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HINWEIS: Staatliche Gesetze ändern sich häufig und die folgenden Informationen spiegeln möglicherweise nicht die jüngsten Gesetzesänderungen wider. Für aktuelle Steuer- oder Rechtsberatung konsultieren Sie bitte einen Buchhalter oder einen Anwalt, da die in diesem Artikel enthaltenen Informationen keine Steuer- oder Rechtsberatung sind und kein Ersatz für Steuer- oder Rechtsberatung sind.
Ab 1. Januar 2015 sammeln 19 Bundesstaaten und der District of Columbia eine staatliche Todessteuer.
Unten ist eine Tabelle, die die Staaten zeigt, die eine staatliche Todessteuer zusammen mit der Steuerbefreiung für 2015 und dem Höchststeuersatz erheben werden. Weitere Informationen zu den staatlichen Steuerbefreiungen für frühere Jahre finden Sie in der Steuer- und Befreiungstabelle für staatliche Steuern.
Erbschaftssteuern und Erbschaftssteuern
Während es sich scheinbar nur um Semantik handelt, gibt es einen echten Unterschied zwischen einer Erbschaftsteuer und einer Erbschaftssteuer:
- Eine Erbschaftssteuer wird auf das gesamte Vermögen erhoben, unabhängig davon, wer was erbt.
- Eine Erbschaftssteuer wird nur gegen die Anteile bestimmter Begünstigter erhoben, die einen Nachlass erben.
In der Tat wird die Unterscheidung zwischen diesen beiden Steuern in Maryland und New Jersey, die beides sammeln, sehr relevant. In Tennessee wird die staatliche Todessteuer auf eine " Erbschaftssteuer " in den Staatsgesetzen, aber es ist wirklich eine Nachlasssteuer , da sie auf dem gesamten Wert des Nachlasses berechnet wird , nicht auf, wer den Nachlass erbt.
Zusammenfassung der Änderungen der staatlichen Erbschafts- und Erbschaftssteuergesetze
Nachstehend finden Sie eine Zusammenfassung der Änderungen, die in den letzten Jahren in Bezug auf die staatlichen Todessteuergesetze in Kraft getreten sind.
- Delaware erließ eine Erbschaftssteuer, die nur für Todesfälle zwischen dem 1. Juli 2009 und dem 30. Juni 2013 galt. Im Frühjahr 2013 handelte der Gesetzgeber von Delaware jedoch, um den Untergang der Steuer zu verhindern. ..
- Zwei Staaten sahen ihre staatliche Nachlasssteuer am 1. Januar 2010 aufgrund staatlicher gesetzlicher Maßnahmen verschwinden: Kansas und Oklahoma.
- Am 27. Juni 2011 wurde S. L. 2011-330 vom Gouverneur von North Carolina, Beverly Perdue, unterzeichnet. Dieses Gesetz stellte klar, dass die Erbschaftssteuer von North Carolina nicht für Nachlässe von Verstorbenen galt, die 2010 starben, sondern sich auf Nachlässe von Verstorbenen, die am oder nach dem 1. Januar 2011 starben, bezog. Die Befreiung von 2011 betrug 5 000 000 US-Dollar. für die Inflation im Jahr 2012 und späteren Jahren indiziert werden. Nichtsdestotrotz hob North Carolina im Juli 2013 seine staatliche Erbschaftssteuer rückwirkend auf den 1. Januar 2013 auf. Illinois sah seine Erbschaftssteuer zum 1. Januar 2010 aufgrund einer Aufhebung der föderalen Erbschaftssteuer verschwinden. und trotz der rückwirkenden Wiedereinführung der föderalen Nachlasssteuer kam die Steuer von Illinois nicht automatisch zurück. Nichtsdestotrotz handelte der Gesetzgeber von Illinois Anfang 2011 schnell, um die Illinois-Erbschaftssteuer für das Steuerjahr 2011 mit einer Befreiung von 2 000 000 US-Dollar wieder einzuführen.Jedoch im Dezember 2011 hat der Gesetzgeber von Illinois gehandelt, um die Befreiung auf $ 3, 500, 000 im Jahr 2012 und $ 4, 000, 000 in 2013 und zukünftigen Jahren zu erhöhen.
- Hawaii brachte seine staatliche Erbschaftssteuer zum 1. Mai 2010 zurück. Im Mai 2012 hat Hawaii seine Erbschaftssteuergesetze dahingehend angepasst, dass die Hawaii-Steuerbefreiung an die Bundessteuerbefreiung für Nachkommen gebunden wird, die nach dem 25. Januar sterben. 2012. Hawaii ist auch der einzige Staat, der derzeit die Übertragbarkeit seiner Freistellung zwischen verheirateten Paaren anerkennt.
