ÜBerblick über die Erbschaftssteuergesetze in Pennsylvania

HINWEIS: Staatliche Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.

Pennsylvania erhebt keine separate staatliche Erbschaftssteuer aufgrund von Änderungen in den föderalen Erbschaftssteuergesetzen, die die staatliche Abholsteuer für Todesfälle ab dem 1. Januar 2005 auslaufen lassen.

Pennsylvania gehört jedoch zu einem von sechs Bundesstaaten, die eine separate Erbschaftssteuer auf bestimmte Immobilien in Pennsylvania erheben, die sich im Besitz eines in Pennsylvania ansässigen und in Pennsylvania ansässigen Immobilienbesitzers befinden.

Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern - Was ist der Unterschied?

Auch wenn es nur eine Semantik zu sein scheint, gibt es einen wirklichen Unterschied zwischen einer Erbschaftsteuer und einer Erbschaftssteuer:

• Eine Erbschaftssteuer wird gegen das gesamte Vermögen erhoben unabhängig davon, wer die Begünstigten des Nachlasses sein können.
• Eine Erbschaftssteuer wird nur gegen die Anteile bestimmter Begünstigter eines Nachlasses erhoben.

Welche Begünstigten unterliegen der Erbschaftssteuer in Pennsylvania?

Jeder Begünstigte eines Pennsylvania-Nachlasses erhält oder erhält keine Befreiung von der Erbschaftssteuer in Pennsylvania, basierend auf dem Verwandtschaftsgrad des Begünstigten mit dem Erblasser. Hier sind die Kategorien von Begünstigten und ihre anwendbaren Ausnahmen oder deren Fehlen, die unter Pennsylvania Gesetz verfügbar sind:

• Hinterbliebene Ehegatten - Für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 1995 auftreten, Überweisungen an einen überlebenden Ehegatten sind vollständig von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer befreit.
• Geringfügige Kinder - Bei Todesfällen, die am oder nach dem 1. Juli 2000 eintreten, werden aus dem Nachlass eines Kindes, das 21 Jahre oder jünger ist , an den natürlichen Elternteil des Kindes , oder Adoptivelternteil sind von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer völlig befreit . Gemeinnützige Begünstigte
• - Übertragungen an befreite Wohltätigkeitsorganisationen, befreite Einrichtungen und Regierungsstellen sind von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer vollständig befreit . Klasse A
• - Diese Klasse umfasst Großeltern, Eltern, Nachkommen (einschließlich natürlicher Abkömmlinge, adoptierter Nachkommen und Stiefsnachkommen) und einen nicht wiederverheirateten Ehegatten eines Kindes < . Diese Klasse erhält eine $ 3, 500 Familienfreistellung von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer. Klasse A1 - Diese Klasse umfasst
• Brüder, Halbbrüder, Schwestern, Halbschwestern und Personen, die mindestens ein Elternteil gemeinsam mit dem Erblasser haben, entweder durch Blut oder durch Annahme .Begünstigte der Klasse A1 erhalten keine Befreiung von der Erbschaftssteuer in Pennsylvania. Klasse B - Diese Klasse umfasst
• alle anderen Begünstigten . Klasse-B-Begünstigte erhalten keine Befreiung von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer. Familienbetriebe sind von der Pennsylvania-Erbschaftssteuer befreit Für Todesfälle, die am oder nach dem 30. Juni 2012 eintreten, sind arbeitende Familienbetriebe und einige verwandte Agrargüter von der Erbschaftssteuer in Pennsylvania befreit. Hier ist eine Zusammenfassung der neuen Regeln:

Die Übertragung des Ackerlandes muss zwischen Mitgliedern derselben Familie erfolgen.

Das Ackerland muss nach dem Todesdatum des Veräußerers noch mindestens sieben Jahre lang landwirtschaftlich genutzt werden.

1. Das Farmland muss ein jährliches Bruttoeinkommen von mindestens $ 2, 000 erwirtschaften.
2. Wenn ein Ackerland, das anfänglich von der Pennsylvania Erbschaftssteuer befreit war, nicht mehr innerhalb von sieben Jahren dem landwirtschaftlichen Betrieb gewidmet ist Todesdatum des Veräusserers, dann wird die Steuer in der Höhe zurückgezahlt, die zuzüglich Zinsen gezahlt worden wäre.
3. Abgesehen von Land, das für die Landwirtschaft verwendet wird, ist die Übertragung eines Agrarguts, einer landwirtschaftlichen Erhaltungsdienstbarkeit, eines landwirtschaftlichen Reservats, eines landwirtschaftlichen Nutzgrundstücks oder eines Waldreservats an direkte Nachkommen oder Geschwister von der Erbschaftssteuer in Pennsylvania befreit.
4. Ist eine Lebensversicherung in einem Pennsylvania Estate enthalten?
5. Zahlungen aus einem Lebensversicherungsvertrag sind von der Erbschaftssteuer in Pennsylvania befreit, unabhängig davon, ob sie an den Nachlass oder einen anderen Begünstigten gezahlt werden.

