Video: Steuertipp - Tax in the Box! - Steuersystem für JEDEN Steuerpflichtigen! 2024
Wenn Sie ein neues Unternehmen gründen, ist eine der wichtigsten Fragen (nach "wie viel Geld kann ich machen"): Wie finanziere ich Entwicklung und Start-up?
Ein Ansatz ist die traditionelle Finanzierung. Es wurde viel über das Kreditprogramm des SBA 7 (a) geschrieben, das für Kleinunternehmen garantierte Kredite gewährt.
Ein anderer Ansatz ist es jedoch, einen Partner oder einen oder mehrere Investoren zu finden, die bereit sind, in den Deal zu investieren.
Die Anwerbung von Partnern ist oft teurer als die traditionelle Kreditaufnahme - Investoren verlangen eine höhere Kapitalrendite, um ihr Geld in Gefahr zu bringen - sie können auch bestimmte Kenntnisse oder Fähigkeiten mitbringen, die zusätzlichen Kosten lohnen sich. Oder Anlegergelder sind möglicherweise das einzige verfügbare Geld. In diesem Fall sind die Vorteile dieser Option offensichtlich. In diesem Artikel werden die verschiedenen Arten von Geschäftsentitäten und einige der steuerlichen Merkmale bestimmter Geschäftsstrukturen beschrieben.
Hintergrund
Juristische Personen sind organisiert und existieren nach Landesrecht. Jeder Staat hat seine eigenen Regeln für die Gründung und den Betrieb von Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung usw., und das Staatsrecht regelt, wie das Unternehmen geführt wird, sowie die Beziehung zwischen dem Unternehmen und seinen Eigentümern. ..
Unabhängig davon, wie ein Unternehmen für staatliche Rechtszwecke organisiert ist, wird das IRS es entweder als von seinen Eigentümern getrenntes Unternehmen "ignorieren" oder es als eine Partnerschaft oder Gesellschaft für steuerliche Zwecke behandeln.
Eine als "Kapitalgesellschaft" oder "Vereinigung" für steuerliche Zwecke eingestufte Körperschaft oder Körperschaft kann als "C" -Gesellschaft oder als "S" -Gesellschaft besteuert werden. Ein nicht eingetragenes Unternehmen, z. G. , eine allgemeine Partnerschaft, Kommanditgesellschaft oder LLC, wird als eine Partnerschaft besteuert, kann aber bejahend wählen, um als eine "Vereinigung" eingestuft zu werden und als eine Gesellschaft besteuert zu werden.
Es ist wichtig, diese Unterschiede in der Planungsphase zu berücksichtigen, da sie wichtig für die Strukturierung der Partnerschaft oder der Investitionsbeziehung sein können.
Körperschaften
Körperschaften besitzen - ebenso wie Menschen - ein eigenes Vermögen, schließen eigene Verträge ab und führen Geschäfte selbstständig aus. Eine Kapitalgesellschaft ist eine künstliche Person, und Eigentümer halten typischerweise "Aktienanteile" an der Kapitalgesellschaft - jede Aktie repräsentiert ein Interesse an der Kapitalgesellschaft als Ganzes.
Die Art der Aktien und die Anzahl der von einem Aktionär gehaltenen Aktien bestimmen das Recht des Aktionärs auf Dividenden und Ausschüttungen. Aktionäre einer Kapitalgesellschaft mit nur einer Aktiengattung werden Stammaktien halten, dh Aktien mit Stimm- und Vertriebsrechten.Anteilsinhaber einer Kapitalgesellschaft mit mehr als einer Aktiengattung können Stammaktien (die typischerweise über volle Stimmrechte verfügen) und / oder Vorzugsaktien halten (die normalerweise eingeschränkteren Stimmrechten unterliegen, aber höhere und regelmäßigere Dividenden zahlen und bei Liquidation die Investition der Vorzugsaktionäre vor den Stammaktionären kann Liquidationsausschüttungen erhalten).
Klassen von Aktien können weiter in Serien unterteilt werden, wobei jede Serie unterschiedliche Dividenden- und Liquidationsrechte und Vorzugsrechte gegenüber den anderen Serien hat.