- Im Jahr 2010 erhöhte Rhode Island seine Steuerbefreiung auf 850.000 US-Dollar für Todesfälle in diesem Jahr. Danach wurde die Befreiung für Todesfälle ab dem 1. Januar 2011 angepasst. Im Juni 2014 handelte Rhode Island dann die Befreiung von der Erbschaftsteuer auf $ 1, 500, 000 für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2015 eingetreten sind, erhöht, und die Befreiung wird in den kommenden Jahren weiterhin jährlich für die Inflation angepasst.
- Die Vermogenssteuerbefreiung von Vermont wurde zum 1. Januar 2011 auf $ 2 750 000 erhöht.
- Am 4. Mai 2011 wurde die Steuerbefreiung von Connecticut nachträglich von $ 3, 500, 000 auf $ 2, 000 gesenkt. 000 für Todesfälle, die am oder nach dem 1. Januar 2011 eintreten.
- Am 30. Juni 2011 unterzeichnete Ohio-Gouverneur John Kasich den Haushaltsplan 2012 - 2013, der die Ohio-Erbschaftssteuer für Todesfälle ab dem 1. Januar ausschloss. 2013.
- Am 1. Januar 2012 änderte sich der Name der Todessteuer von Oregon von einer "Erbschaftssteuer" in eine "Erbschaftssteuer". Darüber hinaus, während die Oregon Immobiliensteuerbefreiung (früher Erbschaftssteuerbefreiung) bei $ 1, 000, 000 für 2012 und zukünftige Jahre bleibt, wird die Steuer nur auf den Wert eines Besitzes über $ 1, 000, 000 (unter der vorheriges Gesetz, sobald ein Nachlass $ 1, 000, 000 die auf das gesamte Anwesen angewandte Steuer überschritt). Die Erbschaftssteuersätze wurden auch für 2012 und zukünftige Jahre geändert, so dass die Mehrheit der Immobilien zwischen $ 1, 000, 000 und $ 2, 000, 000 etwas weniger Steuern zahlen wird und Immobilien im Wert von über $ 2, 000, 000 etwas zahlen werden. mehr in Steuern. Beachten Sie, dass am 6. November 2012 Oregon Ballot Measure 84, das die Erbschaftssteuer von Oregon bis 2016 aufgehoben hätte, gescheitert ist, so dass es nicht scheint, dass Oregons Nachlasssteuer in nächster Zeit aufgehoben wird.
- Mit Wirkung vom 1. Januar 2013 wurde Maine's Erbschaftssteuerbefreiung auf $ 2, 000, 000 erhöht (gegenüber $ 1, 000, 000 in früheren Jahren) und der Erbschaftssteuersatz wurde gesenkt.
- Im Mai 2012 hob Tennessee seine staatliche Schenkungssteuer rückwirkend auf den 1. Januar 2012 auf. Darüber hinaus wird die Tennessee-Erbschaftssteuer (in der Tennessee-Satzung wie oben erwähnt als Erbschaftssteuer bezeichnet) bis 2016 vollständig auslaufen. < Im Juni 2013 verschärfte Washington seine Erbschaftssteuergesetze auf verschiedene Arten, die sich auf Nachlässe von Verstorbenen auswirken, die am oder nach dem 1. Januar 2014 verstorben sind. Erstens wird die Befreiung von $ 2, 000, 000 für die Inflation indiziert. Basis. Zweitens sind die Nachlasssteuersätze für die obersten vier Klammern um einen Prozentpunkt gestiegen.Schließlich erhalten bestimmte Familienunternehmen nun eine Erbschaftssteuerbefreiung von bis zu $ 2, 500, 000.
