Von W-8BEN Canadian Independent Contractors

Amerikanische Unternehmen behalten in der Regel Einkommenssteuern für Einkünfte ein, die an ausländische Staatsangehörige gezahlt werden. Das US-amerikanische Unternehmen benötigt Ihren Namen, Ihre Adresse und Ihre Steueridentifikationsnummern, um Zahlungen an Sie und die von der US-Regierung geforderten Steuereinbehaltungen zu erleichtern. diese Information wird unter Verwendung des Formulars W-8BEN erhalten.

Aufenthaltsbestimmungen

Sie sind in dem Land ansässig, in dem Sie ein "dauerhaftes Zuhause" haben. Wenn Ihr ständiges Zuhause in Kanada ist, dann sind Sie in Kanada ansässig.

Artikel IV des Vertrags präzisiert Ihren Aufenthaltsstatus, wenn Sie eine andere Lebenssituation haben.

Feste Geschäftsregeln

Ihr Unternehmen verfügt möglicherweise über einen oder mehrere Geschäftsstandorte. Ihr fester Geschäftssitz ist eine Betriebsstätte, in der Ihr Geschäft ganz oder teilweise weitergeführt wird. Artikel V des Steuerabkommens verdeutlicht die Bedeutung der Betriebsstätte.

Zum Beispiel haben Sie nur ein Büro und es befindet sich in Kanada. Kanada ist Ihr fester Geschäftssitz. Wenn Sie jedoch zwei Niederlassungen haben (Kanada und Vereinigte Staaten), dann haben Sie zwei feste Geschäftsstellen, und Sie müssen jedes Büro für Einkommenssteuerzwecke unterschiedlich behandeln.

Auch wenn Sie durch oder mit verschiedenen US-Unternehmen arbeiten, begründet das die USA nicht als Ihren festen Geschäftssitz. Dies wird in Artikel V Absätze 6, 7 und 8 des Steuerabkommens klargestellt.

Doppelbesteuerung vermeiden

Wenn Sie die Aufenthaltsbestimmungen und festen Geschäftsregeln erfüllen, können Sie vermeiden, dass Ihr Unternehmenseinkommen doppelt besteuert wird (von den USA und Kanada).

Artikel VII des Steuerabkommens sieht vor, dass in den Vereinigten Staaten erwirtschaftete Gewinne von in Kanada ansässigen Personen nur in dem Umfang besteuert werden, in dem die Gewinne mit einer Betriebsstätte in den USA zusammenhängen.

Einbehalt

Normalerweise müssen US-Firmen 30% der Zahlungen eines Betrags, der der Einbehaltung eines Zahlungsempfängers unterliegt, der eine ausländische Person ist, zurückhalten (Anweisungen für das Formular W-8BEN).

Die Quellensteuer ist im Wesentlichen eine Vorauszahlung der Steuer. Der einbehaltene Betrag könnte genau für jedes US-Formular ausgezahlt werden.

Ausfüllen des Formulars W-8BEN

Geben Sie Ihren Namen in Zeile 1 ein und markieren Sie "Einzel" in Zeile 3. Wenn Sie jedoch unter einem Firmennamen arbeiten, geben Sie Ihr Unternehmen an. Name in Zeile 1 und überprüfen Sie die entsprechende Art der Entität in Zeile 3.

Schreiben Sie in Zeile 6 Ihre US-Steuer-Identifikationsnummer (wie eine Sozialversicherungsnummer, individuelle Steueridentifikationsnummer oder Arbeitgeberidentifikationsnummer). Wenn Sie keine dieser Steuernummern haben, lassen Sie Zeile 6 leer. Wenn Sie eine US-Steuernummer angeben, bleibt Ihr Formular W-8BEN in Kraft, bis alle Informationen im Formular falsch sind. Wenn Sie die Steuernummer leer lassen, bleibt das Formular bis zum letzten Tag des dritten Jahres nach dem Unterschreiben des Formulars in Kraft.(Wenn Sie das Formular am 13. Juli 2009 unterschreiben, läuft Ihr Formular W-8BEN am 31. Dezember 2012 aus.)

Geben Sie Ihre kanadische Sozialversicherungsnummer in Zeile 7 an.

In den Zeilen 9 und 10 Sie werden die Regeln des Steuerabkommens festlegen, die für Sie gelten. Überprüfen Sie Zeile 9a und schreiben Sie in "Kanada". Überprüfen Sie alle anderen Felder, wenn sie für Sie gelten.

Wenn Sie unter einem Firmennamen tätig sind, geben Sie in Box 7 Ihre kanadische Unternehmenssteuer-Identifikationsnummer an und aktivieren Sie die entsprechenden Kästchen in Zeile 9.

Beanspruchen Sie eine Erstattung Ihrer US-Einkommensteuer.

Ihre US-Kunden wahrscheinlich wird etwas von deinem Einkommen zurückhalten. Sie können dieses Geld zurückerhalten, indem Sie eine nicht ansässige US-Einkommenssteuererklärung Form 1040NR (PDF) zusammen mit Form 8833 (PDF) einreichen, um Ihre Position gemäß dem US-Canada Tax Treaty offenzulegen. Vergewissern Sie sich, dass Sie die Anweisungen für Form 1040NR sorgfältig befolgen, oder suchen Sie einen Steuerberater, der Erfahrung mit nicht ansässigen Steuererklärungen hat.