitet die Summe der steuerpflichtigen Einkommen aller verbundenen Kapitalgesellschaften für ihr letztes Steuerjahr, das im vorherigen Kalenderjahr endet, nicht die Summe ihrer Geschäftsgrenzen für diese Steuerjahre (wenn die Gesellschaft mit anderen Körperschaften während des Steuerjahres verbunden ist).

Das maximal zulässige Geschäftslimit für ein Unternehmen, das keinem anderen Unternehmen zugeordnet ist, beträgt 500.000 USD, wenn das Kalenderjahr 2009 oder später ist.

Anspruchsberechtigung für den Small Business-Abzug wird auch durch die Höhe des in Kanada steuerpflichtigen Kapitals des Unternehmens beeinflusst (siehe das in Kanada geltende steuerpflichtige Kapital der CRA). Das steuerpflichtige Kapital umfasst Aktien, Anleihen, Dividenden, Gewinnrücklagen usw. Der Small Business Deduction von 500.000 US-Dollar beginnt auf einer gleitenden Skala zu sinken, wenn das steuerpflichtige Kapital der CCPC 10 Millionen US-Dollar erreicht und bei 15 Millionen US-Dollar auf Null geht. länger als Kleinunternehmen für steuerliche Zwecke eingestuft).

Ratenzahlungen

Wenn Ihre Nettokapitalsteuer für das vorangegangene Jahr mehr als $ 3000 beträgt, müssen Sie die Körperschaftsteuer in Raten zahlen. Ratenzahlungen erfolgen monatlich (oder vierteljährlich im Falle eines berechtigten CCPC, siehe CRA's. Können Sie vierteljährliche Ratenzahlungen leisten?)

Ratenzahlungsbeträge werden berechnet, indem entweder die Steuer für das laufende Jahr oder die Steuer geteilt wird. im Vorjahr um zwölf für monatliche Zahlungen oder um drei für vierteljährliche Zahlungen.Beachten Sie, dass Sie bis zum zweiten Betriebsjahr Ihres Unternehmens keine Ratenzahlungen vornehmen müssen.

Wenn Sie Ihre Steuererklärung am Ende des Jahres einreichen, bestimmt der tatsächliche Betrag der fälligen Steuer minus dem, was Sie in Raten gezahlt haben, ob Sie einen Restbetrag oder eine Rückerstattung fällig haben.

Provinzielle Unternehmenssteuern

Neben der Bundessteuer erhebt jede Provinz eine Körperschaftsteuer - die Sätze variieren von Provinz zu Provinz (siehe die Körperschaftsteuersätze der CRA für eine Liste der Bundes- und Provinzialsteuersätze). Mit Ausnahme von Quebec und Alberta werden die Unternehmenssteuern der Provinzen gemeinsam mit der CRA verwaltet und sind in Ihrer Körperschaftssteuererklärung enthalten, so dass Sie keine separate Körperschaftssteuererklärung für die Provinz einreichen müssen.

Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise eine Betriebsstätte in British Columbia hatte, würde Ihre Unternehmensrendite ein Formular für die Berechnung der British Columbia Corporation enthalten.

Weil Alberta und Quebec ihre eigene Körperschaftsteuersammlung verwalten, müssen Sie separate Körperschaftssteuererklärungen vorlegen, wenn Ihr Unternehmen in einer dieser beiden Provinzen ansässig ist. Für Alberta finden Sie auf der Treasure Board und Finance Website den Abschnitt Corporate Income Tax für die entsprechenden Formulare. Die Zahlungsanforderungen und -fristen für Raten entsprechen den CRA-Anforderungen.

Für Québec besuchen Sie den Abschnitt Körperschaftsteuererklärung auf der Website von Revenue Quebec, wo Sie die Formulare und Informationen zur Unternehmenssteuererklärung einsehen können.

Weitere Informationen zur Erstellung und Einreichung von Körperschaftssteuererklärungen finden Sie in meinem Corporate Tax Canada Guide.

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