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Referenzmaterial zur Einreichung von Steuererklärungen für
- gleichgeschlechtliche verheiratete Paare,
- registrierte inländische Partner und
- zivile Gewerkschaftspartner.
Einreichung der Bundessteuererklärung
- Der Familienstand wird auf der Grundlage der Eheschließung und nicht danach festgelegt, wo sich das Paar aufhält.
Zu Zwecken der Bundessteuer sind zwei Personen verheiratet, wenn sie rechtmäßig in einem Staat verheiratet waren, dessen Gesetze die Ehe genehmigen.
Mit anderen Worten: Wenn eine Ehe in dem Staat, in dem die Ehe gefeiert wurde, legal war, gilt das Ehepaar aus steuerrechtlichen Gründen als verheiratet.
Wir können dies die Herrschaftsregel nennen. Hier ist die technische Phrasierung. In Revenue Ruling 2013-17 (pdf) schreibt die IRS: "Individuen des gleichen Geschlechts gelten als rechtmäßig verheiratet nach dem Code, solange sie in einem Staat verheiratet sind, dessen Gesetze die Heirat von zwei Individuen des gleichen autorisieren Sex, auch wenn sie in einem Staat domiziliert sind, der die Gültigkeit gleichgeschlechtlicher Ehen nicht anerkennt. "
- Der Familienstand wird am letzten Tag des Jahres festgelegt.
Die allgemeine Regel: Wenn Sie am letzten Tag des Jahres (31. Dezember) rechtmäßig verheiratet sind, dann sind Sie für das gesamte Jahr für Zwecke der Bundessteuer verheiratet. Verheiratete Paare wählen zwischen verheirateter Einreichung, Verheirateter Einreichung oder Hinterlegungsstatus.
- Registrierte nationale Partnerschaften und zivile Gewerkschaften sind nicht dasselbe wie die Ehe.
Inländische Partner und zivile Gewerkschaftspaare sind nicht für Zwecke der Bundessteuer verheiratet. In der Revenue Ruling 2013-17 schreibt die IRS: "Für Eidgenössische Steuerzwecke umfasst der Begriff" Ehe "nicht registrierte inländische Partnerschaften, zivile Gewerkschaften oder andere ähnliche formale Beziehungen, die unter staatlichem Recht anerkannt sind, die nicht als eine Ehe unter diesem Namen bezeichnet werden. Staatsgesetz. " Inländische Partner und zivile Gewerkschaftspaare wählen zwischen dem Single- oder Head of Household-Anmeldestatus.
Allerdings können inländische Partner und zivile Gewerkschaftspaare aufgefordert werden, gemeinsam oder getrennt für ihre staatliche Steuererklärung einzureichen. In Kalifornien, Nevada und Washington gelten gemeinschaftsrechtliche Gesetze für inländische Partner ebenso wie für verheiratete Paare. So können inländische Partner ihre Einkommen und Abzüge unter Verwendung der Gemeinschaftsimmobilienmethoden zuteilen, wenn sie ihre Bundessteuererklärungen vorbereiten. Weitere Informationen finden Sie unter Publikation 555, Community-Eigenschaft auf der IRS-Website.
Einreichen der staatlichen Steuererklärung
- Der Familienstand wird auf der Grundlage der Gesetze des Staates festgelegt, in dem die Person wohnt.
- Die Staaten können verlangen, dass Personen in einer häuslichen Partnerschaft und einer zivilen Union gemeinsam oder getrennt (ähnlich wie verheiratete Paare) einreichen.
- In Staaten, die gleichgeschlechtliche Ehen nicht anerkennen, muss das Paar möglicherweise so tun, als wären sie unverheiratet.
- Es wird empfohlen, zu überprüfen, ob für jeden Ehegatten in einem Nichtanerkennungszustand, der auch ein gemeinschaftlicher Eigentumsstatus ist, ein gemeinschaftliches Eigentumsrecht gilt.
