Die Vor-und Nachteile von Qualified Personal Residence Trusts

HINWEIS: Bundes- und Bundesgesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

Ein qualifizierter Personal Residence Trust, kurz QPRT, ist eine besondere Art von unwiderruflichem Trust, der den Wert Ihres Hauptwohnsitzes oder Zweitwohnsitzes von Ihrem steuerpflichtigen Nachlass zu einem ermäßigten Satz für Bundesgeschenksteuer und Nachlass abzieht. Steuerzwecke.

Da die Erstellung eines QPRT und die anschließende Übertragung des Eigentums an Ihrem Wohnsitz in den Trust für alle Zwecke und Zwecke eine Transaktion ist, die nicht einfach rückgängig gemacht werden kann, müssen Sie alle Profis verstehen. und Nachteile im Zusammenhang mit der Verwendung einer QPRT vor der Entscheidung, ob Sie eine als Teil Ihres Nachlasssteuerplans enthalten sollten.

Vorteile der Verwendung eines QPRT

1. Entfernt den Wert Ihres primären oder sekundären Wohnsitzes und aller zukünftigen Wertzuwächse aus Ihrem steuerpflichtigen Vermögen zu Cent auf den Dollar. Wenn zum Beispiel ein Haus $ 500, 000 wert ist, dann kann der Hausbesitzer je nach Alter, Zinssätzen und dem für den QPRT ausgewählten Zeitraum für das Einkommen des Hausbesitzers so wenig wie 100 000 $ seines Lebens nutzen. Befreiung von der Schenkungssteuer, um einen Vermögenswert in Höhe von 500.000 US-Dollar aus seinem steuerpflichtigen Nachlass zu entfernen. Dies ist wirklich ein großer Knall für das Geld, vor allem, wenn der Wert des Hauses deutlich steigt, sagen wir, zu $ ​​800, 000 oder sogar $ 1, 000, 000, bis der Hausbesitzer stirbt. Und mit den heutigen gedrückten Werten zu Hause ist jetzt ein guter Zeitpunkt, um eine QPRT einzurichten.

1. Erlaubt die fortgesetzte Nutzung des Wohnsitzes und Steuervorteile. Während der einbehaltenen Einkommensperiode des QPRT kann der Hausbesitzer weiterhin wohnungsfrei in der Residenz wohnen und alle anwendbaren Einkommensteuerabzüge in Anspruch nehmen.
2. Absicherung gegen mögliche Rückgänge bei der Befreiung von der Befreiung von der Lebenszeit und der Erbschaftssteuer. Wenn der Wert Ihres Hauses signifikant ist, dann können Sie mit der aktuellen Steuerbefreiung von $ 5, 340, 000 auf Lebenszeit eine QPRT einrichten, ohne Schenkungssteuern bezahlen zu müssen. Und wenn in Zukunft die Erbschaftssteuerbefreiung deutlich reduziert wird, sagen wir auf $ 1, 000, 000, dann haben Sie den Wert Ihres Wohnsitzes für Geschenk- und Vermögenssteuerzwecke eingesperrt und müssen sich keine Sorgen darüber machen, wie viel Haus wird im Wert schätzen oder was die Erbschaftssteuerbefreiung zum Zeitpunkt Ihres Todes sein wird.
3. Erstellt ein Vermächtnis für Ihre Familie. Wenn Ihr Zuhause von dem Typ ist, an dem Ihre Familie sich für die kommenden Generationen festhalten soll, wie zum Beispiel eine Strandwohnung, ein Cottage an einem See oder eine Skihütte in den Bergen, dann können Sie mit einem QPRT Übergeben Sie die Residenz so an Ihre Erben, dass sie sich daran festhalten wollen.
4. Die Zahlung der Miete am Ende der einbehaltenen Einkommenszeit wird dazu beitragen, Ihren steuerpflichtigen Nachlass weiter zu reduzieren. Wenn die Gewinnperiode der QPRT endet, müssen Sie Ihren Erben eine angemessene Marktmiete zahlen, um die Residenz weiter nutzen zu können. Auch wenn dies einer der Nachteile bei der Verwendung einer QPRT sein mag, wird es Ihnen tatsächlich erlauben, mehr an Ihre Erben zu geben, ohne dass Sie jährliche Ausschluss-Geschenke oder eine weitere Befreiung von der Schenkung Ihrer Lebenszeit verwenden müssen.

