Können zwei Personen den Haushalt an derselben Adresse beantragen?

Können sich zwei Personen, die beide an der gleichen Adresse wohnen, jeweils für den Haushaltsvorantragsstatus (HOH) qualifizieren?

Diese scheinbar einfache Frage hat eine sehr komplexe Antwort. Um die Frage zu beantworten, ist es wichtig, die Kriterien zu beachten, um für den Haushaltsvorstand in Frage zu kommen:

• Der Steuerpflichtige muss unverheiratet sein,
• Der Steuerpflichtige muss in der Lage sein, eine eng verwandte Person als abhängig zu erklären ,
• Diese nahe verwandte Person muss für mehr als ein halbes Jahr tatsächlich am selben Wohnsitz wohnen wie der Steuerpflichtige, und

• Der Steuerpflichtige muss mehr als die Hälfte der Aufenthaltskosten tragen.

Wenn zwei (oder mehr) Steuerzahler die gleiche Adresse teilen, stellt sich manchmal die Frage, ob die Adresse selbst einen Haushalt darstellt oder ob jede unter dieser Adresse lebende Familie einen eigenen Haushalt bildet.

Der Internal Revenue Service analysiert die Situation anhand aller Fakten und Umstände. Das allgemeine Denken des IRS ist in einem Memorandum des Büros des Chief Counsel (SCA 1998-041, pdf 9 Seiten) skizziert. In ihrem Rat umreißt die IRS ihre Gedanken darüber, ob zwei Personen, die denselben Wohnsitz haben, sich jeweils als Haushaltsvorstand qualifizieren können.

Was bedeutet "ein Haushalt"?

Das zugrundeliegende Steuergesetz, Abschnitt 2 (b) des Internal Revenue Code und die IRS-Auslegung dieses Gesetzes, Abschnitt 1. 2-2 der Treasury Regulations, besagen, dass ein Steuerpflichtiger unter anderem Haus ein Haushalt … "Dieser Ausdruck" ein Haushalt "ist das, was die Steuerfrage erzeugt.

Bedeutet "ein Haushalt" eine einzelne Wohnstruktur oder hat "ein Haushalt" weniger eine physische Bedeutung und bezieht sich auf wirtschaftliche Einheiten, die in der Wohnung leben?

Der IRS hat die Perspektive übernommen, dass "der Status des Familienvorstands nicht nur durch physische Grenzen bestimmt wird, sondern durch alle Fakten eines Falls." Mit anderen Worten, nur weil zwei Familien die gleiche physische Adresse haben, bedeutet das nicht automatisch, dass sie nicht beide der Haushaltsvorstand sein können.

Stattdessen müssen die Menschen die tatsächlichen Umstände ihrer Situation sorgfältig analysieren.

Nachweis, dass zwei getrennte Haushalte die gleiche Adresse teilen

Steuerpflichtige, die dieselbe physische Adresse haben, müssen beweisen, ob sie sich als "getrennte Haushalte oder ein Haushalt" verhalten und insbesondere, ob jede Familie unabhängig voneinander agiert. Dinge, die nichts mit dem Haus zu tun haben. "

Einige Faktoren, die dafür sprechen würden, dass zwei verschiedene Haushalte den gleichen Wohnsitz haben, könnten sein:

• Gibt es für jede Familie separate Telefonleitungen? Separate Nebenkostenrechnungen?
• Unterhalten die Steuerpflichtigen getrennte Finanzen und getrennte Bankkonten? Oder haben sie ein gemeinsames Konto oder ein gemeinsames Geld?
• Trägt eine Familie zur finanziellen Unterstützung der anderen bei?
• Haben die erwachsenen Steuerzahler getrennte Schlafzimmer?
• Haben die Kinder getrennte Schlafzimmer?
• Geben die Familienmitglieder Weihnachts- und Geburtstagsgeschenke zusammen oder getrennt?

Wie Sie aus diesen Fragen vermuten, versucht der IRS herauszufinden, ob die Steuerpflichtigen als Familieneinheit agieren oder ob die Steuerzahler voneinander getrennt handeln. Je mehr sich zwei Steuerzahler so verhalten, als wären sie in einer Familienbeziehung, desto weniger wahrscheinlich wird der IRS beiden Steuerzahlern erlauben, Haushaltsvorstand zu beanspruchen.

Professionelle Beratung empfohlen

Aufgrund der Komplexität dieser Situation sollten Steuerpflichtige, die sich für den Haushaltsvorstand qualifizieren, obwohl sie dieselbe Adresse mit einem anderen Steuerpflichtigen teilen, sich von einem Anwalt, einem eingeschriebenen Vertreter oder einem Wirtschaftsprüfer beraten lassen. vor der Einreichung ihrer Steuererklärungen. Diese Fachkräfte sind darauf trainiert, Situationen zu analysieren und Steuerberatung anzubieten.