Welche Ausgaben können vom Wert eines Pennsylvania Estate abgezogen werden?

Bestimmte Ausgaben können vom Wert eines Pennsylvania-Nachlasses abgezogen werden, einschließlich:

Beerdigungskosten

Anwaltskosten

• Persönliche Vertreter- und Treuhändergebühren
• Gesetzliche Schulden des Erblassers, einschließlich Hypotheken > Bestimmte unbezahlte Steuern
• Was sind die Pennsylvania Inheritance Tax Rates?
• Die Erbschaftssteuersätze in Pennsylvania lauten wie folgt:
• Begünstigte der Klasse A, linearer Steuersatz

: Begünstigte der Klasse A unterliegen einem

4. 5%

• Erbschaftssteuer. Begünstigte der Klasse A1, Geschwistersteuersatz : Begünstigte der Klasse A1 unterliegen einem Erbschaftssteuersatz von 12%
• . Begünstigte der Klasse B, Sicherheitensteuersatz : Begünstigte der Klasse B unterliegen einem Erbschaftssteuersatz von 15%
• . Welche Erbschaftssteuerformulare in Pennsylvania müssen eingereicht werden und wann sind sie fällig? Die Nachlässe der Einwohner von Pennsylvania müssen vor oder nach neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers eine Erbschaftssteuererklärung in Pennsylvania (Form REV-1500) einreichen. Die Erbschaftssteuer muss ebenfalls innerhalb des gleichen Zeitrahmens gezahlt werden, andernfalls werden Zinsen anfallen. Die Nachlässe von Nichtansässigen, die Immobilien und / oder materielles persönliches Eigentum in Pennsylvania besitzen, müssen eine Erbschaftssteuererklärung für Nichtresidenten, Formular REV-1737A, vor oder nach neun Monaten nach dem Todesdatum des Erblassers einreichen.Die Erbschaftssteuer muss ebenfalls innerhalb des gleichen Zeitrahmens gezahlt werden, andernfalls werden Zinsen anfallen.

Wenn die Pennsylvania-Erbschaftssteuer innerhalb von drei Monaten nach dem Todestag gezahlt wird, wird ein Rabatt von 5% gewährt.

Eine Verlängerung der Frist für die Einreichung einer Erbschaftssteuererklärung kann vor dem Fälligkeitsdatum beantragt werden, aber die Gewährung einer Verlängerung entbindet den Nachlass nicht von der Zahlung von Zinsen, die ab neun Monaten und einem Tag nach dem Tod des Erblassers anfallen. jede Steuer, die letztendlich als fällig und nicht rechtzeitig bezahlt wurde. Senden Sie die Anfrage für eine Verlängerung an PA Department of Revenue, Bureau of Individual Taxes, Erbschaftssteuer Division-Ext, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.

Wo sollten die Erbschaftssteuerformulare in Pennsylvania hinterlegt werden?

Geben Sie die ausgefüllte Erklärung für einen Einwohner in zweifacher Ausfertigung beim Einwohnermeldeamt des Bezirks ein, in dem der Erblasser zum Zeitpunkt des Todes wohnhaft war.

Geben Sie die ausgefüllte Rückgabe für einen Nichtansässigen bei der US-Steuerbehörde, Büro für individuelle Steuern, Abteilung für Erbschaftssteuer - Nicht ansässig, P. O. Box 280601, Harrisburg, PA 17128-0601 ein.

Wo finde ich zusätzliche Informationen zu Erbschaftssteuern in Pennsylvania?

Weitere Informationen zu Erbschaftssteuern in Pennsylvania finden Sie auf der Website des Pennsylvania Department of Revenue.

Vererbungsformulare und -anleitungen für Pennsylvania finden Sie auf der Website des US-Finanzministeriums unter folgendem Link: Erbschaftssteuerformulare und -anleitungen für Pennsylvania.