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Nach der Erstellung des Betriebsbudgets ist der nächste Schritt ein Produktionsbudget, das dem Geschäftsinhaber oder Finanzmanager mitteilt, wie viele Einheiten das Unternehmen produzieren muss, um die im Verkaufsbudget von die Firma.
Der Betriebsbudget
Bevor ein Produktionsbudget berücksichtigt wird, muss das Betriebsbudget ermittelt werden.
Das Betriebsbudget ist einer der beiden Teile des Hauptbudgets.
Der Zweck des Betriebsbudgets besteht darin, die einkommensschaffenden Tätigkeiten des Unternehmens wie Verkauf, Produktion und Fertigwarenbestand zu beschreiben.
Der endgültige Abschluss des Betriebsbudgets ist die Pro-forma-Gewinn- und Verlustrechnung und die Betriebsgewinnmarge. Die Betriebsgewinnmarge ist nicht gleich dem Nettogewinn, den Sie nicht berechnen können, bis Sie das Finanzbudget vorbereitet haben. Der Betriebshaushalt wird vor dem Finanzplan erstellt, da viele der Finanzierungstätigkeiten nicht bekannt sind, bis der Betriebshaushalt vorbereitet ist.
Das Produktionsbudget
Direkt nach der Erarbeitung des Verkaufsbudgets besteht die nächste Aufgabe bei der Entwicklung des Betriebsbudgets darin, das Produktionsbudget zusammenzustellen. Das Produktionsbudget teilt dem Geschäftsinhaber mit, wie viele Einheiten des Produkts produziert werden müssen, um den Verkaufsbedarf und die Lagerbestandsanforderungen zu erfüllen.
Das Produktionsbudget besteht aus drei Teilen: dem direkten Materialeinkaufsbudget, dem direkten Arbeitsbudget und dem Gemeinkostenbudget.
Jeder ist erforderlich, um das Produktionsbudget zu erstellen.
Berechnung des Produktionsbedarfs
Die Formel zur Berechnung des Produktionsbedarfs lautet wie folgt:
Zu produzierende Einheiten = Erwartete Einheitenverkäufe + Einheiten im gewünschten Endbestand (EI) - Einheiten im Anfangsbestand (BI) > Beispiel für ein Produktionsbudget
Nachfolgend ein einfaches Produktionsbudget:
The Art Pottery Company erwartet einen Absatz von 1 000 Töpfen. Sie erwarten am Ende des ersten Quartals 240 Pots im Endbestand. Woher kommen 1, 240 Töpfe? Anfangsbestand liefert 180 von ihnen, die 1, 060 verlassen, um produziert zu werden. Sie können dies in das Format der obigen Gleichung einsetzen, um zu sehen, wie es funktioniert. Produktionsbudgets werden immer in Einheiten ausgedrückt, nicht in Dollar.
Umsatzbudget
Die meisten Unternehmer und Manager verwenden eine so genannte "Bottom-up" -Verkaufsprognose. Mit anderen Worten, sie erbitten Verkaufszahlen von den Vertriebsmitarbeitern im Außendienst, da sie das meiste Wissen darüber haben, welche Verkäufe in zukünftigen Zeiträumen stattfinden werden. Diese Verkaufszahlen werden dann zu einer Gesamtumsatzprognose zusammengesetzt.
Wenn das Unternehmen über einen stationären Laden verfügt, muss auch der prognostizierte Verkauf von diesem Geschäft einbezogen werden, ebenso wie die prognostizierten Online-Verkäufe, wenn das Unternehmen über eine Online-Präsenz verfügt.
Andere Faktoren, die in die Umsatzprognose eingehen, sind der allgemeine Zustand der Wirtschaft, Preispolitik, Werbung, Wettbewerb und andere Faktoren.In unserem Beispiel hat der Töpferwarenladen möglicherweise während der Großen Rezession gelitten, weil Kunstkeramik zu dieser Zeit als Luxus galt. Da die Arbeitslosigkeit nach der Großen Rezession hoch ist und die Erholung nur langsam vonstatten geht, kann sie immer noch als Luxus betrachtet werden, und die Verkäufe könnten als langsam vorausgesagt werden.
Das Umsatzbudget kann sich geringfügig von der Umsatzprognose unterscheiden, nachdem es gemäß den Wünschen des Managements angepasst wurde.
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