Mischen von Business & Personal Travel - Was ist abzugsfähig?

Reisen für Unternehmen in den USA und international

Geschäftsreisekosten sind für ein Unternehmen abzugsfähig, aber was ist, wenn die Reise sowohl geschäftliche Aktivitäten als auch persönliche Ereignisse kombiniert? Die Abzugsfähigkeit von Betriebsausgaben hängt davon ab, wo die Reise stattfindet - innerhalb der Vereinigten Staaten, teilweise innerhalb der USA und vollständig außerhalb der USA. Dieser Artikel enthält eine Zusammenfassung der IRS-Vorschriften zur Absetzbarkeit von Geschäftsreisekosten in jedem dieser drei Umstände.

Was ist Geschäftsreise?

Geschäftsreisen werden von der IRS als von Ihrem Steuerhaus entfernte Reisen definiert, die "wesentlich länger als ein gewöhnlicher Arbeitstag" sind und die Sie dazu zwingt, zu schlafen oder sich von zu Hause zu erholen. Sie müssen auch von zu Hause aus schlafen, um diese Kosten abziehen zu können. Die Reise muss auch "vorübergehend" sein (weniger als ein Jahr). Ihr Steuerhaus ist Ihr gewöhnlicher Geschäftssitz, nicht Ihr Familienheim (es sei denn, Sie haben ein Hausgeschäft); Es ist der Ort, aus dem Sie reisen, aus geschäftlichen Gründen.

Kann ich bei Geschäftsreisen, die persönliche Gegenstände enthalten, einen Abzug ziehen?

Um Ausgaben für Geschäftsreisen innerhalb der USA abziehen zu können, muss die Reise "vollständig" geschäftsbezogen sein. Wenn Sie zufällige persönliche Reisen innerhalb der Reise hatten, z. B. Familienbesuche oder einen Abstecher, sind die Ausgaben im Zusammenhang mit den persönlichen Aktivitäten (Gasmeilen zu Hause oder Hotel an einem persönlichen Ort) keine abzugsfähigen Betriebsausgaben.

Wenn die Reise vor allem persönlich ist, wie ein Urlaub, können Sie keine Geschäftsausgaben abziehen, es sei denn, Sie können nachweisen, dass diese Ausgaben direkt mit Ihrem Unternehmen zusammenhängen. Wenn Sie zum Beispiel einen Urlaub machen und einen Vormittag damit verbringen, einen Kunden zu besuchen, können Sie die Kosten des Besuchs abziehen, aber nicht die Kosten für den Weg vom Steuerhaus zum Standort des Kunden.

Geschäfts- und Privatreisen teilweise in den USA und teilweise außerhalb der USA

Wenn Sie eine Reise aus geschäftlichen und privaten Gründen unternehmen, die teilweise innerhalb der USA und teilweise außerhalb der USA stattfindet, befolgen Sie die IRS-Richtlinien für den Standort der Ausflug. Wenn Sie zum Beispiel drei Tage innerhalb der USA verbringen, gelten die oben beschriebenen Regeln für das Inland (siehe oben). Wenn Sie dann drei weitere Tage in Kanada verbringen, gelten die Regeln außerhalb des Landes.

Geschäftsreisen außerhalb der USA

Wenn Sie außerhalb der USA reisen und die gesamte Zeit geschäftlich tätig sind, können Sie alle Reisekosten als Betriebsausgaben abziehen. Wenn Sie geschäftliche und private Aktivitäten im Rahmen einer internationalen Reise kombinieren, müssen Sie Ihre Zeit zwischen Geschäftsaktivitäten und persönlichen Aktivitäten aufteilen.Die IRS hat sehr spezifische Regeln und Formeln für die Zuordnung der Zeit zwischen geschäftlichen und privaten Tagen. Siehe IRS Publikation 463 (Link unten) für die Details.

Abzug von Reisekosten - einige Ausnahmen

Selbst wenn Sie nicht die gesamte Zeit für geschäftliche Aktivitäten aufwenden, können Ihre Betriebsausgaben abzugsfähig sein, wenn sie mindestens eine von vier Ausnahmen erfüllen:

• Wenn Sie keine "hatten" wesentliche Kontrolle "über die Vorkehrungen für die Reise. Zum Beispiel, wenn Sie an einem Wochenende außerhalb der USA für Geschäftstreffen am Freitag und am Montag bleiben müssen, können Sie nicht sehr gut für das Wochenende zurück zu Ihrem Steuerhaus gehen.
• Wenn Sie länger als eine Woche außerhalb der USA reisen, kann Ihre Reise gänzlich geschäftlich betrachtet werden, selbst wenn Sie geschäftliche und private Aktivitäten miteinander verbinden.
• Wenn Sie weniger als 25% Ihrer Zeit für persönliche Aktivitäten während der Reise ausgeben
• Ihre Reise kann gänzlich als geschäftlich betrachtet werden, wenn Sie feststellen können, dass der Urlaub keine große Rolle spielt, auch wenn Sie die Reise kontrollieren konnten Vereinbarungen.

Um die Prozentsätze zu bestimmen, dividieren Sie die Gesamtzahl der Tage auf der Reise durch die Anzahl der persönlichen Tage.

Mehr zu den IRS-Vorschriften für Geschäftsreisen

Die IRS-Vorschriften sind viel komplizierter als in diesem Artikel beschrieben. Weitere Informationen zu Abzügen für Geschäftsreisen finden Sie in der IRS-Veröffentlichung 463.

Weitere Informationen zu Geschäftsreisekosten finden Sie in diesem Artikel mit Antworten auf häufig gestellte Fragen zu Abzügen für Geschäftsreisekosten.

Disclaimer Dieser Artikel ist nur eine allgemeine Diskussion dieses Themas und ist nicht als Steuer- oder Rechtsberatung gedacht. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Gewerbesteuer-Profi, bevor Sie Abzüge vornehmen.