- Es wird empfohlen, zu prüfen, ob eine Schutzklage in Nichterkennungszuständen einzureichen ist. Ein Schutzanspruch ist ein formales Verfahren, bei dem die staatliche Steuerbehörde darüber informiert wird, dass das Recht der Steuerzahler auf Erstattung von zukünftigen Ereignissen abhängig sein kann. Für gleichgeschlechtliche Ehepaare sollten Sie Schutzanträge beim Staat einreichen, um das Recht auf Erstattung zu erhalten, nur für den Fall, dass das Verbot der gleichgeschlechtlichen Ehe aufgrund eines Gerichtsverfahrens aufgehoben wird. Mit anderen Worten: Ein Schutzanspruch erhält die Fähigkeit eines Paares, eine zuvor eingereichte Steuererklärung zu ändern, um von einem unverheirateten Anmeldestatus zu einem verheirateten Anmeldestatus zu wechseln, und seine staatliche Steuer neu zu berechnen und eine überbezahlte Steuer zurückzuerstatten.
Am 6. Oktober 2014 ließ der Oberste Gerichtshof der USA Entscheidungen in den Berufungsgerichten des vierten, siebten und zehnten Kreises fallen, die staatliche Verbote der gleichgeschlechtlichen Ehe aufheben. Dementsprechend müssen die Bundesstaaten Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin sowie Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia und Wyoming gleichgeschlechtliche Ehen innerhalb ihrer Staaten anerkennen. Das bedeutet, dass gleichgeschlechtliche Paare in diesen Staaten ihre staatlichen Steuererklärungen als verheiratete Paare einreichen können. Wir warten jedoch auf offizielle Anleitung von diesen Staaten. Die von diesen Gerichtsfällen betroffenen Staaten sind in der folgenden Tabelle mit Sternchen ( * ) gekennzeichnet. In mehreren Fällen hat die Steuerbehörde zuvor veröffentlichte Leitlinien gezogen. Dieses Diagramm wird aktualisiert, sobald die Staaten aktualisierte Leitlinien veröffentlichen.
Weitere Informationen zu diesem Thema finden Sie im Artikel der Steuerstiftung "Was bedeutet der Gleichheitsverleugnungs-Verleugnungs-Verleugnungs-Gleichstellungs-Grundsatz der letzten Ehe für gleichgeschlechtliche Paar-Steuer-Filer?"
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Wie gleichgeschlechtliche Paare ihren Staat einreichen Steuererklärungen | |||
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Staat |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkennen? |
Dateistatus kehrt als verheiratet oder unverheiratet zurück? |
Anleitung der staatlichen Steuerbehörde |
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Alabama |
Anerkennungsstatus vom 9. Februar 2015. |
Frühere Leitlinien (gültig für Rückgaben, die am oder nach dem 16. September 2013 eingereicht wurden) wurden aus der Liste entfernt. die DOR-Website. | |
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Alaska |
Nichtanerkennungsstaat |
Keine staatliche Einkommensteuer. | |
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Arizona |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Verwenden Sie AZ Schedule S, um Einnahmen aus der Bundesrendite zuzuordnen. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
Anleitung für Steuererklärungen 2012 und vorwärts. |
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Arkansas |
Nicht anerkennender Staat, obwohl gleichgeschlechtliche Eheschließungen vom 9. Mai bis zum 16. Mai 2014 in dem Bundesstaat legal waren. |
DOR hat keine Leitlinien veröffentlicht. | |
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Kalifornien |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch registrierte inländische Partnerschaften an. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. RDPs geben ihre Bundesrendite als unverheiratet an.Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
Gleichgeschlechtliche Ehepaare (ftb. Ca. gov) |
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Colorado |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus kehrt mit dem gleichen Anmeldestatus wie die Bundesrückgabe zurück. Zivile Gewerkschaftspartner geben ihre Bundesrenditen als unverheiratete Personen ein. |
Einkommenssteuer-Einreichungsstatus für Gleichgeschlechtliche Paare (colorado. Gov) |
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Connecticut |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus kehrt mit dem gleichen Anmeldestatus wie die Bundesrückgabe zurück. |
Anleitung in der 2013 Broschüre für das Formular CT-1040 (pdf) |
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Delaware |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus wird mit dem Anmeldestatus Gemeinsames, Getrenntes oder Kombiniertes Getrennt zurückgegeben. Zivile Gewerkschaftspartner geben ihre Bundesrenditen als unverheiratete Personen ein. |
Leitspruch für zivile Gewerkschaften; & 2013 Anleitungsheft (pdf) |
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District of Columbia |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Einkünfte aus Einkommensteuererklärung Einreichung von gleichgeschlechtlichen Eheleuten in anderen Rechtsordnungen und Leitlinien bezüglich der Nachlasssteuer |
