Was ist IRC-Konformität? - Definition

IRC steht für den Internal Revenue Code, und IRC-Konformität bezieht sich auf den Grad, in dem staatliche Steuerkennzeichen mit dieser Bundessteuer-Regel übereinstimmen. Die meisten Staaten stimmen in mancher Hinsicht überein, aber sie "entkoppeln" sich von anderen bundesstaatlichen Bestimmungen und überlassen sie ihren eigenen Steuerkennzeichen.

Zu ​​den am häufigsten weggelassenen Bundessteuergesetzen gehören diejenigen, die die Bonusabschreibung betreffen, die Abschreibung von abschreibungsfähigen Betriebsvermögen (IRC Section 179) und die Abzugsposition für inländische Produktionsaktivitäten (IRC-Abschnitt 199).

Theoretisch vereinfacht die IRC-Konformität die staatliche Umsetzung der eigenen Steuerpolitik - und Steuererhebung für Einzelpersonen - durch die Verwendung von steuerpflichtigen Einkünften des Bundes als Ausgangspunkt. Von dort aus werden Änderungen vorgenommen, um sich an staatliche Richtlinien und Einnahmenbedürfnisse anzupassen.

Wie Staaten der Steuergesetzgebung entsprechen

Die Zustände entsprechen auf eine von zwei Arten dem Bundessteuerkennzeichen:

• Bewilligungsdatum-Konformität: Änderungen des Bundessteuergesetzes gelten automatisch für die Landessteuerkennzeichen, sobald sie auftreten. Wenn der Staat sich nicht an ein neues Bundesgesetz halten will, muss er spezifische Gesetze verabschieden, um sich davon zu entkoppeln. New York ist ein Beispiel für den Konformitätszustand "moving date".
• Festes Datum oder statische Konformität: Ein Staat entspricht dem Bundessteuerkennzeichen, wie es an einem bestimmten Datum existierte. Wenn das Datum der Konformität eines Staates der 1. Januar 2016 war, berücksichtigt der Staat nicht automatisch Änderungen des Bundessteuerrechts, die nach diesem Datum auftreten. Kalifornien ist ein Beispiel für einen Konformitätszustand mit "festem Datum".

Was bedeutet das für mich?

Das Ausmaß, in dem ein bestimmter Staat den Steuergesetzen des Bundes entspricht, wirkt sich auf die Einhaltung der Steuervorschriften für Unternehmen und Einzelpersonen aus. Wann immer ein neues Bundessteuergesetz in Kraft tritt, kann es Ihre staatliche Steuererklärung beeinflussen, je nachdem, ob Ihr Staat diesem bestimmten Gesetz entspricht.

Ihre Steuerschuld sowohl auf Ihre Bundeserklärung als auch auf Ihre staatliche Rückgabe kann beeinträchtigt werden, wenn Ihr Staat dem neuen Gesetz entspricht. Ihre staatliche Einkommenssteuererklärung wird wahrscheinlich mehr Berechnungen enthalten, um die Unterschiede zwischen Ihrem steuerpflichtigen Bundeseinkommen und Ihrem steuerpflichtigen Staatseinkommen auszugleichen, wenn Ihr Staat nicht übereinstimmt.

Ein Beispiel

Das Arizona Department of Revenue veröffentlicht auf seiner Website ein jährliches Update über die Entscheidungen des Landesgesetzgebers zur IRC-Konformität. Hier ein Beispiel aus dem Jahr 2014:

Jedes Jahr prüft die Legislative von Arizona, ob die revidierten US-Statuten § 43-105 geändert werden müssen, um den im vergangenen Jahr am Internal Revenue Code vorgenommenen Änderungen zu entsprechen. Am 09. April 2015 unterzeichnete der Gouverneur den Senate-Gesetzentwurf 1188, der der Definition des bundesweiten bereinigten Bruttoeinkommens (bundesweit zu versteuerndes Einkommen für Unternehmen) entsprach, einschließlich der im Laufe des Jahres 2014 vorgenommenen bundesstaatlichen Änderungen, und fügte keine neuen nichtkonformen Ergänzungen oder Subtraktionen hinzu.Allerdings sind Hinzufügungen und Abzüge, die für vorherige Nichtkonformitätsanpassungen für Probleme wie die Bonusabschreibung erstellt wurden, immer noch vorhanden. Die Anweisungen, die mit den Steuererklärungen 2014 in Arizona ausgestellt wurden, sind korrekt. Eine vollständige Liste der Hinzufügungen und Subtraktionen, die für 2014 gelten, finden Sie in den 2014 Anweisungen für Arizona Form 140 (Einzelpersonen) oder Arizona Form 120 (Unternehmen). Die gesetzlichen Ergänzungen sind in A. R. S. § 43-1021 (A. R. S. § 43-1121 für Kapitalgesellschaften) und die Subtraktionen sind in A. R. S. § 43-1022 (A. R. S. § 43-1122 für Kapitalgesellschaften).

Mit diesen Informationen kann ein Steuerpflichtiger professionelle Hilfe bei der Vorbereitung seiner Rückkehr in Anspruch nehmen oder zumindest einen aktuellen Rat von einem Fachmann einholen, bevor er versucht, seine eigene Rückkehr vorzubereiten. Die meisten Staaten bieten ähnliche Updates an.

HINWEIS: Die staatlichen und bundesstaatlichen Steuergesetze ändern sich häufig, und die obigen Informationen entsprechen möglicherweise nicht den jüngsten Änderungen. Bitte konsultieren Sie einen Steuerberater für die aktuellste Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind keine Steuerberatung und kein Ersatz für Steuerberatung.