Ausgaben oder Abschreibungen auf Einkommenssteuern?

Wenn Sie Ihre Einkommenssteuer vorbereiten, lautet die allgemeine Regel, dass Sie Ihre täglichen Geschäftskäufe - wie Bürobedarf oder Kilometer auf Ihrem Geschäftsfahrzeug - als Ausgaben abschreiben und Ihre Einkäufe langfristiges Betriebsvermögen - wie Betriebs- und Geschäftsausstattung - als Abschreibung.

Tägliche Betriebskosten

Ein ausgezeichneter Leitfaden für die täglichen Betriebskosten, die Sie abziehen können, ist der Federal Schedule C.

Der IRS warnt davor, dass diese Ausgaben notwendig und normal für den Betrieb des Unternehmens sind. Sie müssen auch angemessen sein und direkt mit dem Geschäft zusammenhängen. Unter den Betriebsausgaben sind die IRS-Listen, die in Anhang C abzugsfähig sind, die folgenden:

• Werbung
• PKW- und LKW-Ausgaben
• Provisionen und Gebühren
• Vertragsarbeitskräfte
• Erschöpfung
• Abschreibungen (übertragen von Bundessteuerformular 4562)
• Leistungen an Arbeitnehmer
• Versicherungen (außer Gesundheit)
• Zinsen für Hypotheken oder andere Zinsen
• Rechts- und Berufsservice
• Bürokosten
• Renten- und Gewinnbeteiligungspläne
• Miete oder Leasing (Fahrzeuge, Maschinen, Eigentum)
• Reparaturen und Wartung
• Lieferungen
• Steuern und Lizenzen
• Reisen, Mahlzeiten und Unterhaltung
• Versorgungseinrichtungen
• Löhne

< ! --2 ->

Der Ausschluss nicht notwendiger und gewöhnlicher Aufwendungen hindert einen Steuerpflichtigen, der in einem budgetorientierten Autoleasinggeschäft ist, beispielsweise daran, ein Sportboot zu kaufen und seine Wartungs- und Betriebskosten auszuzahlen.

Da die Kunden des Unternehmens relativ einkommensschwache Personen sind, die primär den Preis als Kriterium für das Leasing des Autos betrachten, ist es unwahrscheinlich, dass das Unternehmen sie im normalen Geschäftsverkehr auf Vergnügungsreisen mitnimmt. Wenn das Unternehmen eine sehr hochwertige Leasinggesellschaft wäre - eine, die die teuersten Autos und andere Freizeitfahrzeuge, einschließlich Boote - pachtete, könnte das Argument, dass diese Art von Unterhaltungskosten notwendig war, um bei seinen wohlhabenden Kunden Gunst zu gewinnen, vertretbar sein.

Die andere Einschränkung dieser Ausgaben, dass sie vernünftig sein und direkt mit dem Geschäft zusammenhängen müssen, wird durch das gleiche Beispiel veranschaulicht. Es wäre wahrscheinlich nicht vernünftig für die Budget-orientierte Leasinggesellschaft gehalten, Wartungsaufwendungen für ein Boot zu bezahlen, das ihre Kunden wahrscheinlich nie sehen würden. In ähnlicher Weise hat das Boot keine direkte Beziehung zum Geschäft eines Budget-orientierten Autoleasingunternehmens, könnte aber direkt mit dem Verkauf eines High-End-Kunden über die Annehmlichkeiten eines Yacht-Leasing verbunden sein.

Einige Abschreibungsausnahmen

In der Regel ist es besser, einen Artikel zu bezahlen als abzuschreiben, da Geld einen Zeitwert hat. Wenn Sie den Artikel ausgeben, erhalten Sie den Abzug im laufenden Steuerjahr und Sie können sofort das Geld verwenden, das der Aufwandsabzug von Steuern befreit hat.Wenn Sie es stattdessen abschreiben, kann es mehrere Jahre dauern, bis Sie den vollen Steuervorteil der jährlichen Abschreibungen erhalten.

In dieser Hinsicht bietet das im Bundessteuerformular 4562 enthaltene Steuerrecht für Kleinunternehmen einen außergewöhnlichen Vorteil. Section 179 Abschreibung ermöglicht es einem Unternehmen, bis zu 250.000 $ der Gesamtkosten von kleinen Kapitalanlagen in voller Höhe abzuziehen. Es gibt einige Einschränkungen und Qualifikationen, die gelten. Die wichtigste Anforderung ist, dass die Entscheidung für Ausgaben statt für Abschreibungen in dem Jahr erfolgen muss, in dem der Artikel in Betrieb genommen wird.