Zum Beispiel kann eine Aktiengesellschaft Vorzugsaktien der Serie A haben, wobei jede Aktie eine jährliche, kumulative Dividende von 5% und eine ausschüttende Ausschüttung in Höhe des Nennbetrages und Vorzugsaktien der Serie B erhält, wobei jede Aktie zu 3% jährlich berechtigt ist. kumulative Dividende und eine liquidierende Verteilung gleich dem Nennwert. Wenn alle Vermögenswerte der Gesellschaft verkauft würden und der Verkaufserlös nicht ausreichte, um überfällige Dividenden und Liquidationsausschüttungen vollständig zu zahlen, würde die Gründungsurkunde oder die die Serie bildende Bezeichnungsurkunde festlegen, ob Aktionäre der Serie A oder der Serie B zuerst bezahlt. Wenn Serie A zuerst bezahlt würde, würde der Überschuss an die Aktionäre der Serie B gezahlt, und so weiter. Gewöhnliche Anteilseigner werden in der Regel als Letztes gezahlt, indem sie anteilig die Erlöse ausschütten, die übrig bleiben, nachdem die Vorzugsaktionäre vollständig bezahlt wurden.
Es ist üblich, dass Anleger bevorzugte Aktien bevorzugen. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass eine "S" Corporation nur eine Klasse von Aktien haben kann. Ein als Körperschaft besteuertes Unternehmen kann daher den Anlegern keine Vorzugsaktien anbieten und genießt weiterhin eine Durchleitungssteuerbehandlung als eine "S" -Gesellschaft. Aus diesem Grund sollten Sie sich überlegen, eine Limited Partnership oder LLC zu gründen, die als Partnerschaft besteuert wird. Unternehmen, die als Personengesellschaften besteuert werden, bieten in der Regel mehr Flexibilität bei der Aufteilung der Gewinne und Verluste und haben weniger operative Formalitäten.
Partnerschaften
Obwohl Personengesellschaften und LLCs im Allgemeinen als von ihren Eigentümern getrennt gelten, werden sie nach den geltenden Steuergesetzen manchmal als von ihren Eigentümern getrennt betrachtet (der Entitätsansatz) und manchmal als Aggregat ihrer Eigentümer betrachtet ( der Gesamtansatz). Dieser gemischte Ansatz unterscheidet die Unternehmensbesteuerung von der Unternehmensbesteuerung.
Gemäß den Grundsätzen der Partnerschaftsbesteuerung verfügt jeder Partner über ein eigenes "Kapitalkonto", das die Höhe der Beiträge des Partners und den verteilenden Anteil des Einkommens und Gewinns der Partnerschaft erhöht und um die an den Partner und die Distributionsanteil der Partner an den Verlusten der Partnerschaft. Der Partnerschaftsvertrag bestimmt, wie die Partner Gewinne und Verluste teilen werden.
In vielen Partnerschaften haben die Partner einfache Sharing-Vereinbarungen, in denen ihr Anteil an Kapital, Gewinn und Verlust gleich ist. (Beispielsweise trägt jeder Partner 50% des Kapitals zur Partnerschaft bei, jeder Partner hat Anspruch auf 50% des Einkommens der Partnerschaft, Gewinn etc.und jeder Partner hat Anspruch auf Ausschüttungen in Höhe von 50% des verfügbaren Bargelds.) Diese Arten von Vereinbarungen werden manchmal als "Straight Up" - oder "Vertical Slice" -Beteiligungsinteressen bezeichnet, und Zuweisungen dieser Art stellen im Allgemeinen keine potenziellen steuerlichen Bedenken dar. ..
Aufgrund der Flexibilität, die der Steuerabrechnung der Partnerschaften innewohnt, können jedoch Partnerschaftsvereinbarungen so geschrieben werden, dass sie alle von den Parteien gewünschten Vereinbarungen über die Aufteilung der wirtschaftlichen Interessen und die Risikoteilung widerspiegeln. Im Laufe der Jahre haben sich daher kompliziertere Strukturen entwickelt, und es ist häufiger anzutreffen, was unter den Partnern als "spezielle Zuweisungen" von Posten von Partnerschaftseinkommen, -gewinn, -verlust oder -abzügen bekannt ist. Zum Beispiel kann eine Partnerschaftsvereinbarung alle Abschreibungsabzüge einem Partner zuteilen, während Einkommen, Gewinne und Verluste zwischen den Partnern rotieren. Oder eine Partnerschaft mit zwei Divisionen, Division A (verwaltet von Partner A) und Division B (verwaltet von Partner B), kann alle Gewinne und Verluste von Division A an Partner A und alle Gewinne und Verluste der Division zuweisen. B an Partner B.
Besondere Zuweisungen werden eingehalten, wenn festgestellt wird, dass sie "erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen haben". "Wenn das IRS feststellt, dass eine Allokation keine wesentlichen wirtschaftlichen Auswirkungen hat, wird es das Einkommen oder den Verlust umverteilen, um zu reflektieren, was das IRS angesichts des Interesses des Partners an der Partnerschaft für angemessen hält, was zu unerwarteten und unbeabsichtigten Steuerfolgen führen kann.
