So ​​berechnen Sie die Kapitalkostenvergütung

Die Kapitalkostenvergütung (Capital Cost Allowance, CCA) wird unter Verwendung von Bereich A auf dem Formular T2125 berechnet, der Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung für T1 beigefügt ist.

(Kanadische Unternehmen berechnen ihre CCA anhand von Schedule 8, der Teil der T2-Unternehmenssteuererklärung ist. Das unten beschriebene Verfahren zur Berechnung der CCA funktioniert auch für Unternehmen.)

Wenn Sie Bereich A < Sie werden sehen, dass es sich um eine Tabelle mit acht verschiedenen Spalten und einer separaten Tabelle für CCA für Kraftfahrzeuge handelt.

Sei nicht eingeschüchtert. Um die Kapitalkostenvergütung zu berechnen, listen Sie alle zusätzlichen abschreibbaren Objekte auf, die Ihr Unternehmen in diesem Jahr gekauft hat. Bestimmen Sie, wie viel der Anschaffungskosten für jede Immobilie als Einkommenssteuerabzug anfallen, indem Sie sehen, welche CCA-Klasse in , fügen Sie das Ganze hinzu und wenden Sie es dann auf das Kapitalkostenguthaben an, das Sie vom letzten Jahr (falls vorhanden) übernommen haben.

Einfach, nicht wahr?

Schauen wir uns die verschiedenen Spalten von Bereich A im Formular T2125 an: Spalte 1 (Klassennummer)

Hier tragen Sie die CCA-Klassennummern Ihrer abschreibungsfähigen Eigenschaft ein. (Sie benötigen eine Überprüfung? Die Canada Revenue Agency bietet eine Liste der gängigen abschreibungsfähigen Immobilien und ihrer CCA-Klassen in ihrem

T4002 - Business and Professional Income Guide. ) Logischerweise werden Sie diese Spalte nicht ausfüllen, bis Sie Ich habe die Spalte 3 "Zusatzkosten" abgeschlossen.

Spalte 2 (Unverzögerte Kapitalkosten (UCC) zu Beginn des Jahres)

Hier tragen Sie Ihren laufenden Saldo für jede CCA-Klasse des letzten Jahres ein.

Diese Informationen werden in Spalte 10 des letztjährigen T2125-Formulars oder, falls Sie Einkommensteuer-Software verwendet haben, um Ihre Einkommensteuer im letzten Jahr zu vervollständigen und einzureichen, bereits für Sie ausgefüllt.

Sie werden nichts in Spalte 2 eingeben, wenn dies Ihr erstes Jahr ist, in dem Sie die Kapitalkostenvergütung beanspruchen.

Spalte 3 (Kosten für Zugänge im Jahr)

In dieser Spalte listen Sie alle abschreibungsfähigen Objekte auf, die Sie im laufenden Steuerjahr erworben oder verbessert haben.

Beachten Sie, dass Sie, bevor Sie dies tun, den Bereich B - Details zu den Ausrüstungszusätzen im Jahr und möglicherweise den Bereich C - Details der Gebäudeerweiterungen während des Jahres sowie

abschließen müssen, weil Sie nicht einfach notieren Sie Ihre abschreibbare Eigenschaft in Spalte 3 wohl oder übel; es muss alles nach der Kapitalkostenklasse organisiert werden. Wenn Sie zum Beispiel Bereich B ausfüllen, listen Sie nicht nur die Details der Ausrüstung auf, die Sie im letzten Jahr erworben oder verbessert haben (wie z. B. den neuen LKW, den Sie gekauft haben), sondern gruppieren Sie die Ausrüstung in die entsprechende CCA. Klassen und setzt jede Klasse in eine separate Zeile.

Spalte 4 (Erlös der Veräußerungen im Jahr)

Hier können Sie Ihre Gewinne oder Verluste aus allen abschreibbaren Vermögenswerten, die Sie über das letzte Steuerjahr veräußert haben, zusammenfassen.

Wie Spalte 3 können Sie Spalte 4 nicht ausfüllen, bis Sie Area D oder Area E der Form T2125 abgeschlossen haben.

In Spalte 3 von Bereich D oder Bereich E (je nachdem, ob Sie eine Ausrüstung, ein Kraftfahrzeug oder ein Gebäude entsorgt haben), geben Sie den Betrag ein, der weniger ist:

Ihr Erlös aus Disposition minus alle damit verbundenen Ausgaben; oder

• die Kapitalkosten der Immobilie.
• Dann füllen Sie die persönlichen und geschäftlichen Spalten von Bereich D oder E mit den entsprechenden Prozentsätzen für Ihre Verwendung aus.

Wenn Sie zum Beispiel einen Schneefräsen für Ihr Unternehmen gekauft haben, ihn aber auch dazu verwenden, um Schnee aus Ihrer eigenen langen Auffahrt zu blasen, geben Sie 10% für persönliche und 90% für geschäftliche Zwecke in den persönlichen und geschäftlichen Spalten ein. in Bezug auf dieses Gerät.

Wenn Sie mit der Fertigstellung von Bereich D und / oder Bereich E fertig sind, kopieren Sie die Zahlen von Spalte 5 für jede CCA-Klasse in Spalte 4 von Bereich A für jede Klasse.

Spalte 5 (UCC nach Additionen und Dispositionen)

Spalte 5 wird berechnet, indem Spalte 2 und 3 zusammen addiert und dann Spalte 4 subtrahiert wird.

