Zeitplan R Steuergutschrift für Ältere oder Behinderte

• Am Ende des Jahres sind Sie unter 65 Jahre alt, aber Sie sind wegen dauernder und vollständiger Invalidität in den Ruhestand getreten, Sie haben steuerpflichtige Erwerbsunfähigkeitsrenten erhalten und Sie haben das obligatorische Renteneintrittsalter noch nicht erreicht. neues Steuerjahr

Altersvoraussetzung

Sie gelten am Tag vor Ihrem 65. Geburtstag als Alter 65. Wenn Sie am 1. Januar 1951 geboren wurden, wurden Sie Ende 2015 als 65 Jahre alt betrachtet.

Invaliditätsanforderung

Internal Revenue Code Abschnitt 22, Paragraph (e) (3) besagt, dass "eine Person dauerhaft und völlig behindert ist, wenn sie keine wesentliche Erwerbstätigkeit ausüben kann. von jeder medizinisch feststellbaren körperlichen oder geistigen Beeinträchtigung, von der erwartet werden kann, dass sie zum Tode führt oder die über einen ununterbrochenen Zeitraum von nicht weniger als 12 Monaten gedauert hat oder andauern kann. Eine Person gilt nicht als dauernd und völlig unfähig, es sei denn, dass sie ihre Existenz in einer solchen Form und Weise und zu solchen Zeiten nachweist, wie es der Sekretär verlangen kann. "

Invaliditätsrente

"Selbst wenn Sie nicht formell in den Ruhestand treten, können Sie aufgrund Ihrer Behinderung als im Ruhestand befindlich angesehen werden, wenn Sie aufgrund Ihrer Behinderung nicht mehr arbeiten", heißt es in der IRS-Publikation 524. Ältere Menschen oder Behinderte.

Das Einkommen aus Invalidität muss im Rahmen des Unfall- oder Gesundheitsplans Ihres Arbeitgebers oder Ihres Pensionsplans gezahlt werden und muss in Ihrem Einkommen als Lohn oder als Lohn statt Lohn für die Zeit berücksichtigt werden, in der Sie nicht und totale Behinderung.

Jede Zahlung, die Sie aus einem Plan erhalten, der keine Invaliditätsrente vorsieht, ist kein Invaliditätseinkommen. Eine Pauschalzahlung für den angefallenen Jahresurlaub, den Sie erhalten, wenn Sie wegen Invalidität in Rente gehen, ist eine Gehaltszahlung und kein Invaliditätseinkommen. Einkommen aus Invalidität umfasst nicht Beträge, die Sie erhalten, nachdem Sie das Renteneintrittsalter erreicht haben.Das obligatorische Rentenalter ist das Alter, das von Ihrem Arbeitgeber festgelegt wurde. Zu diesem Zeitpunkt hätten Sie in den Ruhestand treten müssen, wenn Sie nicht arbeitsunfähig geworden wären.

Einkommensgrenzen

Zusätzlich zu den anderen qualifizierenden Faktoren muss das bereinigte Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen kleiner oder gleich den folgenden Beträgen sein:

Wenn Ihr Einstellungsstatus …

Die Steuergutschrift ist berechnet als 15% des anfänglichen Betrags abzüglich der Summe der nicht fälligen Sozialversicherungsbeiträge und bestimmter anderer nicht-steuerbarer Renten, Renten oder Invaliditätsleistungen zuzüglich der Hälfte Ihres bereinigten Bruttoeinkommens abzüglich des AGI-Begrenzungsbetrags. Zur Vereinfachung würde die Gleichung dies mögen: 15 Prozent x A - B + ½ C - D.

B = Der nicht förderbare Teil Ihrer Sozialversicherung und bestimmte andere nicht fällige Renten, Renten oder Invaliditätsleistungen

C = Ihr angepasster Bruttoeinkommen

D = Der angepasste Bruttoertragsbegrenzungsbetrag

Diese Formel führt zu einer vorläufigen Steuergutschrift. Der vorläufige Betrag wird dann mit der Bundessteuerschuld verglichen, die unter Verwendung des Kreditlimitarbeitsblatts berechnet wurde, das in den Anweisungen für Anhang R zu finden ist. Die endgültige Steuergutschrift ist der kleinere Betrag des vorläufigen Betrags oder der Steuerschuldgrenze.

Ihr Anfangsbetrag ist der niedrigere Betrag Ihres steuerpflichtigen Invaliditätseinkommens oder der folgenden festgelegten Beträge:

Wenn Ihr Anmeldestatus …

Leistungen der sozialen Sicherheit: Der nicht förderbare Teil ist die Differenz zwischen der Form 1040, Zeile 20a und 20b

Altersrente: der nicht förderbare Teil von Leistungen der Stufe 1, die als soziale Sicherheit behandelt werden

• Entschädigungsleistungen für Arbeitnehmer: Gemäß den Anweisungen für Zeile 13a von Anhang R gilt: "Wenn Ihre Sozialversicherungsbeiträge oder ähnliche Altersversorgungsleistungen aufgrund von Arbeitnehmerentgelten reduziert werden, behandeln Sie die Arbeitnehmerentschädigung. Leistungen als Leistungen der sozialen Sicherheit "
• Veteranenrenten
• Jede andere Rente, Rente oder Invalidenrente, die vom Einkommen ausgeschlossen ist
• --2 ->
• Bei der Bemessung des nicht förderbaren Teils der Rentenleistungen sind folgende Posten nicht enthalten:

Beträge, die in der Rente oder Rente als Rendite Ihrer Kostengrundlage behandelt werden < Invaliditätsrente nach Section 808 des Foreign Service Act von 1980

• "Jegliche Rente, Rente oder ähnliche Zulage für Personenschäden oder Krankheiten, die aus einem aktiven Dienst in den Streitkräften eines Landes oder im nationalen Ozeanischen und Atmosphärischen resultieren Verwaltung oder Gesundheitsamt, "gemäß den Anweisungen für Zeile 13b von Schedule R
• Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen
• Sie können Ihr angepasstes Bruttoeinkommen in Zeile 37 von Formular 1040 oder Zeile 21 von Formular 1040A

Wenn …

Angepasstes Bruttoeinkommensbegrenzungsvolumen …

Einzeln