Diese Arten von Allokationen können Anleger jedoch enttäuschen, wenn sie zu anderen als erwarteten Liquidationsverteilungen führen. Anfang der 1990er Jahre entstand daher ein neuer Entwurfsansatz, der sich eher auf Ausschüttungen als auf Steuerzuteilungen konzentrierte. Nach dem neuen Ansatz (manchmal als "gezielte Allokation" oder "erzwungene Allokation" bezeichnet) bestimmen Partnerschaftsvereinbarungen die Prozentsätze der Partnerausschüttungen und stützen sich auf den CPA der Partnerschaft, um die ordnungsgemäße Steuerumlage so zu erzwingen, dass der Endsaldo Was muss es, um der Partnerschaft zu erlauben, in Übereinstimmung mit dem Verteilungswasserfall zu liquidieren und sicherzustellen, dass das Kapitalkonto jedes Partners auf Null reduziert wird.
Ein Verteilungswasserfall könnte z. B. vorsehen, dass verfügbares Bargeld zu 80% an Partner A und zu 20% an Partner B verteilt wird, bis Partner A Gesamtverteilungen in Höhe von 100% seiner ursprünglichen Summe erhalten hat. Beitrag, dann 70% an Partner A und 30% an Partner B bis zu dem Zeitpunkt, an dem Partner A Gesamtausschüttungen in Höhe von 200% seines ursprünglichen Beitrags, dann 60% an Partner A und 40% an Partner B erhalten hat. Zeit als Partner A hat Gesamtverteilungen in Höhe von 300% seines ursprünglichen Beitrags erhalten, usw. . Investoren mögen diese Vereinbarungen, weil sie leichter zu verstehen sind und ein sichereres Ergebnis liefern. Sie machen Rechtsanwälte und Wirtschaftsprüfer ein wenig nervös, weil der IRS nie Leitlinien zu ihnen herausgegeben hat, und es besteht die Befürchtung, dass gezielte Zuteilungen erhebliche wirtschaftliche Auswirkungen haben könnten.Aber wieder bevorzugen Geschäftsleute sie und deshalb bleiben sie wahrscheinlich hier.
Im Gegensatz zu Kapitalgesellschaften sind Partnerschaften von Natur aus Pass-Through-Steuerentitäten. Unabhängig davon, wie Gewinne und Verluste geteilt werden, werden die zugeordneten Steuerpositionen an die Partnerstufe weitergegeben.
Fazit
Die Auswahl der geeigneten Geschäftseinheit erfordert eine sorgfältige Steuerplanung und ein Verständnis des Gesellschafts- und Partnerschaftsrechts. Neben dem Bundessteuerrecht hat jeder Staat seine eigenen Regeln für die Organisation und Führung von Unternehmen sowie für das eigene Steuersystem (das nicht unbedingt dem föderalen Steuersystem folgt).
Vor allem ist es jedoch wichtig, die Art des Investors zu kennen, den Sie suchen, und den Appetit und die Erwartungen des Anlegers in Bezug auf die Art des Unternehmens zu verstehen, das Sie erwägen. Es gibt keine One-Size-Fits-All-Struktur, wenn es um Investitionen geht, aber es ist gut, sich vorzubereiten und mit offenen Augen nach Investitionen zu suchen.
Mullin Russ Kilejian ist eine im Jahr 2003 gegründete Full-Service-Wirtschaftskanzlei. Die Kanzlei ist national im Bereich des Franchise-Rechts anerkannt und erbringt Rechtsdienstleistungen in den Bereichen Unternehmens-, Steuer-, Arbeits-, Marken-, Technologie- und Handelsstreitigkeiten. .. Cheryl Mullin hält einen JD von der Widener University School of Law und einen LL. M in Besteuerung von der Southern Methodist University Dedman School of Law. Sie kann bei Cheryl erreicht werden. mullin @ mrkpc. com.
Durch Unterscheidung eine Investoren-Nische
Es gibt Nischeneinnahmen bei der Arbeit mit Immobilieninvestoren .. Erfahren Sie, wie Sie die richtigen Anleger mit guten Informationen finden und verkaufen können.
Kauft ein Franchise? Hier ist, wie Sie Finanzierung bekommen
Suchen Sie eine Franchise zu kaufen? Lernen Sie verschiedene Möglichkeiten kennen, um die Finanzierung zu erhalten, die Sie benötigen, um Ihr neues Unternehmen zu gründen.
Finanzierung Ihres Kleinunternehmens: Verpfändung von Forderungen gegen Forderungen
Zurechnung oder Verpfändung von Forderungen zur Finanzierung von Unternehmensfinanzierungen für Ihr kleines Unternehmen ist ein guter Weg, um kurzfristige Cash zu erhöhen.