Wird als Personal Services Corporation deklariert.

Ich wage zu vermuten, dass die kleine Gesellschaft mit einem Anteilseigner die häufigste in Kanada gegründete Gesellschaft ist.

Aber steuerlich ist es auch eines der gefährlichsten. Da mehr und mehr Auftragnehmer zu ihrem Leidwesen feststellen, wenn Ihre kleine Firma von der kanadischen Steuerbehörde als eine persönliche Dienstleistungsgesellschaft (auch als persönliches Dienstleistungsunternehmen bezeichnet) deklariert wird, könnten Sie genauso wenig eine Kapitalgesellschaft haben, was Einkommensteuer angeht. Abzüge gehen.

Schlimmer noch, Sie sind vielleicht wegen einer hohen Steuerschuld am Haken, um Steuervergünstigungen früherer Jahre auszugleichen, die nicht anerkannt wurden.

Es gibt zwei Abschnitte zu diesem Artikel:

1) Ein Abriss des Problems - was könnte passieren, wenn Ihr kleines Unternehmen als ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen erklärt wird;

2) Was können Sie tun, um zu vermeiden, dass die Canada Revenue Agency (CRA) Ihr Unternehmen als ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen ansieht?

Sie möchten vielleicht lesen, was ist ein Personal Services Corporation? zuerst und dann zurück zu dieser Seite.

Warum Sie keine Personal Services Corporation wollen

Das grundlegende Problem besteht darin, dass Einkünfte aus einem Geschäft mit persönlichen Dienstleistungen von der Canada Revenue Agency nicht als aktives Unternehmenseinkommen betrachtet werden.

Wenn das Canada Revenue Business also feststellt, dass Ihr eingetragenes Unternehmen ein Geschäft mit persönlichen Dienstleistungen ist, haben Sie plötzlich drei steuerliche Probleme:

1) Sie können den Small Business Deduction nicht in Anspruch nehmen. Der Small Business Deduction kann nur auf aktive Geschäftseinkommen angewendet werden.

Anstatt also die ersten $ 500.000 des Einkommens Ihres Unternehmens zu einem viel niedrigeren Steuersatz zu besteuern, wird dieses Einkommen nun mit dem (viel höheren) persönlichen Steuersatz besteuert. Die Unternehmenssteuersätze variieren von Provinz zu Provinz, aber der Unterschied kann steuerlich sehr teuer sein, wie Mark Goodfield, geschäftsführender Gesellschafter von Cunningham LLP, einer in Toronto ansässigen Anwaltskanzlei, in seinem The Blunt Bean Counter Blog erklärt:

In Ontario bedeutet dies, dass die Gesellschaft zu einem Steuersatz von 39,25% (im Jahr 2012) einkommensteuerpflichtig sein wird.Zu vergleichenden Zwecken beträgt der aktuelle Steuersatz für Kleinunternehmen 15,5%. eines PSB als Dividenden, wird der ultimative kombinierte Körperschaft- und Körperschaftssteuersatz in Ontario 58% erreichen, ein sehr strafbarer Betrag, der 12% höher ist, als ein Steuerzahler mit hohen Steuersätzen zahlen würde. "

2) nicht in der Lage sein, viele Standard-Business-Abzüge geltend zu machen.

Als Aktionär einer Personaldienstleistungsgesellschaft sind Sie ein eingetragener Angestellter; Daher sind Sie steuerlich nicht selbstständig. Sie können keine Kosten wie Buchhaltung, Anwaltskosten, Vorräte und Büroräume mehr gegen das Einkommen Ihres Unternehmens abschreiben.Der einzige förderfähige Abzug für Ihre Körperschaft ist jedes Gehalt und die Vorteile, die dem eingetragenen Angestellten gezahlt werden.

3) Mögliche Steuerstrafen wegen Neubewertung.

Und das Schlimmste ist: Wenn Ihr Unternehmen als Unternehmen für persönliche Dienstleistungen eingestuft wird, können Sie mit einer hohen Steuerschuld belegt werden, weil Sie Ihre Unternehmenssteuern eingefordert haben und den Small Business Deduction- und Geschäftsaufwand geltend gemacht haben.

