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Nachlässe müssen das IRS-Formular 4768 einreichen, um eine Fristverlängerung für das Formular 706 zu beantragen - die Steuererklärung der Vereinigten Staaten von Amerika (und die Generierung von Skipping-Überweisungen). Es kann ein wenig mehr Zeit in Anspruch nehmen, um festzustellen, ob Formular 706 erforderlich ist.
Die Erbschaftssteuer
Nachlässe im Wert von mehr als $ 5. 45 Millionen haften ab 2016 für einen Betrag über dieser Grenze. Diese Steuerbefreiung ist für die Inflation indiziert und nimmt daher periodisch zu.
Stände haben in der Regel neun Monate nach dem Todesdatum des Erblassers, um sein Vermögen zu bewerten, festzustellen, ob irgendwelche Nachlasssteuern fällig sind, und diese Rückgabe einzureichen.
Die Anmeldeform 4768 Extension
gibt dem Testamentsvollstrecker oder dem Treuhänder eines lebenden Trusts automatisch weitere sechs Monate Zeit, um Formulare 706, 706-A, 706-D, 706-NA oder 706- QDT, alle Erbschaftssteuererklärungen für bestimmte Situationen. Das Formular 4768 muss am oder vor dem Fälligkeitsdatum für das Formular 706 eingereicht werden.
Zusätzliche Optionen
Das Formular bietet auch eine zusätzliche Erleichterung. Teil II des Formulars 4768 erlaubt Testamentsvollstrecker oder Treuhänder, mehr als sechs Monate Zeit zu verlangen, um die Steuererklärung einzureichen. Sie müssen jedoch eine Erklärung beifügen, in der erläutert wird, warum zusätzliche Zeit erforderlich ist.
Der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder kann auch zusätzliche Zeit für die Zahlung einer Erbschaftssteuer verlangen, die nach dem ausgefüllten Teil III des Formulars fällig ist. Dazu muss auch eine schriftliche Erklärung beigefügt werden.
Wenn Sie den Wert des Nachlasses noch nicht kennen, ist es nicht möglich, eine geschätzte Steuer zu berechnen. Andernfalls sollte der Testamentsvollstrecker oder Treuhänder die zu erwartende Steuerzahlung bei der Einreichung von Formular 4768 einbeziehen.
Sie können das Formular von der IRS-Website aus aufrufen und herunterladen.
Stände, die keine Nachlasssteuer schulden
Der IRS erkennt eine "Portabilitätswahl" an, die es einem überlebenden Ehepartner erlaubt, einen Restanteil der Erbschaftssteuerbefreiung des Erblassers für ihren Nachlass geltend zu machen, wenn sie stirbt.
Wenn zum Beispiel der Erblasser starb, der ein steuerbares Vermögen im Wert von 300.000 $ besitzt, kann sein überlebender Ehegatte die $ 2 beanspruchen. 54 Millionen verbleiben, um ihren Nachlass ab 2016 vor Steuern zu schützen.
Der überlebende Ehegatte muss das Formular 706 einreichen, um diese Wahl zu beantragen. Die Einreichung der Form 4768 unmittelbar nach dem Tod gibt ihr 15 Monate Zeit, um zu entscheiden, ob sie dies tun will. Für die Portabilitätswahl gelten einige Einschränkungen, und ihre Bedingungen können sich jährlich ändern. Die Verlängerung des Formulars 706 kann einem überlebenden Ehepartner Zeit geben, seine Optionen zu erkunden.
HINWEIS: Steuergesetze können sich häufig ändern, und die obigen Informationen entsprechen möglicherweise nicht den neuesten Änderungen. Bitte konsultieren Sie einen Anwalt für die aktuellsten Ratschläge, wenn Sie mit einem Nachlass zu tun haben, der Grundsteuern schuldet, oder wenn Sie erwägen, eine Portabilitätswahl zu machen.Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Rechts- oder Steuerberatung und ersetzen keine Rechts- oder Steuerberatung.
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