SEP-IRA Beitragseinschränkungen

Ein SEP-IRA, das vereinfachte individuelle Altersrentenkonto, ist ein besonderer Ruhestandsplan, der einige wichtige Vorteile bietet, darunter die Möglichkeit, von wesentlich höheren Beitragsgrenzen zu profitieren als die für gewöhnlich vorgesehenen. 401 (k) Pläne. SEP-IRA Pläne sind Ermessensspielraum, was bedeutet, dass es der Arbeitgeber, nicht der Angestellte ist, der bestimmt, wie viel von Jahr zu Jahr zu jedem Konto hinzugefügt wird; e. G. In einigen Jahren kann der Arbeitgeber nichts beitragen, während er in anderen Jahren den maximal zulässigen Betrag unter den für dieses Steuerjahr geltenden Beitragsbeschränkungen einbringen kann.

SEP-IRA-Beitragsgrenzen können bis zur letzten anwendbaren Steuerverlängerungsfrist der Einreichung des Sponsors in Anspruch genommen werden (oft im September des Oktobers des auf das Steuerjahr folgenden Jahres, wenn die maximale Verlängerung beantragt wird).

SEP-IRA Beitragsgrenzen von 2005 - 2016

Insbesondere kann ein Unternehmen, das einen SEP-IRA anbietet, zwischen 0% und 25% der Vergütung eines Mitarbeiters (20% für einen Selbständigen) beitragen, sofern der Beitrag Limit überschreitet nicht die folgenden Beträge:

Steuerjahr des SEP-IRA-Beitrags	Maximaler jährlicher SEP-IRA-Beitragsgrenzwert für Arbeitnehmer 49 Jahre und jünger	Maximal berücksichtigte Entschädigung bei Bestimmung des SEP-IRA-Beitragsgrenzwerts für Selbstständige
2005	$ 42, 000	$ 210, 000
2006	$ 44, 000	$ 220, 000
2007	$ 45, 000	$ 225, 000 > 2008
$ 46, 000	$ 230, 000	2009
$ 49, 000	$ 245, 000	2010
$ 49, 000	$ 245, 000	2011
$ 49, 000	$ 245, 000	2012
$ 50, 000	$ 250, 000	2013
$ 51, 000	$ 255, 000	2014 > $ 52, 000
$ 260, 000	2015	$ 53, 000
$ 265, 000	2016	$ 53, 000
$ 265, 000		SEP-IRA-Beitragsgrenzwerte gelten zusätzlich zu allen anwendbaren Beitragsgrenzen für eine traditionelle IRA oder Roth IRA

. Beiträge zu einem SEP-IRA sind vom Arbeitgeber steuerlich absetzbar und der Arbeitnehmer muss keine Steuern auf das Einkommen zahlen. Darüber hinaus kann der Arbeitnehmer steuerbegünstigte Dividenden, Zinsen, Mieten, Kapitalgewinne und andere Gewinne erhalten, bis er beginnt, Abhebungen von dem Konto vorzunehmen. Zu diesem Zeitpunkt wird er wie ein gewöhnliches Einkommen besteuert, sofern die Abhebungen nicht vor dem vollendeten 59. 5 Jahre alt, in diesem Fall gibt es eine zusätzliche Strafsteuer von 10%, die zusätzlich zu den Bundes-, Landes- und lokalen Steuern erhoben wird.

Je nachdem, ob Sie einen SEP-IRA verwenden oder nicht, wird die vom Arbeitgeber gewählte Finanzierungsformel in vergleichbarer Weise auf alle Mitarbeiter des Unternehmens angewendet, die die Teilnahmebedingungen erfüllen. Dies kann Mitarbeiter in anderen

