ÜBersicht über die Arten von Geschäftsbereichen

Während es auf Bundesstaatsebene eine Vielzahl von Bezeichnungen für Bundessteuerzwecke gibt, gibt es nur sechs Formen von Unternehmensorganisationen:

• Einzelfirma (Formular 1040 Anhang C oder Anhang F), > C-Corporation (Form 1120),
• S-Corporation (Form 1120S),
• Partnerschaft (Form 1065),
• Trust (Form 1041) und
• Non-Profit-Organisation (Form 990)
• Möglicherweise stellen Sie fest, dass die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) nicht oben aufgeführt ist.

Das liegt daran, dass eine LLC (für Steuerzwecke) als Einzelunternehmer, als Personengesellschaft, als C-Corporation oder als S-Corporation behandelt werden kann. Die Eigentümer der Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) können auswählen, welche steuerliche Behandlung angewendet wird. Standardmäßig wird eine LLC mit nur einem Eigentümer als unbeachtete Einheit betrachtet, mit dem Ergebnis, dass die LLC für steuerliche Zwecke in der gleichen Weise behandelt wird wie der Eigentümer der LLC besteuert wird.

Standardmäßig gilt eine LLC mit zwei oder mehr Eigentümern als Partnerschaft. Eine LLC kann die Standardbehandlung ablehnen, indem sie sich dafür entscheidet, wie eine Gesellschaft behandelt zu werden. Nach der Wahl, als Unternehmen behandelt zu werden, können sich die Eigentümer einer LLC weiter dafür entscheiden, als S-Corporation behandelt zu werden. (Für weitere Details siehe Publikation 3402, Besteuerung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung.)

Überblick über jede Art von Unternehmensorganisation

Einzelunternehmer

sind Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Sie werden auch als unabhängige Auftragnehmer, Berater oder Freiberufler bezeichnet. Es gibt keine Formulare, die Sie ausfüllen müssen, um diese Art von Geschäft zu starten. Das einzige, was Sie tun müssen, ist Ihre geschäftlichen Einnahmen und Ausgaben auf Ihrem Formular 1040 Schedule C zu melden. Dies ist die einfachste Form des Geschäfts zu gründen und am einfachsten zu lösen. (Eine LLC mit nur einem einzigen Aktionär, einem so genannten Single-Member LLC, wird als Einzelinhaber in einem Schedule C besteuert.)

C-Corporations

sind eingetragene Unternehmen. Die Aktionäre von C-Corporations haben einen eingeschränkten Haftungsschutz, und Unternehmen haben volle Entscheidungsfreiheit über die Höhe der Gewinne, die sie ausschütten oder halten können. Unternehmen gelten als gewinnorientierte Unternehmen. Unternehmen müssen mindestens einen Aktionär haben. S-Corporations

sind eine Art von Unternehmen. Die Anteilseigner von S-Corporations haben einen eingeschränkten Haftungsschutz, und die Unternehmen haben volle Entscheidungsfreiheit über die Höhe der Gewinne, die sie ausschütten oder halten können. Eine S-Corporation muss mindestens einen Aktionär haben und darf nicht mehr als 100 Aktionäre haben. Das Nettoeinkommen der S-Corporation wird dem Anteilseigner als Einkommen zugerechnet, auch wenn die S-Corporation beschließt, das Nettoeinkommen ganz oder teilweise zu behalten. Partnerschaften

sind Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit. Gesellschaften sind wie Unternehmen separate Einheiten von den Anteilseignern.Im Gegensatz zu Unternehmen müssen Personengesellschaften mindestens einen General Partner haben, der für das Unternehmen eine unbeschränkte Haftung übernimmt. Partnerschaften müssen mindestens zwei Partner haben. Das Nettoeinkommen der Partnerschaft wird den Partnern als Einkommen zugerechnet, auch wenn die Partnerschaft beschließt, das Nettoeinkommen ganz oder teilweise zu behalten. Trusts

werden in der Regel nach dem Tod eines Einzelnen gegründet und sollen die Kontinuität der Investitionen und Geschäftstätigkeiten der verstorbenen Person gewährleisten. Wir werden die Trusts nicht weiter diskutieren. Nonprofits

sind Unternehmen, die für einen gemeinnützigen, bürgerlichen oder künstlerischen Zweck gegründet wurden. Gemeinnützige Organisationen sind in der Regel von der Bundes- und Landesbesteuerung ihres Einkommens befreit und werden daher oft als "befreite Organisationen" bezeichnet. Gemeinnützige Organisationen, die ihre Aktivitäten, Einkommen und Vermögenswerte melden, um sicherzustellen, dass sie den bundesstaatlichen und staatlichen Gesetzen für Wohltätigkeitsorganisationen entsprechen. Wie oben erwähnt, werden Einzelunternehmer, S-Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften auf Aktionärsebene besteuert. Unternehmen werden jedoch auf Unternehmensebene besteuert.

Unternehmensüberlegungen spielen eine entscheidende Rolle bei der Entscheidung, welche Organisationsform für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist.

Ausgleich der steuerlichen Vorteile der Einbeziehung verschiedener geschäftlicher und rechtlicher Erfordernisse.

Ressourcen für die Auswahl, wie Sie Ihr Unternehmen einbinden können

Steuerliche Behandlung von verschiedenen Unternehmensorganisationen

Die geschäftlichen und rechtlichen Überlegungen zur Einbeziehung Ihres Unternehmens