Risiken im Zusammenhang mit der Verwendung eines QPRT

1. Der Verkauf eines Hauses, das einem QPRT gehört, kann schwierig sein. Was passiert, wenn sich Ihre Umstände ändern und Sie den Wohnsitz der QPRT verkaufen möchten? Ein Haus zu verkaufen, das einem QPRT gehört, kann schwierig sein - Sie müssen entweder den Verkaufserlös in ein neues Zuhause investieren oder, wenn Sie den Wohnsitz nicht ersetzen wollen, die Zahlungen des Verkaufserlöses in Form eines Rente.
2. Die Erben erben den Wohnsitz mit Ihrer Einkommensteuerbasis zum Zeitpunkt des Geschenks in die QPRT. Dies bedeutet, dass, wenn die Erben sich umdrehen und das Haus verkaufen, nachdem die einbehaltene Einkommensperiode endet, sie Kapitalertragssteuern auf der Grundlage der Differenz zwischen Ihrer Einkommenssteuerbasis zum Zeitpunkt des Geschenks in der QPRT und dem Preis schulden. für die das Haus verkauft wird. Deshalb ist ein QPRT ideal für einen Wohnsitz, den die Erben für viele Generationen in der Familie behalten wollen. Bedenken Sie jedoch, dass bei einem derzeitigen Steuersatz von 40% und einem Spitzenwert der Kapitalgewinne von derzeit 20% die Auswirkungen der Kapitalgewinne deutlich geringer ausfallen können als die Nachlasssteuer.
3. Wenn die Einkommenssteuerperiode endet, müssen Sie Miete zahlen, um die Residenz zu nutzen. Nach Ablauf der einbehaltenen Einkommensdauer geht das Eigentum an der Residenz an Ihre Erben über, und Sie haben kein Recht mehr, in der Residenz mietfrei zu wohnen und zu wohnen. Stattdessen müssen Sie Ihren Erben eine faire Marktmiete zahlen, wenn Sie weiterhin in der Residenz wohnen oder sie für einen längeren Zeitraum nutzen möchten. Aber, wie oben erwähnt, kann dieser potenzielle Nachteil in einen Vorteil umgewandelt werden, indem Sie es erlauben, Ihren Erben steuerfrei mehr zu geben.
4. Wenn die Gewinnrücklage endet, können Sie Grundsteuervorteile verlieren. Nach Ablauf der Gewinnrücklage können negative Auswirkungen auf die Immobiliensteuer eintreten, wie z. B. eine erneute Schätzung des Eigenheims zu seinem aktuellen Marktwert für Zwecke der Immobiliensteuer und der Verlust von Grundsteuervorteilen, die mit dem Besitz und der Besetzung verbunden sind. das Eigentum als Ihr Hauptwohnsitz. In Florida kann das Haus seinen Homestead-Status sowohl für den Gläubigerschutz als auch für die Vermögenssteuer verlieren, es sei denn, einer oder mehrere der Erben beschließen, das Haus zu ihrem Hauptwohnsitz zu machen.
5. Wenn Sie sterben, bevor die Gewinnrücklage endet, wird die QPRT-Transaktion vollständig rückgängig gemacht. Wenn Sie sterben, bevor die Gewinnrücklage endet, wird die gesamte QPRT-Transaktion rückgängig gemacht und der Wert des Wohnsitzes wird zu Ihrem vollen Marktwert am Tag Ihres Todes in Ihren steuerpflichtigen Nachlass aufgenommen.(Beachten Sie jedoch, dass die Befreiung von der lebenslangen Schenkung, die bei der Einführung des QPRT verwendet wurde, vollständig wiederhergestellt wird.) Deshalb ist das Einrichten eines QPRT ein echtes Glücksspiel - je länger Sie sich entscheiden, der Wert des steuerpflichtigen Geschenks, das Sie machen werden, aber Sie müssen die einbehaltene Einkommensperiode überleben, damit die Verhandlung funktioniert. Am Ende ist das Leben wirklich unberechenbar und kann sogar die besten Pläne rückgängig machen, auch wenn Sie Ihre einbehaltene Einkommenszeit klug auf der Grundlage Ihrer aktuellen Gesundheit und erwarteten zukünftigen Gesundheit wählen.