Unternehmen einschließen, die dem Mehrheitsaktionär, Mitglied, Partner oder Einzelunternehmer gehören (z.G. , wenn Sie eine Produktionsanlage und eine Autowaschanlage besitzen, müssen beide Unternehmen ähnliche Altersvorsorge-Pakete anbieten, sonst könnten Sie ein Spiel zwischen den beiden spielen, das Einkommen in einen von ihnen schieben, und Ihren Plan als einziger Mitarbeiter nutzen. .. Das ist beabsichtigt. Der Kongress wollte nicht, dass Familien, die ein eigenes Unternehmen besitzen, oder ein paar wohlhabende Leute an der Spitze eines Unternehmens in der Lage sind, sich durch diese wunderbare Steueroase zu bereichern, während sie die Sekretärinnen, Hausmeister und Mindestlohnbeschäftigten im Hintergrund vernachlässigen. Das Ergebnis ist, dass weniger Unternehmen als Sie erwarten könnten, die Vorteile der SEP-IRA zu nutzen, und stattdessen die SIMPLE IRA bevorzugen, die niedrigere Beitragsgrenzen hat. Es ist wahrscheinlicher, dass Ersteres in Fällen eines hochbezahlten Beraters, der alleine arbeitet, einer Einzelperson oder eines verheirateten Paares, das ein kleines Unternehmen ohne Angestellte betreibt, oder einer eng verbundenen Firma, wo es eine Handvoll von Partnern gibt, die in einer Branche tätig sind. wo Gewinnspannen sind obszön hoch. Zum Beispiel könnte ein verheiratetes Paar, das eine erfolgreiche Boutique-Softwareentwicklungsfirma betreibt, die Apps verkauft, $ 106.000 pro Jahr in ihre SEP-IRAs zwischen ihnen stecken, eine enorme Steuerabschreibung in Kauf nehmen, Jahrzehnte der steuerbegünstigten Aufzinsung und sich im Insolvenzfall schützen. (SEP-IRAs haben unbegrenzten Insolvenzschutz, der die Wiederherstellung von einer finanziellen Katastrophe viel einfacher machen kann. Sie konnten außergerichtlich gehen, nachdem Sie Ihr gesamtes Leben liquidiert haben und sich noch Dividenden auf einem sechs oder siebenstelligen Portfolio finden, das innerhalb seiner schützenden Grenzen gehalten wird .)

Bitte beachten Sie, dass die Formel für Selbstständige schwierig sein kann, da sie einen gewissen Teil der Selbstständigensteuer abdeckt. Vielleicht möchten Sie sich mit einem qualifizierten Buchhalter beraten, da es hier nicht nötig ist, in die Mathematik einzugehen.

Die 3 verschiedenen Arten von SEP-IRA-Beitragsgrenzformeln

Es gibt mehrere Formeln, die verwendet werden können, um die Zuteilung von SEP-IRA-Beiträgen zu bestimmen, aber sie müssen wiederum auf alle Mitarbeiter gleichermaßen angewendet werden. Diese Beitragslimitformeln sind:

Die Flat-Dollar-SEP-IRA-Beitragslimit-Formel

- Mit dieser Formel erhält jeder berechtigte Mitarbeiter einen SEP-IRA-Beitrag in der gleichen Höhe wie alle anderen Mitarbeiter. Zum Beispiel, wenn der Plansponsor entschied, $ 10, 000 auf jedes Konto für das Jahr zu hinterlegen, muss jeder Angestellte die gleichen $ 10, 000 erhalten.

• Die Pro Rata SEP-IRA Beitragsbegrenzungsformel - Ein Prozentsatz der Entschädigung bis zu 25% in den meisten Fällen wird angekündigt und der SEP-IRA-Sponsor hinterlegt den entsprechenden Betrag auf dem Konto jedes Mitarbeiters. Zur Veranschaulichung: Stellen Sie sich vor, eine Firma hat drei Angestellte, Jane, John und James. Jane verdient $ 30, 000 pro Jahr. John macht $ 100, 000 pro Jahr. James verdient $ 500.000 pro Jahr. Das Unternehmen beschließt, 17% der Vergütung für das Jahr zu erreichen. Es müsste $ 5, 100 zu Jane's SEP-IRA, $ 17, 000 zu John's SEP-IRA und $ 53, 000 zu James 'SEP-IRA beitragen (der Grund, warum James $ 125 nicht erhalten kann, ist, weil er die Oberes SEP-IRA-Beitragslimit von 53.000 $ für das Steuerjahr 2015).
• Die Integrierte SEP-IRA-Beitragsgrenzformel - Diese ist ein bisschen wie ein Idiot, der arbeitet, um die Sozialversicherungsformel in die Beitragszuteilungsentscheidungen zu integrieren, damit höher bezahlte Angestellte mehr in ihren SEP-IRAs erhalten können. Versuchen Sie nicht, dies selbst zu tun. Lassen Sie sich von einem angesehenen, sachkundigen Buchhalter handhaben, denn wenn Sie es vermasseln, kann Ihr SEP-IRA disqualifiziert werden und die steuerlichen Konsequenzen könnten schlimm sein.
• Weitere Informationen finden Sie in unserem Leitfaden zu Beitragsbeschränkungen für Alterskonten.