Definierte und erklärte Kapitalaufwendungen

Was sind Kapitalausgaben?

Unternehmen investieren Geld in verschiedene Arten von Investitionen. Ein Unternehmen kann ein neues Gebäude kaufen oder bauen oder es kann neue Computerausrüstung kaufen oder Maschinen und andere Technologien aufrüsten, um das Geschäft produktiver zu machen. Ein Unternehmen kann auch Fahrzeuge für Vertriebsmitarbeiter, Führungskräfte oder für den Transport von Produkten oder die Erbringung von Dienstleistungen erwerben.

Alle diese Investitionen sind im Kapitalvermögen und die Ausgaben sind die jährlichen Kosten für den Kauf dieser Vermögenswerte.

Kapitalaufwendungen oder -ausgaben sind Zahlungen eines Unternehmens zum Erwerb oder zur Verbesserung langfristiger Kapitalanlagen wie Gebäude und Anlagen. Kapitalaufwendungen sind bedeutende Einkäufe, die ein Unternehmen als Investition tätigt.

Um dieses Konzept auf andere Weise zu erklären, trägt der Kauf eines Kapitalvermögens zum Wert des Unternehmens bei. Der Wert des Vermögenswerts erhöht das Nettovermögen des Eigentümers, aber die Kosten für die Zahlung des Vermögenswerts erhöhen die Haftung des Eigentümers.

Assets verlieren im Laufe der Zeit an Wert und reduzieren den Wert des Geschäfts. Dieser Wertverlust ist eine Abschreibung.

Die Kosten dieser Investitionsausgaben werden über einen Zeitraum abgeschrieben (der verwendete Begriff wird "aktiviert"), der der sogenannten "Nutzungsdauer" dieses Betriebsvermögens entspricht. Zum Beispiel könnten Büroausrüstungen, die für 10 000 US-Dollar gekauft wurden, über 5 Jahre abgeschrieben werden, wobei jährlich 2 000 US-Dollar als Kapitalaufwand anfallen. (Es gibt einige Möglichkeiten, die Abschreibung zu beschleunigen, um den Steuervorteil der Kosten schneller zu erhalten. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerfachmann darüber.)

Einige Buchhaltungsspezialisten umfassen auch immaterielle Vermögenswerte (wie Patente, Marken und Urheberrechte) in der Kategorie Kapitalaufwendungen. Diese Vermögenswerte werden abgeschrieben, ein Prozess, der der Abschreibung ähnelt.

Werden Instandhaltungskosten aktiviert?

Kosten für die Aufrechterhaltung eines Investitionsguts, wie ein Betriebsmittel, in betriebsbereitem Zustand und in seinem aktuellen Zustand, werden nicht als Kapitalkosten oder Aufwendungen betrachtet.

Hierbei handelt es sich um gewöhnliche Betriebsausgaben. Betriebsausgaben genannt. Aber die Kosten für die Reparatur eines Geräts zur Verbesserung seines Zustands erhöhen seinen Wert, so dass es sich um eine Kapitalausgabe handelt. Wie Sie sehen können, ist es schwierig, die Betriebskosten im Vergleich zu den Kapitalkosten zu bestimmen, und Sie sollten Ihren Steuerfachmann damit vertraut machen.

Kaufland

Beachten Sie, dass Land zwar eine Kapitalausgabe ist, jedoch nicht an Wert verliert und als unbestimmt gilt. Daher wird es nicht abgeschrieben.

Was sind die Betriebskosten?

Das Gegenteil von Investitionsausgaben sind Betriebskosten. Investitionsausgaben werden nicht für die normalen täglichen Betriebsausgaben eines Unternehmens wie Miete, Nebenkosten und Versicherung verwendet.

Eine andere Möglichkeit, Kapitalaufwendungen zu berücksichtigen, besteht darin, dass sie verwendet werden, um Vermögenswerte zu kaufen und zu verbessern, die eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr haben.

Wenn Sie beispielsweise Bürobedarf für Ihr Unternehmen kaufen, ist dieser Kauf eine Betriebskostenabgabe, da Büromaterial normalerweise nicht länger als ein Jahr hält (obwohl Sie diese Kartons mit Heftklammern lange Zeit herumliegen haben). .. Auf der anderen Seite, wenn Sie Büromöbel kaufen, wird erwartet, dass es länger als ein Jahr dauern wird, also kaufen Sie ein Anlagevermögen, und dieser Kauf wird als Kapitalaufwand betrachtet.

Kapitalausgaben und Steuern

Unternehmen bevorzugen in der Regel, Steuerabzüge für Käufe von Betriebsvermögen zu nehmen, anstatt sie im Laufe der Zeit zu verteilen. Aber die IRS hat strenge Regeln darüber, welche Kosten sofort als Aufwand erfasst werden können.

Zum Beispiel verbessern Startkosten den Wert eines Unternehmens, obwohl sie am Anfang ausgegeben werden. Der IRS lässt nur begrenzte Startkosten im ersten Jahr zu. Der Saldo dieser Kosten muss abgeschrieben werden (ähnlich der Abschreibung). Lesen Sie mehr über Startkosten und Steuern.

Für Steuerzwecke werden die Investitionsausgaben in der Regel abgeschrieben, aber unter Abschnitt 179 des IRS-Kodex können unter bestimmten Umständen einige Investitionsausgaben als laufende Betriebsausgaben betrachtet werden.

Die neue Gesetzgebung (2015) ermöglicht den Unternehmen größere Abschreibungsvorteile beim Kauf von Kapitalvermögen.

Lesen Sie diesen Artikel über das PATH-Gesetz von 2015, um Einzelheiten zur Bonusabschreibung und zu den Abzügen nach Section 179 zu erfahren.

Die Veräußerung von Kapitalanlagen führt zu einem Veräußerungsgewinn oder -verlust, der vom Basiswert des Vermögenswerts und seinem Verkaufspreis abhängt. Veräußerungsgewinne und -verluste werden zu einem anderen Satz als das Betriebsergebnis besteuert.