Das Geschäftsjahresende eines kanadischen Unternehmens ändern

Frage: Wie ändere ich mein Geschäftsjahresende?

Antwort:

Ob Sie Ihr Geschäftsjahresende ändern können, hängt davon ab, wie Ihr Unternehmen strukturiert ist. Einzelunternehmen, Mitglieder von Partnerschaften, bei denen alle Partner Einzelpersonen und Unternehmen sind, sind die einzigen Geschäftsformen, die ein anderes Geschäftsjahr als den 31. Dezember haben können.

Festlegen des Geschäftsjahresendes beim Starten eines Unternehmens

Wenn Sie ein Unternehmen gründen, hängt der Prozess zur Änderung Ihres Geschäftsjahres von der Struktur Ihres Unternehmens ab:

• Für Einzelunternehmen und Partnerschaften benötigen Sie bei der kanadischen Steuerbehörde (CRA) ein anderes Geschäftsjahr als das 31. Dezember zu beantragen. Sie können dies tun, indem Sie das Formular T1139, Abgleich von Geschäftserträgen für Steuerzwecke, bis zum gewünschten Datum einreichen. Die CRA prüft Ihre Bewerbung und kann Ihre Anfrage gegebenenfalls gewähren.
• Für Kapitalgesellschaften wird Ihr Geschäftsjahresende festgesetzt, wenn Sie Ihre erste Körperschaftssteuer (T2) zurücksenden, jedoch innerhalb von 53 Wochen nach Ihrem Gründungsdatum.

Änderung des Geschäftsjahres für ein etabliertes Unternehmen erfordert Erlaubnis

• Für Einzelunternehmen und Partnerschaften ist das Verfahren das gleiche wie für neue Unternehmen - Sie müssen ein Formular einreichen T1139, Überleitung von Geschäftserträgen für steuerliche Zwecke mit der CRA. Die CRA wird Ihre Bewerbung prüfen und genehmigen oder ablehnen.
• Für Unternehmen müssen Sie einen Brief an den Leiter Ihrer örtlichen Steuerbehörde senden, in dem Sie eine Änderung Ihres Jahresabschlusses beantragen und die Gründe für die Anfrage erläutern. Die CRA prüft alle derartigen Anträge und entscheidet von Fall zu Fall, ob sie die Änderung zulässt.

Wenn Änderungen am Geschäftsjahresende keine Genehmigung erfordern

Unter bestimmten Umständen erfordern Änderungen am Geschäftsjahresende keine Genehmigung der Canada Revenue Agency, z. B. wenn:

• Änderungen zu Ihrer Geschäftsjahresperiode, die auftreten, weil die Geschäftsjahresperiode "durch Kraft des Gesetzes" revidiert wird. So zum Beispiel, wenn sich die Geschäftsperiode Ihres Unternehmens ändert, weil ein Einzelunternehmer stirbt oder das Geschäft verkauft oder weil eine Partnerschaft aufhört zu existieren.
• Eine Gesellschaft wird aufgelöst. (Beachten Sie, dass eine in Konkurs geratene Kapitalgesellschaft immer noch eine Genehmigung zur Änderung ihres Geschäftsjahresabschlusses beantragen muss.)
• Eine Gesellschaft wird von der Steuer befreit.
• Ein Unternehmen zieht in ein anderes Land um (und wird in Zukunft keine kanadischen Steuererklärungen mehr einreichen).
• Das Geschäft wurde erworben und das Geschäftsjahresende wird zum Zwecke der Erleichterung der Buchhaltung an das Geschäftsjahresende des anderen Unternehmens angepasst.

Änderungsanträge zum Geschäftsjahresende werden vom CRA nicht automatisch genehmigt

Die CRA genehmigt nur Änderungen in Ihrem Geschäftsjahr, die aus "soliden geschäftlichen Gründen" vorgenommen werden.Beispiele für akzeptable geschäftliche Gründe sind:

• Das Geschäft ist saisonabhängig, so dass das Unternehmen das Ende des Geschäftsjahres auf die Nebensaison ändern möchte. Dadurch wird mehr Zeit für die Planung, Budgetierung und Vorbereitung von Steuererklärungen und Finanzbericht. Saisonales Geschäft reduziert normalerweise die Gehaltsabrechnung während bestimmter Zeiten des Jahres, so wählen Sie oft Geschäftsjahresende, um zu beenden, wenn Angestellte für die Jahreszeit entlassen werden. Beispiele für saisonale Geschäfte, für die ein anderes Geschäftsjahresende von Vorteil sein könnte, sind Einzelhandelsgeschäfte (die den Großteil ihres Umsatzes zu Weihnachten abwickeln), Reisebüros sowie Bau- und Landschaftsbauunternehmen.
• Eine Kapitalgesellschaft ändert ihre Steuerperiode so, dass das Enddatum des Geschäftsjahres der Muttergesellschaft entspricht.

Der erklärte Zweck der Ratingagentur, die Genehmigung von Änderungen in den Steuerperioden zu verlangen, besteht darin, "die Steuerzahler daran zu hindern, ihre Steuerzeiten neu zu gestalten, um die Steuern zu minimieren". Wenn der Antrag auf Änderung nach Auffassung der Ratingagentur steuerlich begünstigt ist oder aus Gründen der persönlichen Bequemlichkeit des Steuerpflichtigen erfolgt, wird der Antrag abgelehnt.

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