Mit Employee Boni? Kenne die steuerlichen Auswirkungen

Wie wirkt sich die Gewährung von Prämien auf Steuern für Arbeitgeber und Arbeitnehmer aus?

Mitarbeiterprämien sind ein großer Anreiz für Mitarbeiter, aber bevor Sie sich entscheiden, sie auszuhändigen, müssen Sie die steuerlichen Auswirkungen zuerst kennen - für Ihr Unternehmen und Ihre Mitarbeiter.

Nur um klar zu sein: Ein Bonus ist eine spezielle einmalige oder jährliche Zahlung an einen Mitarbeiter zu einem bestimmten Zweck. Der Bonus ist eine zusätzliche Zahlung über das Gehalt oder den Stundenlohn für das Jahr hinaus.

Boni können vertraglich vereinbart sein, wie z. B. Verkaufsboni für Verkäufer oder für Leistungsprämien. Eine andere Art von Bonus ist ein spezieller Urlaubsbonus für eine Gruppe von Mitarbeitern, die ein bestimmtes Verkaufs- oder Produktionsziel oder eine jährliche Gesamtprofitabilität erreicht haben.

Boni werden in der Regel in einem speziellen Scheck ausgezahlt.

Abzug von Mitarbeiterprämien als Geschäftsaufwand

Wenn Sie etwas Bargeld haben und in diesem Jahr einen Gewinn erwarten, ist es an der Zeit, den Mitarbeitern Prämien zu zahlen. Neben dem Steuerabzug für diese Vorsorgeaufwendungen erhalten Sie vor allem rund um die Feiertage viel Goodwill von Mitarbeitern.

Kündigen Sie den Bonus als einmaliges Ereignis an, also geben Sie nicht die Erwartung, dass Sie jedes Jahr Boni ausgeben werden. Es ist komisch, wie Leute es erwarten, wenn sie einmal etwas tun. Wenn Sie es zweimal tun, sehen die Menschen es als Arbeitsrecht, nicht nur als Privileg.

Boni sind abzugsfähige Betriebsausgaben in der Kategorie "Zahlungen an Mitarbeiter". Wenn Sie einigen Mitarbeitern Prämien gewähren und andere nicht, stellen Sie sicher, dass Sie eine klare Begründung für diesen Unterschied haben.

Möglicherweise möchten Sie leistungsbezogene Boni vergeben, die beispielsweise an Bewertungen geknüpft sind. Susan Heathfield, Expertin für Humanressourcen, hat einen ausgezeichneten Artikel über die Gewährung von Boni an Mitarbeiter, um Ihnen zu helfen, diesen Prozess sorgfältig zu betrachten.

Boni für Mitarbeiter / Eigentümer s

Mitarbeiter- / Eigentümerboni sind legitime Geschäftsausgaben und können unter bestimmten Umständen abgezogen werden.

Zum Beispiel:

• S Corporations kann Boni für Aktionäre und Eigentümer abziehen, solange sie ihre Aktien zum Zeitpunkt der Auszahlung des Bonus besitzen.
• C Corporations können nur Boni für Anteilseigner / Eigentümer abziehen, die zum Zeitpunkt der Zahlung des Bonus 50% oder mehr besitzen.

Boni gelten nicht als abzugsfähige Aufwendungen für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs), da die Eigentümer / Partner / Mitglieder vom IRS als selbstständig gelten. Dies ist eine Situation, in der eine Kapitalgesellschaft und ein Angestellter dieser Gesellschaft zu höheren Steuerabzügen führen können.

Prämien als steuerpflichtiges Einkommen für Arbeitnehmer

Arbeitnehmerprämien sind für Arbeitnehmer als Arbeitnehmerleistung immer steuerpflichtig.Sie müssen Bundes- und Staatssteuern und FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) einbehalten. Sie müssen auch Bonusbeträge in die Berechnung der Arbeitslosensteuern, der Sozialversicherungsgrenze und der zusätzlichen Medicare-Steuer einbeziehen.

Prämien und Überstunden

Die Prämien können nach Ermessen des Arbeitgebers diskretioniert oder nicht-diskretionär sein. Es ist wichtig, den Unterschied zu kennen, da nicht-diskretionäre Boni möglicherweise in Überstundenberechnungen einbezogen werden müssen.

Ein Bonus ist diskretionär, wenn er nicht erwartet wird.

Wenn Sie einem Mitarbeiter am Ende eines Jahres einen Leistungsbonus geben und ihn nicht jedes Jahr vergeben, dann ist das ein Ermessensspielraum. Die einzige Ausnahme ist, dass die IRS sagt, dass Urlaubsgeld kann diskretionär sein, auch wenn sie jedes Jahr gegeben werden.

Nichtdiskretionäre Bonusse sind solche, die dem Arbeitgeber auferlegt werden, durch einen Gewerkschaftsvertrag, einen Arbeitsvertrag oder als einen Bonus, den Mitarbeiter erwarten (mit Ausnahme des oben genannten Urlaubsbonus). Signing Bonus (für die Unterzeichnung eines Vertrags) sind nicht diskretionär.

Der wöchentliche Bruttolohn für Arbeitnehmer mit Stundenlohn und für freigestellte Arbeitnehmer, die für Überstunden in Frage kommen, muss durch nichtdiskretionäre Prämien ergänzt werden.

Berechnen von Bonusbeträgen

Wenn Sie die Höhe des Bonus berechnen, müssen Sie den Scheck als regelmäßigen Gehaltsscheck behandeln:

• Sie müssen Bundes- und staatliche Einkommenssteuern aus dem Bonusscheck einbehalten.
• Sie müssen berechnen und die FICA-Steuern (Sozialversicherung und Medicare) aus dem Gehaltsscheck des Mitarbeiters einbehalten, und
• Sie müssen Ihren Teil der FICA-Steuer als Arbeitgeber entrichten.
• Sie müssen den Bonus auch zusammen mit anderen Zahlungen an Mitarbeiter auf dem Formular 941 melden.

Ändern des Mitarbeiter-Einbehaltes für Boni

Wenn Sie sich entscheiden, Ihren Mitarbeitern im Dezember einen Bonus zu gewähren, müssen Sie die Möglichkeit, ihre Einbehaltungsgenehmigung (auf Formular W-4) für diesen Gehaltsscheck zu ändern und ihn für nachfolgende Gehaltsschecks zurückzunehmen. Viele Mitarbeiter ändern gerne ihren Bonus-Scheckeinbehalt, damit sie mehr vom Bonus erhalten.