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Besitzer von Altersvorsorgekonten (IRAs) im Alter von 70 ½ Jahren oder älter können einige oder alle ihrer IRA zu Wohltätigkeitszwecken beisteuern.
Eine qualifizierte gemeinnützige Verteilung (QCD) ist eine Verteilung von einer IRA direkt an eine berechtigte Wohltätigkeitsorganisation. Der Hauptvorteil einer QCD besteht darin, dass der Verteilungsbetrag nicht als Einkommen auf dem Formular 1040 enthalten ist. Auf der anderen Seite ist der QCD-Betrag nicht als Teil des Abzugs der Person für wohltätige Zwecke enthalten.
QCDs können aus traditionellen IRAs kommen. QCDs können jedoch nicht aus SEP IRA- oder SIMPLE IRA-Plänen herauskommen. Es ist möglich, eine QCD aus einem Roth IRA herauszunehmen, aber da Roth IRAs bereits steuerfrei sein können, scheint es der steuergünstigere Schritt zu sein, einen traditionellen IRA zu verwenden, um die QCD zu finanzieren.
Weil Einkünfte aus Wohltätigkeitsdistributionen die 1040 "umgehen", können QCDs dazu verwendet werden, das angepasste Bruttoeinkommen oder steuerpflichtige Einkommen einer Person innerhalb eines gewünschten Bereichs zu halten. So kann verhindert werden, dass beispielsweise Einkünfte die Schwellen für die Nettokapitalertragssteuer oder den Auslaufbereich für punktuelle Abzüge erreichen.
Alternativ können QCDs Senioren zugutekommen, die den Standardabzug nehmen, anstatt ihn aufzulisten. Wann immer jemand den Standardabzug in Anspruch nimmt, gibt es keinen Steuervorteil für eine Spende an einen guten Zweck. Für Non-Itemizer ist die Spende an die Wohltätigkeitsorganisation über einen direkten Transfer aus einer IRA die einzige Möglichkeit, aus ihrer Spende einen konkreten Steuervorteil zu ziehen.
Darüber hinaus werden QCD auf die erforderliche Mindestverteilung (RMD) einer Person für das Jahr angerechnet. Für IRA-Besitzer, die RMDs einnehmen müssen, aber das Geld nicht wirklich wollen oder brauchen, sind QCDs eine gute Möglichkeit, die Mindestmenge aus der IRA zu verteilen.
Wenn ein IRA-Eigentümer eine Basis in einem nicht abzugsfähigen traditionellen IRA hat, wird angenommen, dass QCDs zuerst aus steuerpflichtigen IRA-Fonds kommen.
Normalerweise werden Ausschüttungen anteilig zwischen steuerpflichtigen Fonds und nicht verrechenbarer Basis aufgeteilt.
Um sich zu qualifizieren, muss die Person zum Zeitpunkt der Verteilung mindestens 70 Jahre alt und 5 Jahre alt sein, und die Mittel müssen direkt von der IRA-Verwahrungsstelle an eine berechtigte Wohltätigkeitsorganisation überwiesen werden. Der Höchstbetrag, der durch eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation gespendet werden kann, beträgt $ 100, 000 pro Jahr pro IRA-Besitzer.
Eine anspruchsberechtigte Wohltätigkeitsorganisation umfasst 501 (c) (3) Organisationen und Gotteshäuser. Geber beratene Fonds und sogenannte unterstützende Organisationen dürfen keine QCDs auf steuerbegünstigter Basis erhalten. In früheren Leitlinien sagte die IRS, dass es akzeptabel ist, dass der IRA-Verwalter einen Scheck an die gemeinnützige Organisation zahlt und den IRA-Eigentümer den Scheck an die Wohltätigkeitsorganisation aushändigen lässt (Notice 2007-7, Abschnitt IX).
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