Steuerrecht: Commuting Expenses vs. Travel Expenses

Führt Ihr Unternehmen Reisekosten oder Reisekosten aus? Wenn es sich um Geschäftsreisen handelt, ist es als Geschäftsaufwand abzugsfähig. Wenn es pendelt, ist es nicht absetzbar. Dieser Artikel erläutert den Unterschied.

Reisekosten vs. Fahrtkosten

Die IRS ermöglicht es Unternehmen, Ausgaben für Geschäftsreisen von Eigentümern und Angestellten abzuziehen, für die Fahrtkosten sind jedoch keine Abzüge zulässig. Der Grund ist, dass jeder pendelt (reist zur Arbeit), so dass Pendeln kein Geschäft ist, sondern eine persönliche Ausgabe.

Auf der anderen Seite sind Aufwendungen für Geschäftsreisen Betriebsausgaben und daher abzugsfähig. Die IRS unterscheidet zwischen Pendeln und Geschäftsreisen; Pendlerausgaben sind nur in bestimmten Fällen zulässig, während Geschäftsreisekosten normalerweise innerhalb von Grenzen zulässig sind.

Ein Hinweis: IRS-Vorschriften über Spesenabzüge für Reisen sind komplex; Der Zweck dieses Artikels ist es, Ihnen einige allgemeine Informationen zu geben, aber nicht alle Details der IRS-Definitionen und -Verordnungen abzudecken. Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 463 - Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten.

Was sind die Fahrtkosten?

Die Entfernung zwischen Ihrem Zuhause und Ihrem Arbeitsplatz ist Ihre Pendelstrecke und die Zeit, die Sie zwischen Heimarbeit und Arbeit verbringen, egal wie weit Ihre Pendeldistanz ist. Die IRS erlaubt im Allgemeinen keine Abzüge für die Fahrtkosten. Stellen Sie sich das so vor: Jeder muss zur Arbeit kommen, Mitarbeiter und Unternehmer gleichermaßen. Diese Kosten gehören nicht zu Ihrem Unternehmen.

In einem Fall eines Steuergerichts war ein Selbstständiger, der jeden Tag von zu Hause aus zu Arbeitsstellen in einer Entfernung von bis zu 96 Meilen unterwegs war, und jede Nacht zu Hause. Das ist ein langer Weg, aber es pendelt immer noch, nicht auf Reisen. Das Finanzgericht sagte, dass das Haus des Arbeiters und die temporären Arbeitsstätten alle innerhalb des allgemeinen Ballungsraums einer großen Stadt im Mittleren Westen liegen, so dass die Reisen pendelten.

Was muss ich wissen, um Fahrkosten abziehen zu können?

Um sich als Selbstbehalt zu qualifizieren, müssen Sie drei Sprünge ausführen:

1. Reisen die Pendler? Das heißt, ist ein regelmäßiges Hin-und-Her zu Arbeitskosten? Wenn es pendelt, ist es nicht als Betriebsausgabe absetzbar.

Dann

2. Gibt es einen bestimmten Geschäftszweck? Können Sie eine kurze Beschreibung der Geschäftstätigkeit verfassen? Zum Beispiel: "zum Kundenbüro fahren, um den Vorschlag zu besprechen" oder "zur Bank zu gehen, um Geschäftsbelege einzulegen". Wenn Sie einen Geschäftszweck schriftlich anzeigen können, können Sie Kosten abziehen.

Dann

3. Kann die spezifische Ausgabe vollständig abgezogen werden, oder gibt es Einschränkungen?Die meisten Geschäftsausgaben sind vollständig absetzbar, aber einige sind begrenzt. Zum Beispiel können Unterhaltungskosten während der Reise nur zu 50% abgezogen werden.

Was qualifiziert als Reisekosten?

Geschäftsreisen sind dagegen nicht pendelnd, wenn sie eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

Wenn Sie mindestens einen regulären Arbeitsplatz von zu Hause entfernt haben und Ihre Reise erfolgt an einen temporären Arbeitsplatz im gleichen Gewerbe oder Geschäft, unabhängig von der Entfernung. Im Allgemeinen ist die IRS der Auffassung, dass ein temporärer Arbeitsort ein Standort ist, an dem Ihre Beschäftigung voraussichtlich ein Jahr oder weniger dauern wird.
Die Reise führt zu einem temporären Arbeitsstandort außerhalb des Ballungsraums, in dem Sie leben und arbeiten. Ihr
Zuhause ist Ihr Hauptgeschäftssitz und die Reise erfolgt an einen anderen Arbeitsplatz im gleichen Gewerbe oder Geschäft, unabhängig davon, ob dieser Ort regelmäßig oder vorübergehend ist und unabhängig von der Entfernung. Die IRS ist der Ansicht, dass Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz ist, wenn Sie Ausgaben für die geschäftliche Nutzung Ihres Hauses abziehen (nicht als Angestellter). Welche Geschäftsreisekosten kann ich abziehen?

Wenn Ihre Reise nicht pendelt, sondern eine Geschäftsreise ist, können Sie Reisekosten abziehen, einschließlich:

Transport mit dem Flugzeug, Zug, Bus oder Auto zwischen Ihrem Haus und Ihrem Geschäftsziel

Taxi, Limousine oder Shuttle Spesen
Baggage fees oder Versand von Arbeitsmaterialien (zB zu einer Messe)
Car-Ausgaben, für die Benutzung des eigenen Autos oder eines Mietwagens (Sie müssen die persönliche Nutzung eines Autos trennen, die nicht abzugsfähig ist.
Unterkunft und Verpflegung, falls Ihre Reise über Nacht oder lang genug ist, dass Sie zum Schlafen oder Ausruhen anhalten müssen
Kosten für chemische Reinigung und Wäscherei
Geschäftsbezogene Anrufe während Ihres Aufenthalts < Tipps für unternehmensbezogene Ausgaben während Ihrer Reise
Sonstige geschäftsbezogene Ausgaben während Ihrer Reise.
Es ist wichtig, gute Aufzeichnungen über diese Ausgaben zu führen, damit Sie Geschäftszwecke zeigen können.
IRS Erläuterungen zu Abzügen für Reisen

Die IRS hat eine einfache Erklärung, wann Transportkosten abzugsfähig sind (wenn Ihr Zuhause nicht Ihr Hauptgeschäftssitz ist). Weitere Informationen dazu, wie Sie feststellen können, ob Ihr Zuhause Ihr Hauptgeschäftssitz ist, finden Sie in der IRS-Publikation 587-Geschäftsnutzung Ihres Heims.