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Florida |
Nichtanerkennungsstaat |
Keine staatliche Einkommensteuer. | |
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Georgia |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
Informationsbulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
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Hawaii |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. Zivile Gewerkschaftspaare melden ihre Bundesrendite als unverheiratet an. |
2013 Anweisungen für das Formular N-11 (pdf) |
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Idaho |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
Gleichgeschlechtliche Paare und Idaho Einkommenssteuer-Einreichung (Steuern. Idaho. Gov) |
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Illinois |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. Zivile Gewerkschaftspaare melden ihre Bundesrendite als unverheiratet an. |
Anleitung für zivile Gewerkschaften (Tax. Illinois. Gov) |
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Indiana * |
Nichtanerkennungsstatus |
Der Aktenstatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
Gleichgeschlechtliche Ehesteuerberatung (IN. Gov) |
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Iowa |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Neuerungen für 2013 (iowa.gov) |
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Kansas * |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Benutzen Sie ein Arbeitsblatt (pdf), um Einkommen von ihrer Bundesrückkehr zu ihrer Zustandrückkehr zuzuweisen |
Mitteilung 13-18, Anleitung für Gleichgeschlechtliche Paare (pdf) |
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Kentucky |
Nichterkennungszustand |
Aktenstaat kehrt unverheiratet zurück. |
Kentucky Tax Alert, November 2013 |
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Louisiana |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
Umsatzbulletin Nr. 13-024 (pdf) |
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Maine |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Maine-Steuerwarnung, Vol. 23, Ausgabe 3 (pdf) |
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Maryland |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Häufig gestellte Fragen zur Einkommensteuer, Frage 29, Können gleichgeschlechtliche Paare, die legal verheiratet sind, in Maryland eine gemeinsame Steuererklärung einreichen? |
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Massachusetts |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
TIR-04-17 |
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Michigan |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
DOMA Notice (pdf) |
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Minnesota |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Gleichgeschlechtliche Ehe & Dreiseitige Tabelle (pdf) |
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Mississippi |
Nichterkennungsstatus |
Der Dateistatus wird unverheiratet zurückgegeben. |
Individuelle Einkommenssteuer-FAQs |
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Missouri |
Nichterkennungsstatus |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Executive Order 13-14 |
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Montana |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
Memorandum, Diskussion der gleichgeschlechtlichen Ehe, 1. Oktober 2013 (pdf) |
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Nebraska |
Nichtanerkennungsstatus |
Der Dateistatus ist unverheiratet. |
Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Häufig gestellte Fragen für Einzelpersonen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe |
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Nevada |
Nicht anerkennender Staat. Bietet jedoch registrierte inländische Partnerschaften. |
Keine staatliche Einkommensteuer. RDPs geben ihre Bundesrendite als unverheiratet an. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. | |
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New Hampshire |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Technische Information für den 15. November 2010 (pdf) |
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New Jersey |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. Zivile Gewerkschaftspaare melden ihre Bundesrendite als unverheiratet an. |
Bulletin GIT-4, Tax Thema: Einreichungsstatus (pdf) |
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New Mexico |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
2013 New Mexico Einkommenssteuer Formular Paket, Seite 19 |
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New York |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Informationen für gleichgeschlechtliche Ehepaare und persönliche Einkommenssteuer-Informationen für gleichgeschlechtliche Ehepaare |