- In einem ungewöhnlichen Schritt erließ Minnesota eine staatliche
- Schenkungssteuer
- , die am 1. Juli in Kraft trat. , 2013. Abgesehen davon, Minnesota zwickte seine Immobiliensteuer Gesetze, wie sie für Nichtansässige, die Immobilien in Minnesota besitzen. Die neue Gesetzgebung beinhaltet Minnesota-Immobilien, die in einer Pass-Through-Einheit wie einer S-Corporation, einer Partnerschaft (einschließlich einer als Partnership besteuerten Multi-Member-LLC), einer Single-Member LLC oder einer ähnlichen Einrichtung oder einem Trust in einem Nonresident-Estate gehalten werden. .. Aber in einem anderen ungewöhnlichen Schritt wurde am 21. März 2014 eine Gesetzgebung unterzeichnet, die die staatliche Schenkungssteuer rückwirkend aufhob. Darüber hinaus wurde die staatliche Steuerbefreiung rückwirkend auf $ 1, 200, 000 für alle Todesfälle im Jahr 2014 erhöht und der Nachlasssteuersatz wurde so angepasst, dass die ersten US-Dollar zu einem Satz von 9% besteuert werden. 16%. Die Erbschaftssteuerbefreiung wird dann in $ 200, 000 erhöht, bis es $ 2, 000, 000 bis 2018 erreicht. Das neue Gesetz erlaubt auch verheirateten Paaren, ABC Trust-Planung zu verwenden, um die Zahlung aller Erbschaftssteuern bis nach dem Tod aufzuschieben des zweiten Ehegatten. Schließlich wurde auch das Gesetz, das den Anteil eines nichtständigen Erblassers an einem Durchlaufunternehmen besteuert, geändert, um bestimmte börsennotierte Unternehmen auszuschließen, aber es gilt weiterhin für Gesellschaften, die als Personengesellschaften oder Gesellschaften mit einem nahe stehenden Unternehmen, einer Farm oder einer Kajüte besteuert werden. Im Mai 2013 hob Indiana seine staatliche Erbschaftssteuer rückwirkend
- auf den 1. Januar 2013 zurück. Am 1. April 2014 nahm New York bedeutende Änderungen an seinen Erbschaftssteuergesetzen vor, indem es den Staat erhöhte. Erbschaftsausnahme auf $ 2, 062, 500. Die Steuerbefreiung wird dann jährlich weiter erhöht, bis sie im Jahr 2019 der Steuerfreistellung des Bundes entspricht. Eine Zusammenfassung der Änderungen der New Yorker Erbschaftssteuerbefreiung zwischen 2014 und 2019 finden Sie im Überblick. jährliche Anpassung an die New Yorker Befreiung, die in den kommenden Jahren vorgenommen wird. Am 15. Mai 2014 unterzeichnete der Gouverneur von Maryland, Martin O'Malley, H. B. 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, in Gesetz. Dieses neue Gesetz hebt die Nachlasssteuer von Maryland auf und setzt sie fort, so dass die Erbschaftssteuerbefreiung ab 2015 zunimmt, bis sie der Steuerbefreiung des Bundes im Jahr 2019 entspricht. Darüber hinaus wird Maryland ab 2019 die Übertragbarkeit der Erbschaftssteuerbefreiung zwischen Ehepaare. Weitere Informationen zu diesen Änderungen finden Sie unter Änderungen an den Steueränderungen in Maryland, die 2015 in Kraft treten.
- Schlüssel:
- * Erhebt auch eine staatliche Schenkungssteuer
** Wird in den Statuten als "Erbschaftssteuer" bezeichnet, aber es ist wirklich eine Erbschaftssteuer
*** Die Steuerbefreiung wird für Inflation angepasst jährlich
**** Die Freistellung beträgt vor dem 1. April 2015 2 062 500 US-Dollar und am 1. April 2015 3 125 000 US-Dollar.
2015 State Estate Tax und Inheritance Tax Chart
Staat
Art der Todessteuer
| Freistellung 2015 | 2015 Steuersatz oben | * Connecticut | Vermögenssteuer |
| $ 2, 000, 000 | 12% | *** Delaware | Nachlasssteuer |
| $ 5, 430, 000 | 16% | District of Columbia | Nachlasssteuer |
| $ 1, 000, 000 | 16% | *** Hawaii < Nachlasssteuer | $ 5, 430, 000 |
| 16% | Illinois | Nachlasssteuer | $ 4, 000, 000 |
| 16% | Iowa | Erbschaftssteuer > $ 25, 000 | 15% |
| Kentucky | Erbschaftssteuer | Bis zu $ 1, 000 | 16% |
| Maine | Nachlasssteuer | $ 2, 000, 000 > 12% | Maryland |
| Nachlasssteuer, Erbschaftssteuer | $ 1, 500, 000, $ 0 | 16%, 10% | Massachusetts |
| Nachlasssteuer | $ 1, 000, 000 | 16% | Minnesota |
| Nachlasssteuer | $ 1, 400, 000 | 16% | Nebraska |
| Erbschaftssteuer | Bis zu $ 40, 000 | 18% < New Jersey | Nachlasssteuer, Erbschaftssteuer |
| $ 675, 000, Bis zu $ 25, 000 | 16%, 16% | New York | Nachlasssteuer |
| **** $ 2 , 062, 500 oder $ 3, 125, 000 | 16% | Oregon | Nachlasssteuer |
| $ 1, 000, 000 | 16% | Pennsylvania | Erbschaftssteuer |
| $ 3 , 500 | 15% | *** Rhode Island | Nachlasssteuer |
| $ 1, 500, 000 | 16% | ** Tennessee | Nachlasssteuer |
| $ 5, 000 , 000 | 9.5% | Vermont | Nachlasssteuer |
| $ 2, 750, 000 | 16% | *** Washington | Nachlasssteuer |
| $ 2, 054, 000 | 20% <
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