Fügen Sie für jede Klasse, wenn die Menge in Spalte 5 negativ ist zum Einkommen als Wiedereingliederung in Zeile 8230, "Sonstige Erträge", in Teil 3 auf Seite 1. Wenn keine Immobilie in der Klasse übrig ist und ein positiver Betrag in der Spalte vorhanden ist, wird der Betrag vom Einkommen als Endverlust auf der Linie abgezogen. 9270, "Sonstige Ausgaben", in Teil 5 auf Seite 2.

Beachten Sie, dass Wiedererlangung und Terminalverlust nicht für eine Klasse-10.1-Eigenschaft (Personenkraftwagen über $ 30.000) gelten. Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 4 des

Leitfadens T4002, Unternehmens- und Berufseinkommen . Sie können auch das Steuerinterpretationsbulletin IT-478R2 - Kapitalkostenvergütung, Rückgewinnung und Terminalverlust lesen.

Spalte 6 (Anpassung für laufende Jahr-Additionen)

Diese Spalte wird verwendet, um

die Halbjahresregel anzuwenden. In den meisten Fällen können Sie für die Hälfte Ihrer Nettozugänge in dem Jahr, in dem Sie eine abnutzbare Immobilie erworben oder Zugänge gebildet haben, nur die Kapitalkostenvergütung geltend machen. Also, wenn ich zum Beispiel eine neue Waschmaschine und einen Trockner für mein Bett- und Frühstücksgeschäft kaufte, das 6.000 $ kostete, konnte ich meine CCA-Forderung nur auf die Hälfte dieses Betrags (3.000 $) im Steuerjahr stützen. Ich habe es gekauft.

Falls zutreffend, subtrahieren Sie Spalte 4 von Spalte 3 und geben Sie das Ergebnis in Spalte 6 ein. Geben Sie eine "0" ein, wenn die Zahl negativ ist.

Spalte 7 (Basisbetrag für CCA)

Spalte 5 minus Spalte 6 enthält die Einträge für diese Spalte.

Spalte 8 (Rate

%) Hier geben Sie den für die Klasse zutreffenden CCA-Prozentsatz ein. Zum Beispiel würde ein neuer Laptop in die CCA-Klasse 50 mit einer CCA-Rate von 55% gehören. (Eine vollständige Auflistung der CCA-Klassen finden Sie im

T4002 - Leitfaden für Unternehmen und berufliche Einkünfte der Canadian Revenue Agency.) Spalte 9 (CCA für das Jahr)

Für diese Spalte bestimmen Sie zunächst Ihre maximal möglicher Kapitalkostenzuschlag für jede Klasse durch Multiplikation des Basisbetrags für CCA (Spalte 7) mit dem CCA-Satz für diese Klasse (Spalte 8).

Geben Sie dann die CCA-Menge ein, die Sie zum Abzug dieses Steuerjahres verwenden möchten. Sie können wählen, ob Sie alle, keine oder keinen Betrag dazwischen beanspruchen möchten. Denken Sie daran, dass der CCA, den Sie dieses Jahr nicht verwenden, Ihnen im nächsten Jahr zur Verfügung steht.

Die Summe aller Beträge von Spalte 9 wird in Zeile 9936 "Kapitalkostenpauschale (CCA)" in Teil 5 des Formulars T2125 eingegeben.

Wenn dies Ihr erstes Geschäftsjahr

ist und Ihr Geschäftszeitraum weniger als 365 Tage beträgt, müssen Sie Ihre CCA-Forderung anteilig auf der Grundlage der Anzahl der Tage kalkulieren, die Sie während des Jahres tatsächlich betrieben haben. Wenn Sie beispielsweise am 1. August mit Ihrem Geschäft begonnen haben und das Ende des Geschäftsjahres der 31. Dezember ist, beträgt Ihre tatsächliche Geschäftsperiode für Ihr erstes Jahr 153 Tage statt 365.

Wenn Sie also ursprünglich Ihre CCA berechnet haben Anspruch auf $ 3, 800, müssen Sie Ihre Forderung nach 153 Tagen anteilig und konnte nur $ 5992 in diesem Jahr ($ 3, 800 x 153/365) beanspruchen.

Spalte 10 (UUC am Ende des Jahres)

Geben Sie das Ergebnis der Subtraktion von Spalte 9 (der von Ihnen gewählte CCA-Anspruchsbetrag für das Jahr) von Spalte 5 (Ihr UCC nach Hinzufügungen und Dispositionen) ein. Kapitalkosten bleiben in jeder Klasse. Wenn Sie Ihr CCA für das nächste Steuerjahr berechnen, ist dies die Zahl, die in Spalte 2 eingeht.

(Denken Sie daran, in dieser Spalte "0" einzugeben, wenn Sie einen Terminalverlust oder eine erneute Erfassung von CCA haben.)

Wenn Sie persönlich all dies von Hand durchgearbeitet haben, können Sie sehen, warum die Verwendung von Einkommensteueranträgen oder die Tatsache, dass ein Buchhalter Ihre Einkommensteuer für Sie zahlt, eine so beliebte Wahl für kleine Unternehmen sind. Es zeigt auch die Vorteile der Verwendung von Buchhaltungssoftware (siehe Die beste Buchhaltungssoftware für kleine Unternehmen).

Die besten kanadischen Steuersoftwareprogramme bieten Informationen zu Einkommensteueranträgen, die für kleine Unternehmen am besten geeignet sind.

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