Und die kanadische Steuerbehörde beschränkt sich nicht darauf, nur die letztjährigen Steuererklärungen zu prüfen oder neu zu bewerten; Da es keine festgelegte zeitliche Begrenzung für den Prüfprozess gibt, kann die kanadische Steuerbehörde auch Geschäftsberichte aus früheren Jahren sowie während einer Steuerprüfung prüfen.

Sie könnten eine erneute Schätzung erhalten und aufgrund jahrelanger Steuerrückstände festgestellt werden.

Wie man es vermeidet, von der CRA als Personal Services Corporation klassifiziert zu werden

Der offensichtliche Weg, um sicherzustellen, dass Ihre kleine Firma irgendwann nicht als Unternehmen für persönliche Dienstleistungen angesehen wird, ist sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen mehr als fünf Mitarbeiter hat. Vollzeitbeschäftigte während des ganzen Jahres und / oder dass Ihr Unternehmen seine Dienstleistungen nur für ein assoziiertes Unternehmen erbringt, da dies die beiden Dinge sind, die die kanadische Steuerbehörde als eindeutigen Beweis angibt, dass ein kleines Unternehmen kein persönliches Dienstleistungsunternehmen ist. (Siehe Kapitel 4 von

T4012 - Leitfaden zur Einkommensteuer der T2 Corporation .) Ebenso offensichtlich ist dies für viele kleine Unternehmen keine ernsthafte Option.

Es gibt jedoch andere Maßnahmen, die Sie ergreifen können. In erster Linie möchten Sie vermeiden, in der Situation zu arbeiten, nur für einen einzelnen Kunden zu arbeiten, insbesondere in einer langfristigen Beziehung.

Je mehr Kunden Sie haben, desto besser ist es, die persönliche Geschäftsbezeichnung zu vermeiden.

Selbst wenn Sie keine fünf Mitarbeiter haben, ist es eine Hilfe und etwas, was die CRA bei der Bestimmung des Status eines kleinen Unternehmens berücksichtigt.

Sie müssen auch genau auf die vier Punkte achten, die die kanadische Steuerbehörde als Lackmustest verwendet, um festzustellen, ob eine Person ein Angestellter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist:

wie viel Kontrolle über die Arbeit eines Auftragnehmers besteht < Besitz von Werkzeugen

1. die Chance von Gewinn oder Verlustgefahr, der ein Auftragnehmer ausgesetzt ist
2. der Grad der Integration
3. Sind Sie ein Auftragnehmer oder ein Arbeitnehmer? bietet detaillierte Erklärungen zu jedem dieser Punkte.
4. Und Sie möchten die Wahrnehmung vermeiden, dass Sie Angestellter eines bestimmten Kunden sind. Wenn ein Dritter Sie für einen Mitarbeiter des Unternehmens halten könnte, laufen Sie Gefahr, dass die CRA Sie auch so sieht.

Wenn es um die Wahrnehmung geht, können kleine Dinge groß werden. Zum Beispiel sollten Sie Ihren Kunden immer monatlich oder durch das Projekt in Rechnung stellen. Wenn Ihr Kunde nur zahlt, ohne dass eine Rechnung von Ihnen eingereicht wird, ist dies eine rote Flagge.

In Closing

Wenn Sie ein Auftragnehmer sind, der Ihre Dienstleistungen in erster Linie einem anderen Unternehmen anbietet, geraten Sie nicht in Panik. Aber machen Sie sich mit dem Problem vertraut, insbesondere mit der Unterscheidung zwischen Angestellten und unabhängigen Auftragnehmern durch die kanadische Steuerbehörde und ergreifen Sie die erforderlichen Schritte, um den Horizont Ihres kleinen Unternehmens zu erweitern und Ihren Unternehmensstatus zu schützen.

Neben der Lektüre meines Artikels, in dem die grundlegenden Faktoren erläutert werden, die die kanadische Steuerbehörde verwendet, um zu entscheiden, wer ein unabhängiger Auftragnehmer ist und wer nicht, empfehle ich Ihnen, sich diese Dokumente der Canada Revenue Agency anzusehen:

RC4110 Employee or Self -Beschäftigt?

Beschäftigte im Baugewerbe - Arbeitnehmer oder Selbstständige?

• Sie können auch einen Fachmann wie einen Steuerberater dazu befragen, wie Sie Ihren Unternehmensstatus am besten schützen können.