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North Carolina * |
Nichterfassungsstatus |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
Direktive PD-13-1, Gleichgeschlechtlicher Heirats- und Einreichungsstatus (pdf) & Häufig gestellte Fragen für gleichgeschlechtliche Ehe |
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North Dakota |
Nichtanerkennungsstatus |
Der Dateistatus ist unverheiratet. Zuteilung von Einnahmen aus der gemeinsamen Bundesrendite unter Verwendung des Plans ND-1S (pdf). |
Leitlinie: Einkommenssteueranmeldung durch Einzelpersonen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe (pdf) |
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Ohio |
Nichtanerkennungsstatus |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Einkommen aus gemeinsamer Bundesretoure mit Schedule IT S (pdf) |
2013 zuordnen Anweisungen für IT-1040, Seite 14 (pdf) |
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Oklahoma * |
Nichterkennungsstatus |
Dateistatus wird als unverheiratet. |
Öffentliche Bekanntmachung: Oklahoma Income Tax Einreichungsstatus für gleiche Sex Paare 404 |
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Oregon |
Gleichgeschlechtliche Ehe & RDPs anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. RDPs geben ihre Bundesrendite als unverheiratet an. |
Oregon Steuerinformation für gleichgeschlechtliche Ehepaare |
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Pennsylvania |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Noch keine offizielle Anleitung von DOR. |
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Rhode Island |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Advisory 2013-20 (pdf) & Gleichgeschlechtliche Ehe und Steuern: Häufig gestellte Fragen (pdf) |
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South Carolina |
Status der Nichtanerkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) & Häufig gestellte Fragen: Anmeldebedingungen (pdf) |
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South Dakota |
Nicht anerkannter Staat |
Keine staatliche Einkommensteuer. | |
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Tennessee |
Nicht anerkannter Staat |
Keine offizielle Anleitung von DOR. | |
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Texas |
Nichterfassungsstaat |
Keine staatliche Einkommensteuer. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. | |
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Utah * |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. |
Individuelle Einkommensteuererklärungen für gleichgeschlechtliche Paare für das Steuerjahr 2013 (pdf) |
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Vermont |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch zivile Gewerkschaften an. |
Der Dateistatus wird als verheiratet zurückgegeben. Zivile Gewerkschaftspaare melden ihre Bundesrendite als unverheiratet an. |
Einkommenssteuererklärung für 2013 (pdf) & Shumlin bestätigt neue Vermont-Steuerrichtlinien für gleichgeschlechtliche Ehen (pdf) |
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Virginia * |
Nichtanerkennungsstatus |
Der Aktenstaat wird als unverheiratet zurückgegeben .. |
Tax Bulletin 13-13, Virginia Einkommenssteuer Behandlung der gleichgeschlechtlichen Ehe (pdf) |
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Washington |
Gleichgeschlechtliche Ehe anerkannt. Bietet auch registrierte inländische Partnerschaften an. |
Keine staatliche Einkommensteuer. RDPs geben ihre Bundesrendite als unverheiratet an. Gemeinschaftseigenschaftsstatus. | |
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West Virginia * |
Status der Nichterkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. |
2013 IT-140 Persönliche Steuerformulare und Anweisungen (pdf) |
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Wisconsin * |
Status der Nichtanerkennung |
Der Dateistatus wird als unverheiratet zurückgegeben. Zuteilung von Einnahmen aus der gemeinsamen Bundesrendite nach Schedule S (pdf). Gemeinschaftseigenschaftsstatus. |
Steuerberatung für Personen in einer gleichgeschlechtlichen Ehe |
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Wyoming * |
Nichterfassungsstatus |
Keine staatliche Einkommensteuer. |
6 Finanzplanungsschritte für Gleichgeschlechtliche Paare
, Wenn Sie sich in einer gleichen -sex Paar, sollten Sie diese sechs Finanzplanungsschritte folgen, um Ihre Zukunft zu schützen.
Nachlassplanung für gleichgeschlechtliche Paare
Wenn Sie bei der letzten Wahl über die Zukunft Ihrer gleichgeschlechtlichen Ehe besorgt sind, können Sie diese rechtliche Schritte, um sich zu schützen.
Wie viel es kostet Gleichgeschlechtliche Paare, Kinder zu haben
Denken Sie über das Beginnen nach eine gleichgeschlechtliche Familie? Dies ist eine Aufschlüsselung dessen, was es für schwule Menschen kostet, Kinder zu haben.